Усн ип доходы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн ип доходы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФТаким образом, как верно указали суды, ИП Губенко С.А. был обязан включить в состав доходов сумму денежных средств в размере 17 964 000.00 руб. от предпринимательской деятельности облагаемой налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.18 НК РФ, а также внести записи в книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, за 2020 год суммы доходов от реализации имущественных прав от указанных объектов недвижимости."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФСледовательно, ИП Губенко С.А. был обязан включить в состав доходов сумму денежных средств в размере 17 964 000.00 руб. от предпринимательской деятельности облагаемой налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.18 НК РФ, а также внести записи в книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, за 2020 год суммы доходов от реализации имущественных прав от указанных объектов недвижимости."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Индивидуальный предприниматель М., применявший в 2020 году "доходную упрощенку", в августе 2021 года сдал УСН-декларацию.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Индивидуальный предприниматель М., применявший в 2020 году "доходную упрощенку", в августе 2021 года сдал УСН-декларацию.
Вопрос: ИП в 2023 г. применял УСН ("доходы"), с 01.01.2024 перешел на ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В каком порядке осуществляется налогообложение взысканных в феврале 2024 г. сумм с контрагентов, автотранспортные услуги которым были оказаны в 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112719 указано, что, в случае если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ПСН, доход, полученный в июле 2020 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду за июнь 2020 г., в отношении которой применяется УСН, облагается в рамках УСН. В то же время доход, полученный в июле 2020 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду, в отношении которой с 1 июля 2020 г. применяется ПСН, облагается в рамках ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112719 указано, что, в случае если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ПСН, доход, полученный в июле 2020 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду за июнь 2020 г., в отношении которой применяется УСН, облагается в рамках УСН. В то же время доход, полученный в июле 2020 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду, в отношении которой с 1 июля 2020 г. применяется ПСН, облагается в рамках ПСН.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)15. ЕГРИП - Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)15. ЕГРИП - Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, гражданин с 15.10.2013 по 03.12.2020 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, гражданин с 15.10.2013 по 03.12.2020 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.
Вопрос: Супруги во время брака приобрели автомобиль. Супруг зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Автомобиль используется в предпринимательской деятельности. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по условиям которого автомобиль переходит в собственность супруга. Возникает ли у супруга доход при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России указывает на то, что при заключении супругами брачного договора, в частности с установлением режима раздельной собственности на отдельное имущество, находившееся в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, в том числе в целях определения доходов на УСН, поскольку один из супругов становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом (Письмо Минфина России от 08.04.2020 N 03-07-14/27859).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России указывает на то, что при заключении супругами брачного договора, в частности с установлением режима раздельной собственности на отдельное имущество, находившееся в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, в том числе в целях определения доходов на УСН, поскольку один из супругов становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом (Письмо Минфина России от 08.04.2020 N 03-07-14/27859).
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вместе с тем если доходы в виде процентов по договору займа получены вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то такие доходы подлежат обложению в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вместе с тем если доходы в виде процентов по договору займа получены вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то такие доходы подлежат обложению в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
Вопрос: ИП - резидент РФ применяет УСН с объектом "доходы". При этом он как физлицо заключил трудовой договор с иностранной организацией, которая находится за пределами РФ. Может ли ИП в этом случае включить сумму зарплаты от такой организации в доходы, учитываемые в рамках УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, доходы индивидуального предпринимателя на УСН, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежат обложению в рамках УСН, тогда как доходы, полученные им вне связи с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-11-11/62520).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, доходы индивидуального предпринимателя на УСН, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежат обложению в рамках УСН, тогда как доходы, полученные им вне связи с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-11-11/62520).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах на УСН организации и ИП учитывают те же доходы, что и для расчета налога на прибыль: от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах на УСН организации и ИП учитывают те же доходы, что и для расчета налога на прибыль: от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Застройщик на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В деле N А29-2698/2020 налоговый орган настаивал на создании застройщиком схемы уклонения от налогообложения путем формального привлечения взаимозависимых предпринимателей к операциям по реализации прав на объекты строительства. ИП фактически не осуществляли самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности, применяли УСН. Использование данной схемы позволило застройщику разделить доходы от осуществления своей деятельности с целью сохранения возможности применения "упрощенки".
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В деле N А29-2698/2020 налоговый орган настаивал на создании застройщиком схемы уклонения от налогообложения путем формального привлечения взаимозависимых предпринимателей к операциям по реализации прав на объекты строительства. ИП фактически не осуществляли самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности, применяли УСН. Использование данной схемы позволило застройщику разделить доходы от осуществления своей деятельности с целью сохранения возможности применения "упрощенки".
Статья: Прекращение юридического лица как источник налоговых рисков государства
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)- снижение налогового бремени в особо сложных экономических условиях (например, для предпринимателей Мурманской области (организаций и индивидуальных предпринимателей), применяющих упрощенную систему налогообложения, снижены налоговые ставки на 2020 - 2022 гг.: 5% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов; 1% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы <11>), что даст возможность сохранить бизнес, рабочие места; обеспечит приток предпринимателей на определенную территорию и поступления в бюджет. При снижении ставки налога организации выгоднее произвести уплату налога, чем после проведения мероприятий налогового контроля дополнительно оплачивать пеню и штрафы;
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)- снижение налогового бремени в особо сложных экономических условиях (например, для предпринимателей Мурманской области (организаций и индивидуальных предпринимателей), применяющих упрощенную систему налогообложения, снижены налоговые ставки на 2020 - 2022 гг.: 5% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов; 1% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы <11>), что даст возможность сохранить бизнес, рабочие места; обеспечит приток предпринимателей на определенную территорию и поступления в бюджет. При снижении ставки налога организации выгоднее произвести уплату налога, чем после проведения мероприятий налогового контроля дополнительно оплачивать пеню и штрафы;
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 ФНС России разъяснила, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 ФНС России разъяснила, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При продаже товаров через посредников их вознаграждение, удержанное из суммы выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.12.2020 N 03-11-11/112598).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При продаже товаров через посредников их вознаграждение, удержанное из суммы выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.12.2020 N 03-11-11/112598).