УСН оплата картой
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН оплата картой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)декларациями по УСН, уведомлениями об исчисленных авансовых платежах по УСН, принятыми Налоговым органом >>>
(КонсультантПлюс, 2026)декларациями по УСН, уведомлениями об исчисленных авансовых платежах по УСН, принятыми Налоговым органом >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли на УСН учесть командировочные расходы, которые оплачены банковской картой
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли на УСН учесть командировочные расходы, которые оплачены банковской картой
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
Федеральный закон от 25.02.2022 N 18-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2026)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
Вопрос: ИП планирует применять АУСН "доходы минус расходы". Сможет ли он получать денежные средства от заказчиков на свою личную дебетовую карту и оплачивать расходы со своей личной кредитной или дебетовой карты (все карты открыты в уполномоченном банке)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В этой связи индивидуальный предприниматель может корректировать передаваемую уполномоченным банком в налоговый орган информацию в части получения денежных средств от заказчиков на свою личную дебетовую карту и оплаты расходов со своей личной кредитной или дебетовой карты, открытых в уполномоченном банке, в части разделения на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В этой связи индивидуальный предприниматель может корректировать передаваемую уполномоченным банком в налоговый орган информацию в части получения денежных средств от заказчиков на свою личную дебетовую карту и оплаты расходов со своей личной кредитной или дебетовой карты, открытых в уполномоченном банке, в части разделения на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения.
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2026)На основании вышеизложенного прошу возместить расходы на переговоры по мобильному телефону в служебных целях в сумме 500 (пятьсот) руб. путем перевода на мою зарплатную банковскую карту.
(КонсультантПлюс, 2026)На основании вышеизложенного прошу возместить расходы на переговоры по мобильному телефону в служебных целях в сумме 500 (пятьсот) руб. путем перевода на мою зарплатную банковскую карту.
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Денежные средства, перечисляемые индивидуальным предпринимателем с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его корпоративную карту, не являются его доходом и не признаются объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Денежные средства, перечисляемые индивидуальным предпринимателем с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его корпоративную карту, не являются его доходом и не признаются объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Номинал ваших подарочных сертификатов напрямую зависит от продолжительности трудовой деятельности сотрудников в компании. А согласно нормам ТК РФ передача подарков, зависящая в том числе от стажа работы, является частью оплаты труда <23>. Выдача подарков связана с участием одариваемых в производственном процессе. А значит, стоимость подарочных карт облагается страховыми взносами, причем даже при наличии письменного договора дарения. В такой ситуации договор дарения фактически прикрывает оплату труда и не более того <24>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Номинал ваших подарочных сертификатов напрямую зависит от продолжительности трудовой деятельности сотрудников в компании. А согласно нормам ТК РФ передача подарков, зависящая в том числе от стажа работы, является частью оплаты труда <23>. Выдача подарков связана с участием одариваемых в производственном процессе. А значит, стоимость подарочных карт облагается страховыми взносами, причем даже при наличии письменного договора дарения. В такой ситуации договор дарения фактически прикрывает оплату труда и не более того <24>.
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Расчетные счета налогоплательщика и ВЗЛ открыты в одних и тех же банках. Установлено совпадение IP-адресов и адреса электронной почты, Доверенность на получение банковских карт выдана на одно и то же лицо. Все организации оказывали идентичные услуги заказчикам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Расчетные счета налогоплательщика и ВЗЛ открыты в одних и тех же банках. Установлено совпадение IP-адресов и адреса электронной почты, Доверенность на получение банковских карт выдана на одно и то же лицо. Все организации оказывали идентичные услуги заказчикам.
Статья: Обзор разъяснений по вопросам применения автоУСН
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Другой вопрос пользователя Telegram-чата ФНС России: сотрудник просит перечислять заработную плату на карту третьего лица, допускается ли такая операция бизнесом, который применяет автоматизированную "упрощенку"?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Другой вопрос пользователя Telegram-чата ФНС России: сотрудник просит перечислять заработную плату на карту третьего лица, допускается ли такая операция бизнесом, который применяет автоматизированную "упрощенку"?
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.