Усн доходы ВЫЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы ВЫЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган хочет взыскать как неосновательное обогащение сумму НДФЛ, возвращенного из бюджета в связи с предоставлением имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган хочет взыскать как неосновательное обогащение сумму НДФЛ, возвращенного из бюджета в связи с предоставлением имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-15-05/61025 <Как определить величину дохода в целях уплаты страховых взносов?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)В данном случае расчет дохода для определения страховых взносов (1%) значительно упрощается. В расчет принимается фактически полученный за год доход, отраженный в декларации по УСН. Никаких дополнительных корректировок, связанных с вычетами или исключением страховых взносов, не требуется. Доход, указанный в декларации УСН, напрямую используется в формуле расчета.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)В данном случае расчет дохода для определения страховых взносов (1%) значительно упрощается. В расчет принимается фактически полученный за год доход, отраженный в декларации по УСН. Никаких дополнительных корректировок, связанных с вычетами или исключением страховых взносов, не требуется. Доход, указанный в декларации УСН, напрямую используется в формуле расчета.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налогового вычета по УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налогового вычета по УСН с объектом "доходы"
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Предприниматель обратился в пенсионный фонд с заявлением от 4 июня 2018 г. о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2014 и 2015 годы с учетом определения обязательств по уплате страховых взносов исходя из дохода, облагаемого по упрощенной системе налогообложения, за вычетом расходов, связанных с извлечением этого дохода.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Предприниматель обратился в пенсионный фонд с заявлением от 4 июня 2018 г. о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2014 и 2015 годы с учетом определения обязательств по уплате страховых взносов исходя из дохода, облагаемого по упрощенной системе налогообложения, за вычетом расходов, связанных с извлечением этого дохода.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"Ввиду изложенного индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, при применении налогового вычета в размере суммы страховых взносов, уплаченных за свое страхование, вправе учитывать только взносы, уплачиваемые в обязательном порядке.
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"Ввиду изложенного индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, при применении налогового вычета в размере суммы страховых взносов, уплаченных за свое страхование, вправе учитывать только взносы, уплачиваемые в обязательном порядке.
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- ИП с объектом "доходы" применил вычет в виде фиксированного платежа по страховым взносам, в результате чего платеж уменьшился до нуля.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- ИП с объектом "доходы" применил вычет в виде фиксированного платежа по страховым взносам, в результате чего платеж уменьшился до нуля.
Статья: Изменения в уплате торгового сбора
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" исчисленный авансовый платеж или годовой налог уменьшают на уплаченный торговый сбор по аналогии с вычетами из п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, например, как со страховыми взносами (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" исчисленный авансовый платеж или годовой налог уменьшают на уплаченный торговый сбор по аналогии с вычетами из п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, например, как со страховыми взносами (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Так, восстанавливать ранее принятый к вычету налог нужно будет только тем, кто переходит на УСН:
("Главная книга", 2024, N 22)Так, восстанавливать ранее принятый к вычету налог нужно будет только тем, кто переходит на УСН:
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Входной НДС по расходам на телефонную связь принимается к вычету в обычном порядке после получения счета-фактуры. НДС со стоимости личных звонков работников (если их стоимость оплачивается оператору) к вычету принимать нельзя.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Входной НДС по расходам на телефонную связь принимается к вычету в обычном порядке после получения счета-фактуры. НДС со стоимости личных звонков работников (если их стоимость оплачивается оператору) к вычету принимать нельзя.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Общая сумма налогового вычета (страховые взносы плюс больничные) не может превышать 50% суммы налога (авансового платежа по налогу) (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Общая сумма налогового вычета (страховые взносы плюс больничные) не может превышать 50% суммы налога (авансового платежа по налогу) (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По общему правилу на основании п. 3 ст. 171 НК РФ перечисленный налог при покупке электронных услуг у иностранных компаний российские покупатели вправе заявить к вычету. Однако при применении УСНО не выполняются обязательные условия принятия "входного" налога к вычету (покупатель должен быть плательщиком НДС, приобретенные услуги должны использоваться в облагаемой НДС деятельности - п. 1, 2 ст. 171 НК РФ). В связи с этим "упрощенцы" не вправе принять к вычету уплаченный в качестве налогового агента налог. При применении при УСНО объекта налогообложения "доходы минус расходы" сумму такого налога "упрощенцы" вправе учесть в составе расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По общему правилу на основании п. 3 ст. 171 НК РФ перечисленный налог при покупке электронных услуг у иностранных компаний российские покупатели вправе заявить к вычету. Однако при применении УСНО не выполняются обязательные условия принятия "входного" налога к вычету (покупатель должен быть плательщиком НДС, приобретенные услуги должны использоваться в облагаемой НДС деятельности - п. 1, 2 ст. 171 НК РФ). В связи с этим "упрощенцы" не вправе принять к вычету уплаченный в качестве налогового агента налог. При применении при УСНО объекта налогообложения "доходы минус расходы" сумму такого налога "упрощенцы" вправе учесть в составе расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Предположим, что доход человека, получаемый от организации, которая не входит в состав компаний МСП, составляет за год 1 000 000 руб. В таблице 4.1 показано, какие обязательные налоги и страховые взносы он при этом заплатит (без учета вычетов и распределения дохода в зависимости от МРОТ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Предположим, что доход человека, получаемый от организации, которая не входит в состав компаний МСП, составляет за год 1 000 000 руб. В таблице 4.1 показано, какие обязательные налоги и страховые взносы он при этом заплатит (без учета вычетов и распределения дохода в зависимости от МРОТ).
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)В статье мы рассмотрели ситуацию только с точки зрения НДФЛ и взносов. А для организации ведь не менее важны и вопросы, связанные с возможностью учета "командировочных" затрат в налоговых расходах. И зачастую вариант, когда в стоимость договора ГПХ закладывается не только само вознаграждение, но и некая условная сумма на покрытие "командировочных" издержек, оказывается самым беспроблемным. Да, при этом придется уплатить страховые взносы со всей суммы. Но, с другой стороны, выплаты по договору можно будет учесть в налоговых расходах, не доказывая, что затраты произведены в интересах организации, что они целесообразны и обоснованны. В том числе и при "доходно-расходной" упрощенке. А для освобождения этих сумм от НДФЛ существует механизм налогового вычета.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)В статье мы рассмотрели ситуацию только с точки зрения НДФЛ и взносов. А для организации ведь не менее важны и вопросы, связанные с возможностью учета "командировочных" затрат в налоговых расходах. И зачастую вариант, когда в стоимость договора ГПХ закладывается не только само вознаграждение, но и некая условная сумма на покрытие "командировочных" издержек, оказывается самым беспроблемным. Да, при этом придется уплатить страховые взносы со всей суммы. Но, с другой стороны, выплаты по договору можно будет учесть в налоговых расходах, не доказывая, что затраты произведены в интересах организации, что они целесообразны и обоснованны. В том числе и при "доходно-расходной" упрощенке. А для освобождения этих сумм от НДФЛ существует механизм налогового вычета.
Готовое решение: Как некоммерческие организации применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли уменьшить налог на УСН с объектом "доходы" на страховые взносы, уплаченные за счет целевого финансирования (поступлений)
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли уменьшить налог на УСН с объектом "доходы" на страховые взносы, уплаченные за счет целевого финансирования (поступлений)
Информация: Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила налоговые поправки в части реализации ОННП
("Официальный сайт Минфина России", 2024)1. Уточнение сроков направления в налоговые органы плательщиками страховых взносов, не осуществляющими деятельность в течение отдельных нестраховых периодов, заявления об освобождении от уплаты страховых взносов (в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов).
("Официальный сайт Минфина России", 2024)1. Уточнение сроков направления в налоговые органы плательщиками страховых взносов, не осуществляющими деятельность в течение отдельных нестраховых периодов, заявления об освобождении от уплаты страховых взносов (в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов).