Усн нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.12 НК РФИП - нерезидент РФ может применять УСН >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении УСН индивидуальными предпринимателями - нерезидентами РФ.
(Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 03-11-11/6946)Вопрос: О применении УСН индивидуальными предпринимателями - нерезидентами РФ.
(Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 03-11-11/6946)Вопрос: О применении УСН индивидуальными предпринимателями - нерезидентами РФ.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Самозанятыми могут быть граждане РФ, стран ЕАЭС и Украины. Нерезидент - гражданин РФ может платить НПД с дохода, полученного в РФ, например, от сдачи в аренду находящегося в РФ жилья или от оказания услуг российским компаниям (ст. 5 Закона об НПД, Письмо Минфина от 20.12.2021 N 03-11-11/103727).
(Издательство "Главная книга", 2025)Самозанятыми могут быть граждане РФ, стран ЕАЭС и Украины. Нерезидент - гражданин РФ может платить НПД с дохода, полученного в РФ, например, от сдачи в аренду находящегося в РФ жилья или от оказания услуг российским компаниям (ст. 5 Закона об НПД, Письмо Минфина от 20.12.2021 N 03-11-11/103727).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Следовательно, на наш взгляд, в данном случае налогоплательщик, применяющий УСН, не вправе учесть при определении объекта налогообложения расходы, произведенные на строительство пансионата.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Следовательно, на наш взгляд, в данном случае налогоплательщик, применяющий УСН, не вправе учесть при определении объекта налогообложения расходы, произведенные на строительство пансионата.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В том числе, например, из Писем Минфина России от 02.06.2022 N 03-04-05/51807, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 28.01.2013 N 03-11-11/35, от 21.05.2010 N 03-11-11/147 однозначно следует, что Минфин России не рассматривает утрату налогового резидентства России в качестве основания утраты статуса индивидуального предпринимателя. Более того, в названных Письмах Минфин России указывает, что ИП-нерезидент сохраняет право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) на общих основаниях.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В том числе, например, из Писем Минфина России от 02.06.2022 N 03-04-05/51807, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 28.01.2013 N 03-11-11/35, от 21.05.2010 N 03-11-11/147 однозначно следует, что Минфин России не рассматривает утрату налогового резидентства России в качестве основания утраты статуса индивидуального предпринимателя. Более того, в названных Письмах Минфин России указывает, что ИП-нерезидент сохраняет право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) на общих основаниях.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)Внесены изменения в форму декларации по УСН. В первый раз сдать обновленную декларацию нужно будет за 2023 г.
("Главная книга", 2023, N 5)Внесены изменения в форму декларации по УСН. В первый раз сдать обновленную декларацию нужно будет за 2023 г.
Вопрос: ИП без работников осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимости и применяет УСН. Планирует временно проживать за границей. Можно ли продолжать вести указанную предпринимательскую деятельность в РФ? Каковы налоговые последствия, если он пробудет за границей более 183 дней?
(Консультация эксперта, 2023)Налоговыми нерезидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако данный статус определяется в целях НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Налоговыми нерезидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако данный статус определяется в целях НДФЛ.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)остаточная стоимость (балансовая стоимость) ОС согласно бухгалтерскому учету не превышает 150 млн руб. При этом неважно, относятся ли ОС к амортизируемому имуществу по правилам гл. 25 НК РФ. В отличие от обычной УСН для АУСН не установлено условий о том, что при расчете лимита учитываются только ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с указанной главой;
(КонсультантПлюс, 2025)остаточная стоимость (балансовая стоимость) ОС согласно бухгалтерскому учету не превышает 150 млн руб. При этом неважно, относятся ли ОС к амортизируемому имуществу по правилам гл. 25 НК РФ. В отличие от обычной УСН для АУСН не установлено условий о том, что при расчете лимита учитываются только ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с указанной главой;
Вопрос: Гражданин РФ - ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге, на УСН с объектом "доходы минус расходы" в 2023 г. становится налоговым нерезидентом РФ. Вправе ли он продолжить применять УСН и ставку налога 7%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин РФ - ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге, на УСН с объектом "доходы минус расходы" в 2023 г. становится налоговым нерезидентом РФ. Вправе ли он продолжить применять УСН и ставку налога 7%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин РФ - ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге, на УСН с объектом "доходы минус расходы" в 2023 г. становится налоговым нерезидентом РФ. Вправе ли он продолжить применять УСН и ставку налога 7%?
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. А именно: о взносах за первый и второй месяц квартала; НДФЛ дважды в месяц, в декабре - трижды; авансах по УСН; налогах на имущество, транспортном и земельном; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. А именно: о взносах за первый и второй месяц квартала; НДФЛ дважды в месяц, в декабре - трижды; авансах по УСН; налогах на имущество, транспортном и земельном; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу