Усн не платит ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн не платит ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, у общества возникла обязанность восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по объектам основных средств, полученным в результате реорганизации, в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, у общества возникла обязанность восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по объектам основных средств, полученным в результате реорганизации, в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Прокуратура в интересах муниципального заказчика требовала признания недействительным условия контракта о цене и взыскания с предпринимателя части уплаченной суммы, поскольку предприниматель применяет УСН и не является плательщиком НДС. По мнению прокуратуры, включение налога в цену контракта привело к его неосновательному обогащению за счет бюджетных средств. Суд указал на недопустимость снижения твердой цены контракта в зависимости от системы налогообложения исполнителя. Суд установил, что лицо, применяющее УСН, вправе претендовать на оплату работ по твердой цене, указанной в контракте, а включение НДС в расчет цены не обязывает это лицо уплачивать налог в бюджет и не свидетельствует о его неосновательном обогащении, поскольку эта сумма является частью его вознаграждения по контракту.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Прокуратура в интересах муниципального заказчика требовала признания недействительным условия контракта о цене и взыскания с предпринимателя части уплаченной суммы, поскольку предприниматель применяет УСН и не является плательщиком НДС. По мнению прокуратуры, включение налога в цену контракта привело к его неосновательному обогащению за счет бюджетных средств. Суд указал на недопустимость снижения твердой цены контракта в зависимости от системы налогообложения исполнителя. Суд установил, что лицо, применяющее УСН, вправе претендовать на оплату работ по твердой цене, указанной в контракте, а включение НДС в расчет цены не обязывает это лицо уплачивать налог в бюджет и не свидетельствует о его неосновательном обогащении, поскольку эта сумма является частью его вознаграждения по контракту.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН
Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды. Позже у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды помещения на длительный срок. Впоследствии у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор в одностороннем порядке уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды помещения на длительный срок. Впоследствии у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор в одностороннем порядке уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"3. В каком случае плательщик УСН, у которого с 01.01.2026 не возникает обязанность уплачивать НДС в бюджет, обязан в 2026 году начать уплачивать этот налог в бюджет
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"3. В каком случае плательщик УСН, у которого с 01.01.2026 не возникает обязанность уплачивать НДС в бюджет, обязан в 2026 году начать уплачивать этот налог в бюджет
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")3. В каком случае налогоплательщик УСН, у которого с 01.01.2025 не возникает обязанность уплачивать НДС в бюджет, обязан в 2025 году начать уплачивать НДС в бюджет
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")3. В каком случае налогоплательщик УСН, у которого с 01.01.2025 не возникает обязанность уплачивать НДС в бюджет, обязан в 2025 году начать уплачивать НДС в бюджет
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С начала введения в РФ спецрежима "упрощенная система налогообложения" компании и ИП на УСН не являлись плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Они платили НДС только в исключительных случаях: при ввозе товаров из-за рубежа и если самостоятельно выставляли или принимали счета-фактуры с выделенным налогом.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С начала введения в РФ спецрежима "упрощенная система налогообложения" компании и ИП на УСН не являлись плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Они платили НДС только в исключительных случаях: при ввозе товаров из-за рубежа и если самостоятельно выставляли или принимали счета-фактуры с выделенным налогом.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.12.2024 N 03-07-11/131988 <УСН-2025: НДС с оплаты за "старые" услуги платить не нужно>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)До 1 января 2025 года организации, применяющие УСН, не являлись плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ в старой редакции).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)До 1 января 2025 года организации, применяющие УСН, не являлись плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ в старой редакции).
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН и не освобождены от уплаты "ввозного" НДС, вы должны рассчитать и уплатить его при ввозе товаров на территорию РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН и не освобождены от уплаты "ввозного" НДС, вы должны рассчитать и уплатить его при ввозе товаров на территорию РФ.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026) Ранее, до 1 января 2025 г., организации и ИП, применяющие УСН, не признавались плательщиками НДС. С указанной даты от уплаты этого налога освобождены только те, кто соответствует условию из п. 1 ст. 145 НК РФ (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026) Ранее, до 1 января 2025 г., организации и ИП, применяющие УСН, не признавались плательщиками НДС. С указанной даты от уплаты этого налога освобождены только те, кто соответствует условию из п. 1 ст. 145 НК РФ (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.10.2024 N 03-07-11/106814 <УСН: когда можно применять нулевую ставку по НДС в сфере гостиничной деятельности с 2025 года>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)То есть при соблюдении общих условий гостиницам на УСН тоже можно не платить НДС. Если же эти общие условия не соблюдаются, то можно применять уже специальную норму подпункта 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ, т.е. ставку 0%. Но тут есть важный нюанс, который разъяснил Минфин в комментируемом Письме.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)То есть при соблюдении общих условий гостиницам на УСН тоже можно не платить НДС. Если же эти общие условия не соблюдаются, то можно применять уже специальную норму подпункта 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ, т.е. ставку 0%. Но тут есть важный нюанс, который разъяснил Минфин в комментируемом Письме.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договор заключен и аванс получен в том периоде, когда продавец на УСН не является плательщиком НДС, то аванс НДС не облагается и в полной сумме включается в состав доходов при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договор заключен и аванс получен в том периоде, когда продавец на УСН не является плательщиком НДС, то аванс НДС не облагается и в полной сумме включается в состав доходов при УСН.
Интервью: Переход от УСН к общему налоговому режиму: требуется реформа законодательства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)- "ЭЖ": Плательщики единого налога при УСН не признаются плательщиками НДС. Благо ли это? Возникает ли необходимость корректировки правил взимания НДС?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)- "ЭЖ": Плательщики единого налога при УСН не признаются плательщиками НДС. Благо ли это? Возникает ли необходимость корректировки правил взимания НДС?
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не выставляли принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение, но он ошибочно указал в платежке НДС, то налог платить не надо (Письма Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203, ФНС России от 08.02.2018 N СД-2-3/203@). Эти разъяснения были даны в период, когда налогоплательщики на УСН не признавались плательщиками НДС. Однако полагаем, что они остаются актуальными и теперь для ситуаций, когда при УСН применяется освобождение от уплаты НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не выставляли принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение, но он ошибочно указал в платежке НДС, то налог платить не надо (Письма Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203, ФНС России от 08.02.2018 N СД-2-3/203@). Эти разъяснения были даны в период, когда налогоплательщики на УСН не признавались плательщиками НДС. Однако полагаем, что они остаются актуальными и теперь для ситуаций, когда при УСН применяется освобождение от уплаты НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.04.2025 N 03-07-11/36455 <Услуги оказаны в 2024, а первичка составлена в 2025: что с НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)До 2025 года компании и ИП на УСН не являлись плательщиками НДС. Это означало, что при реализации товаров, работ или услуг они не начисляли и не платили НДС, а также не выставляли счета-фактуры с налогом.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)До 2025 года компании и ИП на УСН не являлись плательщиками НДС. Это означало, что при реализации товаров, работ или услуг они не начисляли и не платили НДС, а также не выставляли счета-фактуры с налогом.
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Согласно предлагаемым поправкам лица, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Положения п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ о том, что организации и предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, утрачивают силу.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Согласно предлагаемым поправкам лица, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Положения п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ о том, что организации и предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, утрачивают силу.