УСН налоговый период
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН налоговый период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган посчитал, что Налогоплательщик неправомерно применял ПСН или утратил право на ее применение, и доначислил налоги по ОСН (УСН)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик утратил право на применение ПСН (в т.ч. когда общая сумма его доходов по видам деятельности, облагаемым по ПСН и УСН, с начала налогового периода превысила установленный лимит)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик утратил право на применение ПСН (в т.ч. когда общая сумма его доходов по видам деятельности, облагаемым по ПСН и УСН, с начала налогового периода превысила установленный лимит)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку в период действия патентов предприниматель осуществлял деятельность, не относящуюся к розничной торговле (реализацию подакцизных товаров), суд указал, что он утратил право на применение ПСН и перешел на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку в период действия патентов предприниматель осуществлял деятельность, не относящуюся к розничной торговле (реализацию подакцизных товаров), суд указал, что он утратил право на применение ПСН и перешел на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент7.1.1. УСН у комитента при возврате покупателем некачественного товара в том же налоговом периоде
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый период на УСН - календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый период на УСН - календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
Формы
Готовое решение: Как налогоплательщику заявить о переходе на ОСН со спецрежимов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы сообщили о переходе на УСН, но изменили решение, вам также следует подать уведомление об отказе от УСН. Сделать это нужно с 1 по 15 января года, в котором планировали применять УСН (Письма Минфина России от 30.05.2007 N 03-11-02/154, ФНС России от 27.06.2007 N ХС-6-02/503@). Если вы пропустите данный срок, вам придется применять УСН до конца налогового периода (Письмо ФНС России от 10.10.2012 N ЕД-4-3/17109@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы сообщили о переходе на УСН, но изменили решение, вам также следует подать уведомление об отказе от УСН. Сделать это нужно с 1 по 15 января года, в котором планировали применять УСН (Письма Минфина России от 30.05.2007 N 03-11-02/154, ФНС России от 27.06.2007 N ХС-6-02/503@). Если вы пропустите данный срок, вам придется применять УСН до конца налогового периода (Письмо ФНС России от 10.10.2012 N ЕД-4-3/17109@).
Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу (не облагаются НДС по пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ) и освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС (за предшествующий налоговый период по УСН доход не превышает 60 млн руб.). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Также она освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, так как за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов не превышает 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"? Нужно ли перечислять все основания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Также она освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, так как за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов не превышает 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"? Нужно ли перечислять все основания?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года <...>, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2025 года.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года <...>, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2025 года.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)7.1.4. Применять УСН можно, если по итогам отчетного
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)7.1.4. Применять УСН можно, если по итогам отчетного
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Первые две инстанции суда поддержали позицию налоговиков, исходивших из того, что правила восстановления НДС при переходе на УСН установлены пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Данная норма не содержит положений, позволяющих таким лицам осуществлять восстановление ранее принятого к вычету НДС в течение какого-либо периода времени, а, напротив, предписывает восстанавливать налог в полном объеме в предшествующем переходу на "упрощенку" налоговом периоде. В рассматриваемом деле этим периодом является IV квартал 2020 года.
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Первые две инстанции суда поддержали позицию налоговиков, исходивших из того, что правила восстановления НДС при переходе на УСН установлены пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Данная норма не содержит положений, позволяющих таким лицам осуществлять восстановление ранее принятого к вычету НДС в течение какого-либо периода времени, а, напротив, предписывает восстанавливать налог в полном объеме в предшествующем переходу на "упрощенку" налоговом периоде. В рассматриваемом деле этим периодом является IV квартал 2020 года.
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)На УСН налоговый период равен календарному году. На ПСН по общему правилу это календарный год либо период, на который выдан патент, если патент выдан на срок менее года <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)На УСН налоговый период равен календарному году. На ПСН по общему правилу это календарный год либо период, на который выдан патент, если патент выдан на срок менее года <16>.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно в любой удобный для вас день. Дожидаться окончания налогового периода по УСН или какой-то другой даты не требуется (ч. 3 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно в любой удобный для вас день. Дожидаться окончания налогового периода по УСН или какой-то другой даты не требуется (ч. 3 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)если вы потеряли право на "упрощенку", сдать декларацию за последний налоговый период на УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы "слетели" со спецрежима (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)если вы потеряли право на "упрощенку", сдать декларацию за последний налоговый период на УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы "слетели" со спецрежима (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);
Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?