Усн Костромская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн Костромская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2016 N 301-КГ16-3683 по делу N А31-6256/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку указанные затраты к проверяемому периоду не относятся.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для принятия оспариваемого решения послужили выводы налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды при исчислении в 2011 году единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также налога на доходы физических лиц.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку указанные затраты к проверяемому периоду не относятся.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для принятия оспариваемого решения послужили выводы налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды при исчислении в 2011 году единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также налога на доходы физических лиц.
Постановление Президиума ВАС РФ от 27.03.2012 N 14566/11 по делу N А31-6475/2010
Требование: О признании актов налоговых органов недействительными в части начисления налога по упрощенной системе налогообложения, пеней и штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган счет необоснованным применение предпринимателем в спорный период специального налогового режима в виде ЕНВД и начислил ему налог по упрощенной системе налогообложения.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку материалами дела подтверждается, что предприниматель не имел собственного производства по выращиванию скота, а осуществлял предпринимательскую деятельность, что подлежит обложению ЕНВД.Не согласившись с названным решением инспекции, утвержденным решением Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области от 03.06.2010 N 11-07/05779, предприниматель обратился в Арбитражный суд Костромской области с заявлением о признании этих актов налоговых органов недействительными в части начисления налога по упрощенной системе налогообложения за 2006 - 2008 годы, пеней и взыскания штрафа.
Требование: О признании актов налоговых органов недействительными в части начисления налога по упрощенной системе налогообложения, пеней и штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган счет необоснованным применение предпринимателем в спорный период специального налогового режима в виде ЕНВД и начислил ему налог по упрощенной системе налогообложения.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку материалами дела подтверждается, что предприниматель не имел собственного производства по выращиванию скота, а осуществлял предпринимательскую деятельность, что подлежит обложению ЕНВД.Не согласившись с названным решением инспекции, утвержденным решением Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области от 03.06.2010 N 11-07/05779, предприниматель обратился в Арбитражный суд Костромской области с заявлением о признании этих актов налоговых органов недействительными в части начисления налога по упрощенной системе налогообложения за 2006 - 2008 годы, пеней и взыскания штрафа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Привлекаются предприниматели и к уголовной ответственности. Так, приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн руб. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Привлекаются предприниматели и к уголовной ответственности. Так, приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн руб. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
Вопрос: ...Как облагается НДС реализация металлолома продавцом на УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2018)Вопрос: Организация, применяющая УСН, реализует лом черных и цветных металлов покупателям, среди которых есть плательщики, применяющие как общий режим налогообложения, так и специальные режимы налогообложения. Как в данном случае будет облагаться НДС реализация лома?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2018)Вопрос: Организация, применяющая УСН, реализует лом черных и цветных металлов покупателям, среди которых есть плательщики, применяющие как общий режим налогообложения, так и специальные режимы налогообложения. Как в данном случае будет облагаться НДС реализация лома?
Нормативные акты
Административная практика
Решение Костромского УФАС России от 18.09.2017 N 12-10-126/2017
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на то, что в контракте на выполнение работ по ремонту кровли здания была указана цена с НДС, хотя победитель аукциона применяет упрощенную систему налогообложения и работает без НДС. Заявитель просил изменить условия контракта, исключив упоминание НДС.
Решение: Признать нарушение требования ч. 10 ст. 70 Закона о контрактной системе.Посчитав действия МУП г. Костромы "Городские сети" по заключению контракта на условиях, указанных в извещении о проведении электронного аукциона незаконными, ООО "С" обратился с жалобой в УФАС по Костромской области. В своей жалобе ООО "С" указало, что находится на УСНО и работает без НДС, в связи с чем просит понудить МУП г. Костромы "Городские сети" заключить контракт и смету без указания НДС (исключив упоминание об НДС).
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на то, что в контракте на выполнение работ по ремонту кровли здания была указана цена с НДС, хотя победитель аукциона применяет упрощенную систему налогообложения и работает без НДС. Заявитель просил изменить условия контракта, исключив упоминание НДС.
Решение: Признать нарушение требования ч. 10 ст. 70 Закона о контрактной системе.Посчитав действия МУП г. Костромы "Городские сети" по заключению контракта на условиях, указанных в извещении о проведении электронного аукциона незаконными, ООО "С" обратился с жалобой в УФАС по Костромской области. В своей жалобе ООО "С" указало, что находится на УСНО и работает без НДС, в связи с чем просит понудить МУП г. Костромы "Городские сети" заключить контракт и смету без указания НДС (исключив упоминание об НДС).
Статья: Налоговые каникулы в регионах
(Ступарь Е.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 28)6. Воронежская область
(Ступарь Е.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 28)6. Воронежская область
Вопрос: В рамках агентского договора принципал (ОСН) должен возместить расходы агенту (УСН) и выплатить вознаграждение. Принципал по дополнительному соглашению передает товар в оплату задолженности. Как облагается НДС эта операция?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2020)Вопрос: В рамках агентского договора принципал (ОСН) должен возместить расходы агенту (УСН) и выплатить вознаграждение. Принципал по дополнительному соглашению передает товар в оплату задолженности. Как облагается НДС эта операция?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2020)Вопрос: В рамках агентского договора принципал (ОСН) должен возместить расходы агенту (УСН) и выплатить вознаграждение. Принципал по дополнительному соглашению передает товар в оплату задолженности. Как облагается НДС эта операция?
Статья: Пути совершенствования уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления
(Ляскало А.Н.)
("Законодательство и экономика", 2016, N 9)Приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО "Буйлес" Т. осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО "Буйлес" уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн. руб. Государственный обвинитель просил прекратить уголовное дело по части 2 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса РФ за отсутствием состава преступления в связи с декриминализацией уклонения от уплаты ЕСН. Однако сторона защиты возражала против прекращения уголовного дела по данному основанию и настаивала на оправдании подсудимого. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
(Ляскало А.Н.)
("Законодательство и экономика", 2016, N 9)Приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО "Буйлес" Т. осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО "Буйлес" уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн. руб. Государственный обвинитель просил прекратить уголовное дело по части 2 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса РФ за отсутствием состава преступления в связи с декриминализацией уклонения от уплаты ЕСН. Однако сторона защиты возражала против прекращения уголовного дела по данному основанию и настаивала на оправдании подсудимого. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
Вопрос: ...Принципал (ОСН) и агент (УСН) заключили агентский договор об инкассации денежных средств, агент действует от своего имени, при этом привлекается субагент. Кто должен составлять счета-фактуры, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: агент или субагент?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2017)Вопрос: Принципал (ОСН) и агент (УСН) заключили агентский договор об инкассации денежных средств, при этом агент действует от своего имени, но за счет принципала. Агент для исполнения обязательств вправе привлекать субагентов. Кто должен составлять счета-фактуры, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в данной ситуации: агент или субагент?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2017)Вопрос: Принципал (ОСН) и агент (УСН) заключили агентский договор об инкассации денежных средств, при этом агент действует от своего имени, но за счет принципала. Агент для исполнения обязательств вправе привлекать субагентов. Кто должен составлять счета-фактуры, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в данной ситуации: агент или субагент?
Статья: "Вмененная арбитражка"
(Малов О.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Рассмотрев материалы проверки и представленные к ним возражения налогоплательщика, руководитель налогового органа принял решение о привлечении его к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату единого налога в связи с применением УСНО.
(Малов О.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Рассмотрев материалы проверки и представленные к ним возражения налогоплательщика, руководитель налогового органа принял решение о привлечении его к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату единого налога в связи с применением УСНО.
Статья: Анализ ситуации
(Филипенко М.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 2)Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН и арендует помещение под магазин, расположенное в памятнике истории и культуры (1789 - 1793 гг.).
(Филипенко М.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 2)Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН и арендует помещение под магазин, расположенное в памятнике истории и культуры (1789 - 1793 гг.).
Статья: К вопросу об оспаривании в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) действий по уплате (взиманию) налогов и иных обязательных платежей
(Макаров И.А.)
("Закон", 2012, N 11)Оценив представленные в материалах дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции установил, что публичных сведений о неплатежеспособности или недостаточности имущества должника в средствах массовой печати либо в сети Интернет не размещалось, доказательств извещения уполномоченного органа должником о долге перед иными кредиторами конкурсным управляющим не представлено; взыскание налогов с Куличенко Г.С. в бесспорном порядке не производилось, индивидуальным предпринимателем велась упрощенная система налогообложения; в Декларации налогоплательщика за 2010 год, представленной в уполномоченный орган, отсутствуют сведения о неплатежеспособности должника, в связи с чем доказательств возможности получить ФНС России сведения о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества у должника либо об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества, не имелось. Кроме того, судом принято во внимание решение Красносельского районного суда Костромской области по делу N 2-83/2011, из которого следует, что Куличенко Г.С. получил доход в период до 2010 года от реализации 15 объектов недвижимости в размере 56265177 руб., при этом в добровольном порядке уплатил 873019 руб. 23 коп. в счет погашения пени, 4548700 руб. - в счет погашения недоимки по налогу, 907740 руб. - в счет погашения штрафа.
(Макаров И.А.)
("Закон", 2012, N 11)Оценив представленные в материалах дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции установил, что публичных сведений о неплатежеспособности или недостаточности имущества должника в средствах массовой печати либо в сети Интернет не размещалось, доказательств извещения уполномоченного органа должником о долге перед иными кредиторами конкурсным управляющим не представлено; взыскание налогов с Куличенко Г.С. в бесспорном порядке не производилось, индивидуальным предпринимателем велась упрощенная система налогообложения; в Декларации налогоплательщика за 2010 год, представленной в уполномоченный орган, отсутствуют сведения о неплатежеспособности должника, в связи с чем доказательств возможности получить ФНС России сведения о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества у должника либо об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества, не имелось. Кроме того, судом принято во внимание решение Красносельского районного суда Костромской области по делу N 2-83/2011, из которого следует, что Куличенко Г.С. получил доход в период до 2010 года от реализации 15 объектов недвижимости в размере 56265177 руб., при этом в добровольном порядке уплатил 873019 руб. 23 коп. в счет погашения пени, 4548700 руб. - в счет погашения недоимки по налогу, 907740 руб. - в счет погашения штрафа.
Статья: ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 17)<4> См., например, Постановление 6 ААС от 23.12.2016 N 06АП-6692/2016; Решения АС Костромской области от 21.02.2017 N А31-11584/2016; АС Алтайского края от 14.02.2017 N А03-13900/2016; АС Волгоградской области от 13.03.2017 N А12-71647/2016, от 20.07.2017 N А12-58607/2015.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 17)<4> См., например, Постановление 6 ААС от 23.12.2016 N 06АП-6692/2016; Решения АС Костромской области от 21.02.2017 N А31-11584/2016; АС Алтайского края от 14.02.2017 N А03-13900/2016; АС Волгоградской области от 13.03.2017 N А12-71647/2016, от 20.07.2017 N А12-58607/2015.