Усн плательщик ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн плательщик ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Организации и ИП на УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" - с 01.01.2025 плательщики НДС. Они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке. Импортный и агентский НДС все упрощенцы платят по обычным ставкам (ст. ст. 145, 164 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Организации и ИП на УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" - с 01.01.2025 плательщики НДС. Они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке. Импортный и агентский НДС все упрощенцы платят по обычным ставкам (ст. ст. 145, 164 НК РФ).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организации и ИП на УСН уплачивают НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организации и ИП на УСН уплачивают НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
(ред. от 17.11.2025)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Вопрос: О цене госконтракта, а также об НДС при реализации плательщиком УСН товаров (работ, услуг) в рамках госконтракта с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19624)Вопрос: ИП в декабре 2024 г. в ходе проведения торгов выиграл право на заключение контракта с администрацией города на выполнение работ по текущему ремонту фойе.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19624)Вопрос: ИП в декабре 2024 г. в ходе проведения торгов выиграл право на заключение контракта с администрацией города на выполнение работ по текущему ремонту фойе.
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации, которая применяет УСН 6% ("доходы"), поступила сумма денежных средств из банка - возврат депозита. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Денежные средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации, которая применяет УСН 6% ("доходы"), поступила сумма денежных средств из банка - возврат депозита. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Денежные средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-07-11/109586)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-07-11/109586)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Вопрос: Об изменениях налогового законодательства в части признания налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-14/117627)Вопрос: Об изменениях налогового законодательства в части признания налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-14/117627)Вопрос: Об изменениях налогового законодательства в части признания налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС.
Вопрос: О признании с 01.01.2025 ИП, применяющего УСН, плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73197)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы"). В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ возникнет ли необходимость становиться плательщиком НДС в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб., или отсчет размера дохода начнется с 01.01.2025?
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73197)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы"). В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ возникнет ли необходимость становиться плательщиком НДС в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб., или отсчет размера дохода начнется с 01.01.2025?
Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставок НДС к доходам ИП, применяющих УСН, при превышении суммы доходов 60 млн руб., переходе со ставки НДС 5% на 7% и учете доходов в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-11/104967)Вопрос: Согласно пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении условия, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-11/104967)Вопрос: Согласно пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении условия, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн руб.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.1. Организации и ИП, применяющие УСН,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.1. Организации и ИП, применяющие УСН,
Вопрос: Об изменении цены контракта на транспортирование ТКО, заключенного по результатам торгов между региональным оператором и ИП, применяющим УСН и признанным плательщиком НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-11/40926)Вопрос: Согласно положениям Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-11/40926)Вопрос: Согласно положениям Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с 01.01.2025.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" налогоплательщики, применяющие УСН, признаются с 1 января 2025 г. плательщиками НДС. Организации и ИП получают освобождение от уплаты НДС, если их выручка не достигла 60 млн руб. в прошлом году и составила менее этой суммы в текущем году. В случае если выручка превысила указанный порог в прошлом году, налогоплательщик обязан уплачивать НДС в размере 5% или 7% (в зависимости от размера выручки) с 1 января очередного года независимо от того, будет ли достигнута выручка в 60 млн руб. в текущем году.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" налогоплательщики, применяющие УСН, признаются с 1 января 2025 г. плательщиками НДС. Организации и ИП получают освобождение от уплаты НДС, если их выручка не достигла 60 млн руб. в прошлом году и составила менее этой суммы в текущем году. В случае если выручка превысила указанный порог в прошлом году, налогоплательщик обязан уплачивать НДС в размере 5% или 7% (в зависимости от размера выручки) с 1 января очередного года независимо от того, будет ли достигнута выручка в 60 млн руб. в текущем году.