Усн ип сроки 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн ип сроки 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли не заявлять о применении УСН?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Начало спора во многом похоже на дело, которое мы рассмотрели в первой части статьи: гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Это произошло в начале июня 2020 года. ИП перечислял "упрощенные" авансы и в положенный срок, в апреле 2021 года, сдал УСН-декларацию по итогам отчетного периода. Однако, как и в споре выше, налоговый орган заблокировал счета предпринимателя за не сданную им декларацию по налогу на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Начало спора во многом похоже на дело, которое мы рассмотрели в первой части статьи: гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Это произошло в начале июня 2020 года. ИП перечислял "упрощенные" авансы и в положенный срок, в апреле 2021 года, сдал УСН-декларацию по итогам отчетного периода. Однако, как и в споре выше, налоговый орган заблокировал счета предпринимателя за не сданную им декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Готовое решение: Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
(КонсультантПлюс, 2026)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ
"О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Установить, что организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и отвечающие требованиям, установленным главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 года. При этом организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с общим режимом налогообложения, не превысили 112,5 миллиона рублей.
"О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Установить, что организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и отвечающие требованиям, установленным главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 года. При этом организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с общим режимом налогообложения, не превысили 112,5 миллиона рублей.
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Если индивидуальный предприниматель применяет УСН с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Если индивидуальный предприниматель применяет УСН с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП в октябре 2023 г. Однако после регистрации ИП не успел представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН и остался на применении ОСН. Может ли ИП в таком случае получить освобождение от уплаты НДС с даты своей регистрации?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель, не уведомивший о переходе на УСН в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, не вправе применять данную систему налогообложения (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15206).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель, не уведомивший о переходе на УСН в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, не вправе применять данную систему налогообложения (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15206).
Готовое решение: Как применять онлайн-ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Поводом для обращения к услугам такого центра может послужить необходимость заменить фискальный накопитель по истечении срока действия ключа фискального признака. Вы можете заменить фискальный накопитель самостоятельно, если конструкция применяемой вами ККТ позволяет это сделать (п. 2 ст. 5 Закона о применении ККТ, Письмо ФНС России от 25.05.2020 N АБ-3-20/3965@).
(КонсультантПлюс, 2026)Поводом для обращения к услугам такого центра может послужить необходимость заменить фискальный накопитель по истечении срока действия ключа фискального признака. Вы можете заменить фискальный накопитель самостоятельно, если конструкция применяемой вами ККТ позволяет это сделать (п. 2 ст. 5 Закона о применении ККТ, Письмо ФНС России от 25.05.2020 N АБ-3-20/3965@).
Статья: Начало использования упрощенной системы налогообложения: вопросы судебной практики
(Малыхина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Но, несмотря на то, что существует устоявшаяся судебная практика по исследуемому вопросу и ФНС России рекомендует своим территориальным органам данную практику применять, на деле все же достаточно часто встречаются нарушения прав организаций и индивидуальных предпринимателей по обозначенному направлению. Для устранения выявленной проблемы, а также для того, чтобы соблюдать принципы налогового права, в частности принцип, установленный ч. 7 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (в ред. от 23 ноября 2020 г.) <5>, который гласит: "Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)", - видится возможным внести изменения в ст. 346.12 НК РФ в части исключения подп. 19 п. 3, который гласит, что не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ.
(Малыхина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Но, несмотря на то, что существует устоявшаяся судебная практика по исследуемому вопросу и ФНС России рекомендует своим территориальным органам данную практику применять, на деле все же достаточно часто встречаются нарушения прав организаций и индивидуальных предпринимателей по обозначенному направлению. Для устранения выявленной проблемы, а также для того, чтобы соблюдать принципы налогового права, в частности принцип, установленный ч. 7 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (в ред. от 23 ноября 2020 г.) <5>, который гласит: "Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)", - видится возможным внести изменения в ст. 346.12 НК РФ в части исключения подп. 19 п. 3, который гласит, что не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ.
Статья: Ошибки в налоговой базе и налоговой отчетности по УСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Напомним, что с 3 апреля 2023 года применяется форма декларации по УСН, утвержденная Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ в редакции Приказа ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Напомним, что с 3 апреля 2023 года применяется форма декларации по УСН, утвержденная Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ в редакции Приказа ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@.
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каковы правила учета ИП-взносов на "доходно-расходной" УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каковы правила учета ИП-взносов на "доходно-расходной" УСН
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП решил сменить объект обложения, так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Какой код признака налогоплательщика ИП должен указать в новом уведомлении?
(Консультация эксперта, 2025)Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, подавший уведомление о переходе на УСН, может изменить первоначально выбранный объект налогообложения. Для этого необходимо будет представить в налоговый орган новое уведомление, указав в нем другой объект и приложив письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется. Сделать это нужно не позднее срока, предусмотренного для перехода на УСН по п. 2 ст. 346.13 НК РФ, то есть не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707, ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
(Консультация эксперта, 2025)Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, подавший уведомление о переходе на УСН, может изменить первоначально выбранный объект налогообложения. Для этого необходимо будет представить в налоговый орган новое уведомление, указав в нем другой объект и приложив письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется. Сделать это нужно не позднее срока, предусмотренного для перехода на УСН по п. 2 ст. 346.13 НК РФ, то есть не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707, ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)В случае применения вычета в таком порядке документы, подтверждающие фактическую оплату расходов в сумме не менее величины соответствующего превышения размера примененного вычета над суммой фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно) расходов, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает 12-месячный срок (п. 9 ст. 343.5 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)В случае применения вычета в таком порядке документы, подтверждающие фактическую оплату расходов в сумме не менее величины соответствующего превышения размера примененного вычета над суммой фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно) расходов, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает 12-месячный срок (п. 9 ст. 343.5 НК РФ).