УСН и ВЭД
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН и ВЭД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налогового органа о том, что для применения пониженной налоговой ставки по УСН основной вид экономической деятельности должен быть определен в соответствии с ОКВЭД, отраженным в ЕГРИП, не обоснован.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налогового органа о том, что для применения пониженной налоговой ставки по УСН основной вид экономической деятельности должен быть определен в соответствии с ОКВЭД, отраженным в ЕГРИП, не обоснован.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налоговой инспекции об отказе в предоставлении обществу налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Суд установил, что согласно ч. 1.11 ст. 2.1 закона Нижегородской области от 05.08.2022 N 108-З "О внесении изменений в закон Нижегородской области "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" организациям, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 августа 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45, 52, 68.20.2, предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в виде установления налоговой ставки в размере 1 процента. Данная налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 3 процентов по сравнению с фактической численностью на 1 марта 2022; 2) если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась. Суд установил, что сумма выручки общества за I квартал 2022 года превышает сумму выручки за I квартал 2021 года, сумма выручки за II квартал 2022 года превышает сумму выручки за II квартал 2021 года. Поскольку исчисление и уплата налога на имущество организаций (в том числе авансовых платежей) производится по итогам и отчетного, и налогового периода, применение налоговой льготы возможно только при условии соответствия установленным законом Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З "О налоге на имущество организаций" условиям на отчетную дату, то есть конкретную (последнюю) дату окончания соответствующего отчетного периода, в котором применяется льгота. Суд пришел к выводу, что на отчетные даты I и II кварталов 2022 года общество не соответствовало предусмотренному законом N 109-З условию о снижении выручки по сравнению с аналогичными периодами 2021 года, и признал правомерным отказ в предоставлении льготы за период с 01.01.2022 по 30.06.2022.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налоговой инспекции об отказе в предоставлении обществу налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Суд установил, что согласно ч. 1.11 ст. 2.1 закона Нижегородской области от 05.08.2022 N 108-З "О внесении изменений в закон Нижегородской области "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" организациям, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 августа 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45, 52, 68.20.2, предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в виде установления налоговой ставки в размере 1 процента. Данная налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 3 процентов по сравнению с фактической численностью на 1 марта 2022; 2) если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась. Суд установил, что сумма выручки общества за I квартал 2022 года превышает сумму выручки за I квартал 2021 года, сумма выручки за II квартал 2022 года превышает сумму выручки за II квартал 2021 года. Поскольку исчисление и уплата налога на имущество организаций (в том числе авансовых платежей) производится по итогам и отчетного, и налогового периода, применение налоговой льготы возможно только при условии соответствия установленным законом Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З "О налоге на имущество организаций" условиям на отчетную дату, то есть конкретную (последнюю) дату окончания соответствующего отчетного периода, в котором применяется льгота. Суд пришел к выводу, что на отчетные даты I и II кварталов 2022 года общество не соответствовало предусмотренному законом N 109-З условию о снижении выручки по сравнению с аналогичными периодами 2021 года, и признал правомерным отказ в предоставлении льготы за период с 01.01.2022 по 30.06.2022.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли заниматься внешнеэкономической деятельностью при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли заниматься внешнеэкономической деятельностью при УСН
Статья: Упрощенцы платят двойной налог при ВЭД?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)В каких случаях нужно платить двойной налог
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)В каких случаях нужно платить двойной налог
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Пониженные страховые тарифы применяются в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), основным видом экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является производство спортивных товаров, деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; иная деятельность в области спорта (ст. 427 НК РФ), им на период до 2024 г. (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20%.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Пониженные страховые тарифы применяются в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), основным видом экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является производство спортивных товаров, деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; иная деятельность в области спорта (ст. 427 НК РФ), им на период до 2024 г. (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20%.
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Правительство РФ перенесло срок уплаты налога на упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2021 год и авансового платежа по налогу за I квартал 2022 года (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году"). Перечень видов экономической деятельности, на которые распространяется льгота, указан в приложении к документу. Например:
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Правительство РФ перенесло срок уплаты налога на упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2021 год и авансового платежа по налогу за I квартал 2022 года (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году"). Перечень видов экономической деятельности, на которые распространяется льгота, указан в приложении к документу. Например:
Готовое решение: Как подтвердить основной вид деятельности в СФР (до 31 августа 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Организации на УСН подтверждают основной вид экономической деятельности в СФР в общем порядке. Особенностей для них нет ни в Правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713, ни в Порядке, утвержденном Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации на УСН подтверждают основной вид экономической деятельности в СФР в общем порядке. Особенностей для них нет ни в Правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713, ни в Порядке, утвержденном Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55.
Статья: Коды ОКВЭД: актуальная информация в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Теперь страхователь обязан представлять в территориальные органы страховщика для проверки документы, подтверждающие соответствие фактически осуществляемого страхователем (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") основного вида экономической деятельности сведениям о кодах ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП (далее - соответствие сведений об основном виде экономической деятельности страхователей), при этом указанные документы могут быть представлены в электронном виде и переданы с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц (пп. 21 п. 2 ст. 17 Федерального закона N 125-ФЗ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Теперь страхователь обязан представлять в территориальные органы страховщика для проверки документы, подтверждающие соответствие фактически осуществляемого страхователем (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") основного вида экономической деятельности сведениям о кодах ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП (далее - соответствие сведений об основном виде экономической деятельности страхователей), при этом указанные документы могут быть представлены в электронном виде и переданы с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц (пп. 21 п. 2 ст. 17 Федерального закона N 125-ФЗ).