УСН минимальный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН минимальный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)3. Налоговый орган доначислил налог при УСН или минимальный налог, штраф, пени
(КонсультантПлюс, 2025)3. Налоговый орган доначислил налог при УСН или минимальный налог, штраф, пени
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Минимальный налог - 1% от доходов без НДС - надо заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток. Разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году можно учесть в расходах (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2020 N 03-11-11/32084).
(Издательство "Главная книга", 2025)Минимальный налог - 1% от доходов без НДС - надо заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток. Разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году можно учесть в расходах (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2020 N 03-11-11/32084).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Вопрос: Если у организации, применяющей ЕСХН (6% с разницы между доходами и расходами), сумма расходов превышает сумму доходов, как уплачивать налог? Предусмотрена ли минимальная ставка налога (как при УСН)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Если у организации, применяющей ЕСХН (6% с разницы между доходами и расходами), сумма расходов превышает сумму доходов, как уплачивать налог? Предусмотрена ли минимальная ставка налога (как при УСН)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Если у организации, применяющей ЕСХН (6% с разницы между доходами и расходами), сумма расходов превышает сумму доходов, как уплачивать налог? Предусмотрена ли минимальная ставка налога (как при УСН)?
Статья: Государственные внебюджетные фонды как субъекты финансовых правоотношений
(Забралова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)<33> В соответствии с п. 12 ст. 241 БК РФ доходы от уплаты минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога, погашения задолженности по единому социальному налогу и соответствующих пеней и штрафов по ним за налоговые периоды, указанные в ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, распределяются между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с нормативами, предусмотренными статьей 37 указанного Федерального закона.
(Забралова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)<33> В соответствии с п. 12 ст. 241 БК РФ доходы от уплаты минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога, погашения задолженности по единому социальному налогу и соответствующих пеней и штрафов по ним за налоговые периоды, указанные в ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, распределяются между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с нормативами, предусмотренными статьей 37 указанного Федерального закона.
Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" ликвидируется в середине года (июнь) с убытком в налоговом учете. Должно ли ООО платить минимальный налог по УСН при ликвидации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" ликвидируется в середине года (июнь) с убытком в налоговом учете. Должно ли ООО платить минимальный налог по УСН при ликвидации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" ликвидируется в середине года (июнь) с убытком в налоговом учете. Должно ли ООО платить минимальный налог по УСН при ликвидации?
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Также ставка 1% применяется при расчете минимального налога на УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также ставка 1% применяется при расчете минимального налога на УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).