УСН и Патент страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН и Патент страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)"Главная книга", 2024, N 18
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)"Главная книга", 2024, N 18
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ в качестве основного условия правомерности уменьшения налога по УСН (ПСН) на страховые взносы устанавливает наступление срока уплаты страховых взносов в соответствующем налоговом периоде (периоде действия патента), в связи с чем такие страховые взносы могут рассматриваться как подлежащие уплате в соответствующем периоде. То есть отсутствуют какие-либо ограничения относительно распределения суммы подлежащих уплате взносов в течение налогового периода.
("Главная книга", 2023, N 18)- Новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ в качестве основного условия правомерности уменьшения налога по УСН (ПСН) на страховые взносы устанавливает наступление срока уплаты страховых взносов в соответствующем налоговом периоде (периоде действия патента), в связи с чем такие страховые взносы могут рассматриваться как подлежащие уплате в соответствующем периоде. То есть отсутствуют какие-либо ограничения относительно распределения суммы подлежащих уплате взносов в течение налогового периода.
Информация: Как уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
Вопрос: ИП планирует уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН, ПСН на фиксированные страховые взносы в 2023 г., в связи с чем представил заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. При зачете вправе ли налоговый орган впоследствии отменить его? На каком основании?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП планирует в 2023 г. уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН, ПСН на сумму фиксированных страховых взносов, в связи с чем представил заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. На момент подачи заявления о ЕНС было положительное сальдо. В случае проведения зачета вправе ли налоговый орган впоследствии отменить его? На каком основании? В частности, может ли быть отменен зачет при отсутствии средств на уплату другого налога, учитывая, что фиксированные страховые взносы будут зачтены досрочно?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП планирует в 2023 г. уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН, ПСН на сумму фиксированных страховых взносов, в связи с чем представил заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. На момент подачи заявления о ЕНС было положительное сальдо. В случае проведения зачета вправе ли налоговый орган впоследствии отменить его? На каком основании? В частности, может ли быть отменен зачет при отсутствии средств на уплату другого налога, учитывая, что фиксированные страховые взносы будут зачтены досрочно?
Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509)Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509)Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов.
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)<3> Информация ФНС "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще".
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)<3> Информация ФНС "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 <О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, на суммы уплаченных страховых взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на УСН (на ПСН) уменьшайте на страховые взносы за работников, уплаченные в данном налоговом или отчетном периоде (в календарном году действия патента), и на фиксированные взносы за себя на ОПС (в том числе в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.) и ОМС, подлежащие уплате в данном налоговом периоде (в календарном году действия патента). Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (в календарном году, в котором применялась ПСН) (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на УСН (на ПСН) уменьшайте на страховые взносы за работников, уплаченные в данном налоговом или отчетном периоде (в календарном году действия патента), и на фиксированные взносы за себя на ОПС (в том числе в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.) и ОМС, подлежащие уплате в данном налоговом периоде (в календарном году действия патента). Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (в календарном году, в котором применялась ПСН) (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый платеж устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) на следующие виды налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, налоги при УСН и ПСН, ЕСХН и страховые взносы, кроме НДФЛ иностранных работников и страховых взносов по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям, а также сумм государственной пошлины.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый платеж устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) на следующие виды налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, налоги при УСН и ПСН, ЕСХН и страховые взносы, кроме НДФЛ иностранных работников и страховых взносов по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям, а также сумм государственной пошлины.
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учитывать страховые взносы при расчете налога на ПСН и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учитывать страховые взносы при расчете налога на ПСН и УСН