Усн не платит ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн не платит ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, у общества возникла обязанность восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по объектам основных средств, полученным в результате реорганизации, в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, у общества возникла обязанность восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по объектам основных средств, полученным в результате реорганизации, в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению учреждения, перечисленная ИП в составе платы за выполненные работы сумма НДС подлежит возврату, поскольку он применяет УСН и не является плательщиком НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению учреждения, перечисленная ИП в составе платы за выполненные работы сумма НДС подлежит возврату, поскольку он применяет УСН и не является плательщиком НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не выставляли принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение, но он ошибочно указал в платежке НДС, то налог платить не надо (Письма Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203, ФНС России от 08.02.2018 N СД-2-3/203@). Эти разъяснения были даны в период, когда налогоплательщики на УСН не признавались плательщиками НДС. Однако полагаем, что они остаются актуальными и теперь для ситуаций, когда при УСН применяется освобождение от уплаты НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не выставляли принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение, но он ошибочно указал в платежке НДС, то налог платить не надо (Письма Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203, ФНС России от 08.02.2018 N СД-2-3/203@). Эти разъяснения были даны в период, когда налогоплательщики на УСН не признавались плательщиками НДС. Однако полагаем, что они остаются актуальными и теперь для ситуаций, когда при УСН применяется освобождение от уплаты НДС.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")3. В каком случае налогоплательщик УСН, у которого с 01.01.2025 не возникает обязанность уплачивать НДС в бюджет, обязан в 2025 году начать уплачивать НДС в бюджет
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")3. В каком случае налогоплательщик УСН, у которого с 01.01.2025 не возникает обязанность уплачивать НДС в бюджет, обязан в 2025 году начать уплачивать НДС в бюджет
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.10.2024 N 03-07-11/106814 <УСН: когда можно применять нулевую ставку по НДС в сфере гостиничной деятельности с 2025 года>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)То есть при соблюдении общих условий гостиницам на УСН тоже можно не платить НДС. Если же эти общие условия не соблюдаются, то можно применять уже специальную норму подпункта 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ, т.е. ставку 0%. Но тут есть важный нюанс, который разъяснил Минфин в комментируемом Письме.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)То есть при соблюдении общих условий гостиницам на УСН тоже можно не платить НДС. Если же эти общие условия не соблюдаются, то можно применять уже специальную норму подпункта 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ, т.е. ставку 0%. Но тут есть важный нюанс, который разъяснил Минфин в комментируемом Письме.
Последние изменения: Уплата НДС и выставление счета-фактуры при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)в каком случае плательщик УСН может не платить НДС и как ему рассчитать для освобождения свой доход;
(КонсультантПлюс, 2025)в каком случае плательщик УСН может не платить НДС и как ему рассчитать для освобождения свой доход;
Статья: УСН и НДС: трудности перехода
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Таким образом, налогоплательщик, применяющий УСН и, соответственно, не являющийся плательщиком НДС до 1 января 2025 года, в отношении услуг, фактически оказанных им до обозначенной даты, к уплате покупателю этих услуг соответствующую сумму НДС не предъявляет. При этом составленные после 1 января 2025 года первичные документы в отношении услуг, фактически оказанных данным налогоплательщиком до этой даты, не являются основанием для предъявления покупателю сумм НДС, в том числе исчисленных по налоговой ставке, поименованной в п. 8 ст. 164 НК РФ. Такое мнение приведено в Письме Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36455.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Таким образом, налогоплательщик, применяющий УСН и, соответственно, не являющийся плательщиком НДС до 1 января 2025 года, в отношении услуг, фактически оказанных им до обозначенной даты, к уплате покупателю этих услуг соответствующую сумму НДС не предъявляет. При этом составленные после 1 января 2025 года первичные документы в отношении услуг, фактически оказанных данным налогоплательщиком до этой даты, не являются основанием для предъявления покупателю сумм НДС, в том числе исчисленных по налоговой ставке, поименованной в п. 8 ст. 164 НК РФ. Такое мнение приведено в Письме Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36455.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 N Ф01-6732/22 <О наказании ИП, выставившего при УСН счета-фактуры с НДС, но не отправившего этот налог в бюджет>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Статья: Основания для включения кредиторской задолженности в состав внереализационных доходов
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Инспекцией доначислены НДС, пени и штрафы. Суд отказал в удовлетворении требования ИП. В случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, покупателю счетов-фактур с НДС вся сумма налога уплачивается в бюджет. Право на применение УСН в спорный период ИП не утрачивал, сообщения о переходе на иной режим налогообложения в налоговый орган не направлял. В спорный период заявитель применял УСН, не являясь плательщиком НДС, поставив контрагентам товар и оформив счета-фактуры с выделением НДС. Он обязан был в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ исчислить и уплатить в бюджет налог, выделенный в счетах-фактурах. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он фактически применял ОСН. ИП не подавал декларации по НДС. Дополнительно представленные заявителем документы противоречат сведениям, отраженным в выписках по расчетным счетам в банках и книгах продаж ИП. Следовательно, в проверяемый период налогоплательщик фактически применял УСН.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Инспекцией доначислены НДС, пени и штрафы. Суд отказал в удовлетворении требования ИП. В случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, покупателю счетов-фактур с НДС вся сумма налога уплачивается в бюджет. Право на применение УСН в спорный период ИП не утрачивал, сообщения о переходе на иной режим налогообложения в налоговый орган не направлял. В спорный период заявитель применял УСН, не являясь плательщиком НДС, поставив контрагентам товар и оформив счета-фактуры с выделением НДС. Он обязан был в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ исчислить и уплатить в бюджет налог, выделенный в счетах-фактурах. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он фактически применял ОСН. ИП не подавал декларации по НДС. Дополнительно представленные заявителем документы противоречат сведениям, отраженным в выписках по расчетным счетам в банках и книгах продаж ИП. Следовательно, в проверяемый период налогоплательщик фактически применял УСН.
Статья: Исполнитель госконтракта - "упрощенец"
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Интервью: Переход от УСН к общему налоговому режиму: требуется реформа законодательства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)- "ЭЖ": Плательщики единого налога при УСН не признаются плательщиками НДС. Благо ли это? Возникает ли необходимость корректировки правил взимания НДС?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)- "ЭЖ": Плательщики единого налога при УСН не признаются плательщиками НДС. Благо ли это? Возникает ли необходимость корректировки правил взимания НДС?
Готовое решение: Как внести изменения в государственный и муниципальный контракт по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)формулировки Типовых условий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.06.2023 N 1066. Если контракт заключается с подрядчиком, применяющим УСН или не являющимся плательщиком НДС, формулировку о цене контракта из п. 36 Типовых условий можно уточнить с учетом его системы налогообложения (Письмо Минстроя России от 30.06.2025 N 37608-АВ/09).
(КонсультантПлюс, 2025)формулировки Типовых условий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.06.2023 N 1066. Если контракт заключается с подрядчиком, применяющим УСН или не являющимся плательщиком НДС, формулировку о цене контракта из п. 36 Типовых условий можно уточнить с учетом его системы налогообложения (Письмо Минстроя России от 30.06.2025 N 37608-АВ/09).
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)продавец применяет УСН или ПСН и не признается плательщиком НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)продавец применяет УСН или ПСН и не признается плательщиком НДС;
Готовое решение: Как действовать заказчику в ходе исполнения государственного (муниципального) контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если контрагент по государственному (муниципальному) контракту не является плательщиком НДС, оплатите такой контракт по цене, которую участник указал в заявке. По общему правилу цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения (ч. 2 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Возможности уменьшить на сумму НДС цену контракта с контрагентом, применяющим УСН и освобожденным от уплаты такого налога, Закон N 44-ФЗ не предусматривает (Письма Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829). Указанные разъяснения были сформулированы в период, когда все участники, применяющие УСН, по общему правилу не признавались плательщиками НДС. Полагаем, что вывод применим и сейчас к участникам, применяющим УСН и освобожденным от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если контрагент по государственному (муниципальному) контракту не является плательщиком НДС, оплатите такой контракт по цене, которую участник указал в заявке. По общему правилу цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения (ч. 2 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Возможности уменьшить на сумму НДС цену контракта с контрагентом, применяющим УСН и освобожденным от уплаты такого налога, Закон N 44-ФЗ не предусматривает (Письма Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829). Указанные разъяснения были сформулированы в период, когда все участники, применяющие УСН, по общему правилу не признавались плательщиками НДС. Полагаем, что вывод применим и сейчас к участникам, применяющим УСН и освобожденным от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.