УСН и договор ссуды
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН и договор ссуды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). Ссудополучатель1. УСН и бухучет при получении имущества по договору ссуды
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)УСН-доходы при получении имущества по договору ссуды
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)УСН-доходы при получении имущества по договору ссуды
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае получения государственного или муниципального имущества в безвозмездное пользование по договору ссуды налоговым агентом признается ссудополучатель. Он определяет налоговую базу по НДС как рыночную стоимость услуги по предоставлению ему имущества с учетом НДС (ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае получения государственного или муниципального имущества в безвозмездное пользование по договору ссуды налоговым агентом признается ссудополучатель. Он определяет налоговую базу по НДС как рыночную стоимость услуги по предоставлению ему имущества с учетом НДС (ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330).
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по НДС возникают у ссудодателя при ремонте имущества, переданного в безвозмездное пользование по договору ссуды
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по НДС возникают у ссудодателя при ремонте имущества, переданного в безвозмездное пользование по договору ссуды
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования (ст. 695 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования (ст. 695 ГК РФ).
Типовая ситуация: Как учесть возмещение коммунальных расходов арендатором (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы учреждения по возмещению арендодателю стоимости коммунальных услуг в части выполнения обязательств, предусмотренных договором аренды, договором безвозмездного пользования или отдельными договорами с арендодателем на возмещение понесенных им расходов, относятся на подстатью 224 "Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)" КОСГУ (Порядок N 209н).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы учреждения по возмещению арендодателю стоимости коммунальных услуг в части выполнения обязательств, предусмотренных договором аренды, договором безвозмездного пользования или отдельными договорами с арендодателем на возмещение понесенных им расходов, относятся на подстатью 224 "Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)" КОСГУ (Порядок N 209н).
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухгалтерском учете основным средством (ОС) признается имущество, принадлежащее субъекту учета на праве оперативного управления (праве владения и (или) пользования имуществом, возникающем по договору аренды (имущественного найма) либо договору безвозмездного пользования), предназначенное для неоднократного или постоянного использования в процессе его деятельности при выполнении им работ, оказании услуг, осуществлении государственных полномочий (функций) либо для управленческих нужд при условии получения от его использования экономических выгод или полезного потенциала и если его первоначальную стоимость можно надежно оценить. Для признания основного средства в налоговом учете оно должно использоваться для извлечения дохода. Срок полезного использования (СПИ) такого имущества должен быть больше 12 месяцев, а его первоначальная стоимость должна быть (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 346.16 НК РФ, п. 38 Инструкции N 157н, п. п. 7, 8 СГС "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина от 31.12.2016 N 257н (далее - СГС "Основные средства")):
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухгалтерском учете основным средством (ОС) признается имущество, принадлежащее субъекту учета на праве оперативного управления (праве владения и (или) пользования имуществом, возникающем по договору аренды (имущественного найма) либо договору безвозмездного пользования), предназначенное для неоднократного или постоянного использования в процессе его деятельности при выполнении им работ, оказании услуг, осуществлении государственных полномочий (функций) либо для управленческих нужд при условии получения от его использования экономических выгод или полезного потенциала и если его первоначальную стоимость можно надежно оценить. Для признания основного средства в налоговом учете оно должно использоваться для извлечения дохода. Срок полезного использования (СПИ) такого имущества должен быть больше 12 месяцев, а его первоначальная стоимость должна быть (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 346.16 НК РФ, п. 38 Инструкции N 157н, п. п. 7, 8 СГС "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина от 31.12.2016 N 257н (далее - СГС "Основные средства")):
Статья: Безвозмездное пользование имуществом при нахождении на УСН
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)На основании этих положений чиновники формулируют свою позицию, согласно которой налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество и применяющий УСН, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, который определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Такой же позиции придерживаются судьи.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)На основании этих положений чиновники формулируют свою позицию, согласно которой налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество и применяющий УСН, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, который определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Такой же позиции придерживаются судьи.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили от работника автомобиль по договору безвозмездного пользования, то вам надо уплатить:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили от работника автомобиль по договору безвозмездного пользования, то вам надо уплатить: