УСН и Патент страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН и Патент страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)"Главная книга", 2024, N 18
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)"Главная книга", 2024, N 18
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
<Письмо> ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@
<Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учитывать страховые взносы при расчете налога на ПСН и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учитывать страховые взносы при расчете налога на ПСН и УСН
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)<2> Информация ФНС "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще".
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)<2> Информация ФНС "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще".
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)<3> Информация ФНС "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще".
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)<3> Информация ФНС "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще".
Статья: ИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП, у которых небольшой бизнес, нередко работают самостоятельно, не привлекая наемных работников. В этом случае они уменьшают свой налог по "доходной" УСН и/или по ПСН на полную сумму страховых взносов за себя. Но бывает, что и у такого ИП есть выплаты физлицам, к примеру за аренду имущества, и он удерживает с этих выплат НДФЛ. Можно ли в этом случае уменьшить налог на всю сумму взносов? Такие вопросы задают наши читатели.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП, у которых небольшой бизнес, нередко работают самостоятельно, не привлекая наемных работников. В этом случае они уменьшают свой налог по "доходной" УСН и/или по ПСН на полную сумму страховых взносов за себя. Но бывает, что и у такого ИП есть выплаты физлицам, к примеру за аренду имущества, и он удерживает с этих выплат НДФЛ. Можно ли в этом случае уменьшить налог на всю сумму взносов? Такие вопросы задают наши читатели.
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.
Вопрос: О форме заявления, применяемого при уменьшении налогов при УСН (ПСН) на страховые взносы, и о представлении уведомления об уменьшении налога при ПСН на суммы страховых платежей (взносов) и пособий.
(Письмо ФНС России от 24.08.2023 N КВ-3-30/11075@)Вопрос: О форме заявления, применяемого при уменьшении налогов при УСН (ПСН) на страховые взносы, и о представлении уведомления об уменьшении налога при ПСН на суммы страховых платежей (взносов) и пособий.
(Письмо ФНС России от 24.08.2023 N КВ-3-30/11075@)Вопрос: О форме заявления, применяемого при уменьшении налогов при УСН (ПСН) на страховые взносы, и о представлении уведомления об уменьшении налога при ПСН на суммы страховых платежей (взносов) и пособий.
Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на УСН (на ПСН) уменьшайте на страховые взносы за работников, уплаченные в данном налоговом или отчетном периоде (в календарном году действия патента), и на фиксированные взносы за себя на ОПС (в том числе в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.) и ОМС, подлежащие уплате в данном налоговом периоде (в календарном году действия патента). Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (в календарном году, в котором применялась ПСН) (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на УСН (на ПСН) уменьшайте на страховые взносы за работников, уплаченные в данном налоговом или отчетном периоде (в календарном году действия патента), и на фиксированные взносы за себя на ОПС (в том числе в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.) и ОМС, подлежащие уплате в данном налоговом периоде (в календарном году действия патента). Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (в календарном году, в котором применялась ПСН) (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509)Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509)Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов.