Усн нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.12 НК РФИП - нерезидент РФ может применять УСН >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В том числе, например, из Писем Минфина России от 02.06.2022 N 03-04-05/51807, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 28.01.2013 N 03-11-11/35, от 21.05.2010 N 03-11-11/147 однозначно следует, что Минфин России не рассматривает утрату налогового резидентства России в качестве основания утраты статуса индивидуального предпринимателя. Более того, в названных Письмах Минфин России указывает, что ИП-нерезидент сохраняет право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) на общих основаниях.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В том числе, например, из Писем Минфина России от 02.06.2022 N 03-04-05/51807, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 28.01.2013 N 03-11-11/35, от 21.05.2010 N 03-11-11/147 однозначно следует, что Минфин России не рассматривает утрату налогового резидентства России в качестве основания утраты статуса индивидуального предпринимателя. Более того, в названных Письмах Минфин России указывает, что ИП-нерезидент сохраняет право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) на общих основаниях.
Готовое решение: Нужно ли выставлять счет-фактуру без НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Если в течение календарного года упрощенец переехал в другой субъект РФ, в декларации он отражает налог по ставке, которая действовала в субъекте РФ по месту его нахождения на последний день года. Эта УСН-декларация подается в ИФНС по новому месту нахождения.
("Главная книга", 2023, N 14)Если в течение календарного года упрощенец переехал в другой субъект РФ, в декларации он отражает налог по ставке, которая действовала в субъекте РФ по месту его нахождения на последний день года. Эта УСН-декларация подается в ИФНС по новому месту нахождения.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Следовательно, на наш взгляд, в данном случае налогоплательщик, применяющий УСН, не вправе учесть при определении объекта налогообложения расходы, произведенные на строительство пансионата.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Следовательно, на наш взгляд, в данном случае налогоплательщик, применяющий УСН, не вправе учесть при определении объекта налогообложения расходы, произведенные на строительство пансионата.
Вопрос: ИП без работников осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимости и применяет УСН. Планирует временно проживать за границей. Можно ли продолжать вести указанную предпринимательскую деятельность в РФ? Каковы налоговые последствия, если он пробудет за границей более 183 дней?
(Консультация эксперта, 2023)Налоговыми нерезидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако данный статус определяется в целях НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Налоговыми нерезидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако данный статус определяется в целях НДФЛ.
Готовое решение: Особенности налогообложения международных холдинговых компаний и валютного контроля в офшорных зонах России
(КонсультантПлюс, 2026)Международные компании не могут применять УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Международные компании не могут применять УСН.
Вопрос: Гражданин РФ - ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге, на УСН с объектом "доходы минус расходы" в 2023 г. становится налоговым нерезидентом РФ. Вправе ли он продолжить применять УСН и ставку налога 7%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин РФ - ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге, на УСН с объектом "доходы минус расходы" в 2023 г. становится налоговым нерезидентом РФ. Вправе ли он продолжить применять УСН и ставку налога 7%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин РФ - ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге, на УСН с объектом "доходы минус расходы" в 2023 г. становится налоговым нерезидентом РФ. Вправе ли он продолжить применять УСН и ставку налога 7%?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент применяет АУСН, он не сдает расчет 6-НДФЛ и справку о доходах. Однако, если налог исчислен не через уполномоченную кредитную организацию, в инспекцию придется подать сведения о выплаченных доходах, суммах вычетов, исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога по каждому физлицу (ч. 9, 11 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент применяет АУСН, он не сдает расчет 6-НДФЛ и справку о доходах. Однако, если налог исчислен не через уполномоченную кредитную организацию, в инспекцию придется подать сведения о выплаченных доходах, суммах вычетов, исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога по каждому физлицу (ч. 9, 11 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: О налогообложении доходов в виде роялти, выплачиваемых из Киргизской Республики российской организации, применяющей УСН, и зачете налога, удержанного в Киргизской Республике с указанных доходов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-08-05/60831)Упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, устанавливающим особый порядок определения налоговой базы. При этом глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальных норм по устранению двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-08-05/60831)Упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, устанавливающим особый порядок определения налоговой базы. При этом глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальных норм по устранению двойного налогообложения.
Вопрос: Может ли ООО перейти с 1 января 2026 г. на АУСН, если в 2025 г. в нем работают иностранные работники из ближнего зарубежья (Таджикистана, Узбекистана) с патентами на право осуществления трудовой деятельности в РФ, которые на 31 декабря находятся в РФ более 183 дней?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 27 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) не вправе применять специальный налоговый режим АУСН организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 27 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) не вправе применять специальный налоговый режим АУСН организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)ИП, применяющие УСН и АУСН, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, как физические лица. При этом такие проценты более не учитываются при расчете сумм соответствующих налогов по специальным налоговым режимам.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)ИП, применяющие УСН и АУСН, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, как физические лица. При этом такие проценты более не учитываются при расчете сумм соответствующих налогов по специальным налоговым режимам.