УСН оплата картой
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН оплата картой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2025)декларациями по УСН, уведомлениями об исчисленных авансовых платежах по УСН, принятыми Налоговым органом >>>
(КонсультантПлюс, 2025)декларациями по УСН, уведомлениями об исчисленных авансовых платежах по УСН, принятыми Налоговым органом >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли на УСН учесть командировочные расходы, которые оплачены банковской картой
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли на УСН учесть командировочные расходы, которые оплачены банковской картой
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
Федеральный закон от 25.02.2022 N 18-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Какие нужны документы при оплате обучения
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Какие нужны документы при оплате обучения
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Плата нотариусу за оказание услуг по копированию документов. Расходы налогоплательщика в виде платы нотариусу за свидетельствование подлинности подписей на банковской карточке могут учитываться в составе расходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, в порядке, предусмотренном пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а расходы в виде платы нотариусу за оказание услуг по копированию документов, пусть даже в связи с нотариальными действиями, налогоплательщик вправе учесть в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как материальные расходы) (см. Письмо от 18.12.2019 N 03-11-11/99020).
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Плата нотариусу за оказание услуг по копированию документов. Расходы налогоплательщика в виде платы нотариусу за свидетельствование подлинности подписей на банковской карточке могут учитываться в составе расходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, в порядке, предусмотренном пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а расходы в виде платы нотариусу за оказание услуг по копированию документов, пусть даже в связи с нотариальными действиями, налогоплательщик вправе учесть в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как материальные расходы) (см. Письмо от 18.12.2019 N 03-11-11/99020).
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Денежные средства, перечисляемые индивидуальным предпринимателем с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его корпоративную карту, не являются его доходом и не признаются объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Денежные средства, перечисляемые индивидуальным предпринимателем с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его корпоративную карту, не являются его доходом и не признаются объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)деньги пришли на ваш счет в банке, в том числе если покупатель заплатил банковской картой и средства пришли к вам позже фактической оплаты (Письма Минфина России от 10.02.2020 N 03-11-11/8398, от 19.09.2016 N 03-11-11/54526, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36926);
(КонсультантПлюс, 2025)деньги пришли на ваш счет в банке, в том числе если покупатель заплатил банковской картой и средства пришли к вам позже фактической оплаты (Письма Минфина России от 10.02.2020 N 03-11-11/8398, от 19.09.2016 N 03-11-11/54526, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36926);
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Соответственно, надо оформлять такие же документы, как и при приобретении/создании объектов ОС. Кроме первичных документов, подтверждающих выполнение работ подрядчиками, заведите карточку основного средства и составьте акт ввода ОС в эксплуатацию.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Соответственно, надо оформлять такие же документы, как и при приобретении/создании объектов ОС. Кроме первичных документов, подтверждающих выполнение работ подрядчиками, заведите карточку основного средства и составьте акт ввода ОС в эксплуатацию.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете операции по поступлению выручки при оплате пластиковыми банковскими картами
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете операции по поступлению выручки при оплате пластиковыми банковскими картами
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Общество практически ежемесячно перечисляло в виде "прочих выплат" денежные средства на карты учредителей (руководителей), а бухгалтер либо директор получали на расходы, не относящиеся к выплатам социального характера, наличные денежные средства, которые могли быть использованы для выдачи заработной платы в наличной форме. При этом не были раскрыты сведения и доказательства, позволяющие установить, какая часть денежных средств была выплачена физическим лицам в качестве заработной платы, а не направлена на обналичивание.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Общество практически ежемесячно перечисляло в виде "прочих выплат" денежные средства на карты учредителей (руководителей), а бухгалтер либо директор получали на расходы, не относящиеся к выплатам социального характера, наличные денежные средства, которые могли быть использованы для выдачи заработной платы в наличной форме. При этом не были раскрыты сведения и доказательства, позволяющие установить, какая часть денежных средств была выплачена физическим лицам в качестве заработной платы, а не направлена на обналичивание.
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если работник для телефонных разговоров в служебных целях использует собственный телефонный аппарат и сим-карту, сам оплачивает услуги связи, организация обычно выплачивает ему компенсацию.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если работник для телефонных разговоров в служебных целях использует собственный телефонный аппарат и сим-карту, сам оплачивает услуги связи, организация обычно выплачивает ему компенсацию.