УСН начисление процентов по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН начисление процентов по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В рассматриваемом деле, несмотря на оформление приобретения векселей договорами купли-продажи, фактически имела место выдача собственных простых векселей предпринимателю со стороны векселедателя. По своему экономическому содержанию эти отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступали в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В рассматриваемом деле, несмотря на оформление приобретения векселей договорами купли-продажи, фактически имела место выдача собственных простых векселей предпринимателю со стороны векселедателя. По своему экономическому содержанию эти отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступали в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов.
Вопрос: Организация на УСН приобрела права требования долга и процентов по договору займа. Должник начал погашать свое обязательство. Включается ли в доходы по УСН у цессионария полученная от должника сумма, если долг перед первоначальным кредитором возник из договора займа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)сумму начисленных процентов за пользование заемными средствами (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)сумму начисленных процентов за пользование заемными средствами (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В нем говорится, что при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В нем говорится, что при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
Статья: Новости от 04.10.2024
("Главная книга", 2024, N 20)В то же время в УСН-базу включаются расходы на оплату труда, в том числе любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми и/или коллективными договорами, из которых уже и удерживаются соответствующие суммы НДФЛ.
("Главная книга", 2024, N 20)В то же время в УСН-базу включаются расходы на оплату труда, в том числе любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми и/или коллективными договорами, из которых уже и удерживаются соответствующие суммы НДФЛ.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационный доход у вас возникнет и в том случае, если вам простят начисленные по займу проценты (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационный доход у вас возникнет и в том случае, если вам простят начисленные по займу проценты (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
Готовое решение: Как новому должнику учитывать перевод долга от поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)На дату вступления в силу соглашения о переводе долга отразите погашение кредиторской задолженности по договору займа (по основной сумме займа и по процентам, начисленным, но не уплаченным на эту дату) и возникновение задолженности перед кредитором первоначального должника:
(КонсультантПлюс, 2025)На дату вступления в силу соглашения о переводе долга отразите погашение кредиторской задолженности по договору займа (по основной сумме займа и по процентам, начисленным, но не уплаченным на эту дату) и возникновение задолженности перед кредитором первоначального должника: