Усн основные средства до 100 тысяч
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн основные средства до 100 тысяч (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)В частности, при УСН можно учесть расходы на приобретение ОС (например, приборов, устройств, оборудования, предназначенных для обеспечения безопасности работников, стоимостью свыше 100 000 руб. и СПИ более 12 месяцев) после того, как объект будет введен в эксплуатацию, а расходы оплачены, в течение 1 календарного года равномерно равными долями - на последнее число каждого квартала и на 31 декабря <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)В частности, при УСН можно учесть расходы на приобретение ОС (например, приборов, устройств, оборудования, предназначенных для обеспечения безопасности работников, стоимостью свыше 100 000 руб. и СПИ более 12 месяцев) после того, как объект будет введен в эксплуатацию, а расходы оплачены, в течение 1 календарного года равномерно равными долями - на последнее число каждого квартала и на 31 декабря <16>.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Как правило, стоимость мобильного телефона не превышает 100 000 руб. Ее надо отражать в составе материальных расходов единовременно: при ОСН - на дату ввода телефонного аппарата в эксплуатацию, при УСН - сразу после покупки и оплаты. Если стоимость телефона - более 100 000 руб., то учитывать его надо как объект ОС и списывать стоимость в расходы: при ОСН - через амортизацию, при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Как правило, стоимость мобильного телефона не превышает 100 000 руб. Ее надо отражать в составе материальных расходов единовременно: при ОСН - на дату ввода телефонного аппарата в эксплуатацию, при УСН - сразу после покупки и оплаты. Если стоимость телефона - более 100 000 руб., то учитывать его надо как объект ОС и списывать стоимость в расходы: при ОСН - через амортизацию, при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <3>.
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что в гл. 25 НК РФ в отношении основных средств не используется понятие "цена приобретения". В ней используется понятие "первоначальная стоимость" основных средств. Да и в ст. 257 НК РФ говорится о том, что под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что в гл. 25 НК РФ в отношении основных средств не используется понятие "цена приобретения". В ней используется понятие "первоначальная стоимость" основных средств. Да и в ст. 257 НК РФ говорится о том, что под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Порядок учета расходов на приобретение основных средств ИП на УСН
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Порядок учета расходов на приобретение основных средств ИП на УСН
Вопрос: Можно ли для исчисления налога при применении УСН учесть расходы на кофемашину стоимостью свыше 100 тыс. руб. для использования работниками организации?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Пунктом 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ установлен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Данный перечень расходов является закрытым.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Пунктом 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ установлен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Данный перечень расходов является закрытым.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на питьевую воду (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Кулер надо учесть как основное средство и амортизировать, если он стоит дороже 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Кулер надо учесть как основное средство и амортизировать, если он стоит дороже 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учесть расходы на обеспечение пожарной безопасности (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Исключением могут быть затраты на приобретение систем противопожарной защиты. Если затраты на приобретение и установку (монтаж) такой системы составляют более 100 000 руб. и они осуществлены за счет средств от приносящей доход деятельности, то в целях налогообложения ее нужно учитывать в составе ОС (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. п. 3, 4 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 16.12.2008 N 03-03-06/4/96, от 17.04.2014 N 03-03-06/4/17800).
(Издательство "Главная книга", 2025)Исключением могут быть затраты на приобретение систем противопожарной защиты. Если затраты на приобретение и установку (монтаж) такой системы составляют более 100 000 руб. и они осуществлены за счет средств от приносящей доход деятельности, то в целях налогообложения ее нужно учитывать в составе ОС (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. п. 3, 4 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 16.12.2008 N 03-03-06/4/96, от 17.04.2014 N 03-03-06/4/17800).
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Пересчет налоговой базы на УСН при досрочной продаже ОС
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Пересчет налоговой базы на УСН при досрочной продаже ОС
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Огнетушители не дороже 100 000 руб. списывают в налоговые расходы (ст. 264 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Огнетушители не дороже 100 000 руб. списывают в налоговые расходы (ст. 264 НК РФ).
Статья: Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)- или как расходы на приобретение основных средств, если стоимость учетной единицы - более 100 000 руб. и срок использования - более 12 месяцев.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)- или как расходы на приобретение основных средств, если стоимость учетной единицы - более 100 000 руб. и срок использования - более 12 месяцев.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания), если стоимость земельного участка, на котором расположен этот объект недвижимости, указана в договоре купли-продажи отдельно?..
(Консультация эксперта, 2025)Земельный участок включен в состав объектов ОС, право собственности на которые зарегистрировано
(Консультация эксперта, 2025)Земельный участок включен в состав объектов ОС, право собственности на которые зарегистрировано