Усн как отчитываться
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн как отчитываться (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Самарского областного суда от 06.06.2024 по делу N 33-6726/2024 (УИД 63RS0017-02-2023-000359-03)
Категория спора: Возникновение, реализация, защита прав на землю.
Требования: 1) О признании сделки купли-продажи земельных долей недействительной; 2) О применении последствий недействительности; 3) О снятии с государственного кадастрового учета земельных участков.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчик продал земельные доли с нарушением законодательства, что нарушило его права как сельхозпроизводителя. Основные доказательства, принятые судом, включают справку управления сельского хозяйства и данные о расходах по обработке земельного участка.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Представленную представителем истца в материалы дела справку с МКУ "Управление сельского хозяйства муниципального района Пестравский" о том, что ИП А. с 2022 г. является сельхозпроизводителем на территории МР Пестравский (л.д. 162 т. 3), а также выписку из ЕГРН индивидуального предпринимателя на А., уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, налоговую декларацию по налогу; сведения об итогах сева под урожай 2022 г., суд не принял во внимание, поскольку они не свидетельствуют об обработке земельного участка с кадастровым номером 8, так как А. является сельхозпроизводителем и может обрабатывать иные земельные участки, о чем обязан отчитываться в МИФНС.
Категория спора: Возникновение, реализация, защита прав на землю.
Требования: 1) О признании сделки купли-продажи земельных долей недействительной; 2) О применении последствий недействительности; 3) О снятии с государственного кадастрового учета земельных участков.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчик продал земельные доли с нарушением законодательства, что нарушило его права как сельхозпроизводителя. Основные доказательства, принятые судом, включают справку управления сельского хозяйства и данные о расходах по обработке земельного участка.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Представленную представителем истца в материалы дела справку с МКУ "Управление сельского хозяйства муниципального района Пестравский" о том, что ИП А. с 2022 г. является сельхозпроизводителем на территории МР Пестравский (л.д. 162 т. 3), а также выписку из ЕГРН индивидуального предпринимателя на А., уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, налоговую декларацию по налогу; сведения об итогах сева под урожай 2022 г., суд не принял во внимание, поскольку они не свидетельствуют об обработке земельного участка с кадастровым номером 8, так как А. является сельхозпроизводителем и может обрабатывать иные земельные участки, о чем обязан отчитываться в МИФНС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)С 1-го числа месяца, в котором вы потеряли право на "упрощенку", нужно отчитываться по налогам, которые вы платите на общем режиме.
(КонсультантПлюс, 2025)С 1-го числа месяца, в котором вы потеряли право на "упрощенку", нужно отчитываться по налогам, которые вы платите на общем режиме.
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Но если вы отчитываетесь по УСН до окончания года и за прошлый календарный год среднесписочная численность работников у вас превысила 100 человек, то полагаем, что декларацию нужно направить по ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Но если вы отчитываетесь по УСН до окончания года и за прошлый календарный год среднесписочная численность работников у вас превысила 100 человек, то полагаем, что декларацию нужно направить по ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)От Русской Православной Церкви отчитываются епархии. Епархии Русской Православной Церкви предоставляют сводные данные всех канонических подразделений, входящих в их состав.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)От Русской Православной Церкви отчитываются епархии. Епархии Русской Православной Церкви предоставляют сводные данные всех канонических подразделений, входящих в их состав.
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 365
(ред. от 22.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")8. Для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок предоставления статистической отчетности (пункт 4 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации). Указанные предприятия предоставляют данные по форме на общих основаниях.
(ред. от 22.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")8. Для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок предоставления статистической отчетности (пункт 4 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации). Указанные предприятия предоставляют данные по форме на общих основаниях.
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Делается это с помощью уведомления, которое подается не позднее чем за 30 дней до сдачи налоговой декларации. Достаточно подать одно уведомление, и затем, пока продажи или покупки новых объектов не будет, повторно информировать налоговиков не нужно. Если вы продаете объект, который зарегистрирован в одной ИФНС, а отчитывались по нему в другую ИФНС, придется уведомить налоговую, у которой этот объект стоит на учете.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Делается это с помощью уведомления, которое подается не позднее чем за 30 дней до сдачи налоговой декларации. Достаточно подать одно уведомление, и затем, пока продажи или покупки новых объектов не будет, повторно информировать налоговиков не нужно. Если вы продаете объект, который зарегистрирован в одной ИФНС, а отчитывались по нему в другую ИФНС, придется уведомить налоговую, у которой этот объект стоит на учете.
Готовое решение: Как учреждению сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым налогам закрытие ОП никак не повлияет на порядок подачи отчетности. Например, по НДС или налогу при УСН (если вы автономное учреждение). По отдельным налогам есть особенности заполнения и подачи отчетности при закрытии ОП, например: по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым налогам закрытие ОП никак не повлияет на порядок подачи отчетности. Например, по НДС или налогу при УСН (если вы автономное учреждение). По отдельным налогам есть особенности заполнения и подачи отчетности при закрытии ОП, например: по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ.
Статья: Проблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Еще год назад часть фирм и ИП на УСН столкнулась с проблемой при расчете налога по повышенным ставкам 20% и 8%. Эти ставки применяются, если годовой доход или численность работников превысили определенные лимиты. Скоро уже надо будет исчислять налог и отчитываться за 2022 г., и ФНС разъяснила ситуацию, но не до конца.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Еще год назад часть фирм и ИП на УСН столкнулась с проблемой при расчете налога по повышенным ставкам 20% и 8%. Эти ставки применяются, если годовой доход или численность работников превысили определенные лимиты. Скоро уже надо будет исчислять налог и отчитываться за 2022 г., и ФНС разъяснила ситуацию, но не до конца.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если совмещаете ПСН с другим режимом налогообложения, например с УСН, и у вас есть работники как на "патенте", так и на другом режиме, то:
(КонсультантПлюс, 2025)Если совмещаете ПСН с другим режимом налогообложения, например с УСН, и у вас есть работники как на "патенте", так и на другом режиме, то:
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Отсутствие доходов от деятельности на УСН не освобождает "упрощенца" от обязанности представлять декларации в налоговую инспекцию. Отчитываться перед ФНС нужно даже тем ИП, кто в текущем году приостановил свою деятельность и ничего не заработал.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Отсутствие доходов от деятельности на УСН не освобождает "упрощенца" от обязанности представлять декларации в налоговую инспекцию. Отчитываться перед ФНС нужно даже тем ИП, кто в текущем году приостановил свою деятельность и ничего не заработал.
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В общем случае при УСН не нужно платить НДС и отчитываться по нему. Из данного правила есть несколько исключений. Например, вы должны уплатить налог при импорте товаров или при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.
(КонсультантПлюс, 2024)В общем случае при УСН не нужно платить НДС и отчитываться по нему. Из данного правила есть несколько исключений. Например, вы должны уплатить налог при импорте товаров или при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в иных случаях, если применяет объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Но при условии, что в УСН-расходах учитываются сами услуги, оказанные покупателем. Скорее всего, ретроскидка будет предоставлена за услуги рекламного характера. Расходы на рекламу можно учесть на УСН. Но в контракте должно быть прямо прописано, что покупатель оказывает продавцу услуги по рекламе его товаров, а также состав этих услуг. Тогда, если применяются пониженные ставки НДС (5% или 7%), налог нужно учесть в стоимости этих услуг, но при условии, что они приобретены для облагаемой НДС деятельности. Если же экспортер-упрощенец применяет освобождение от обязанностей НДС-плательщиков, отразите НДС как отдельный вид расходов. И не забудьте, что некоторые рекламные расходы нормируются. А значит, и НДС по ним нужно включать в расходы при исчислении налога при упрощенке с учетом норматива пропорционально учитываемым расходам.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в иных случаях, если применяет объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Но при условии, что в УСН-расходах учитываются сами услуги, оказанные покупателем. Скорее всего, ретроскидка будет предоставлена за услуги рекламного характера. Расходы на рекламу можно учесть на УСН. Но в контракте должно быть прямо прописано, что покупатель оказывает продавцу услуги по рекламе его товаров, а также состав этих услуг. Тогда, если применяются пониженные ставки НДС (5% или 7%), налог нужно учесть в стоимости этих услуг, но при условии, что они приобретены для облагаемой НДС деятельности. Если же экспортер-упрощенец применяет освобождение от обязанностей НДС-плательщиков, отразите НДС как отдельный вид расходов. И не забудьте, что некоторые рекламные расходы нормируются. А значит, и НДС по ним нужно включать в расходы при исчислении налога при упрощенке с учетом норматива пропорционально учитываемым расходам.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
Вопрос: ИП зарегистрирован в г. Москве (УСН, деятельности нет), ведет деятельность в Московской области на ПСН. Имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ. В какую налоговую инспекцию подавать уведомление об исчисленном НДФЛ в составе ЕНП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП зарегистрирован в г. Москве (УСН, деятельности нет), при этом осуществляет деятельность в Московской области на ПСН. Имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ в качестве налогового агента по месту осуществления деятельности в Московской области, сюда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП зарегистрирован в г. Москве (УСН, деятельности нет), при этом осуществляет деятельность в Московской области на ПСН. Имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ в качестве налогового агента по месту осуществления деятельности в Московской области, сюда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОП не состояло на учете в СФР и не отчитывалось самостоятельно, то сведения должна подать головная организация.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОП не состояло на учете в СФР и не отчитывалось самостоятельно, то сведения должна подать головная организация.