УСН доходы возмещение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы возмещение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил налоговую базу по УСН, не включив в состав доходов денежные средства, полученные в виде субсидии в целях компенсации ущерба.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно занизил налоговую базу по УСН, не включив в состав доходов денежные средства, полученные в виде субсидии в целях компенсации ущерба.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не учел в составе доходов по УСН субсидии, полученные из бюджета на возмещение расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не учел в составе доходов по УСН субсидии, полученные из бюджета на возмещение расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение расходов из СФР
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение расходов из СФР
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на УСН учесть в доходах компенсацию затрат на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на УСН учесть в доходах компенсацию затрат на спецодежду
Нормативные акты
"Градостроительный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 190-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)4.1) уплата налога в связи с применением саморегулируемой организацией упрощенной системы налогообложения, исчисленного с дохода, полученного от размещения средств компенсационного фонда возмещения вреда в кредитных организациях;
(ред. от 30.01.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)4.1) уплата налога в связи с применением саморегулируемой организацией упрощенной системы налогообложения, исчисленного с дохода, полученного от размещения средств компенсационного фонда возмещения вреда в кредитных организациях;
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполнителю при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть возмещение его расходов по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполнителю при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть возмещение его расходов по договору возмездного оказания услуг
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России разъяснял, что можно признавать затраты, оплаченные на УСН "доходы", если товары вы реализовали уже после смены объекта (Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). Но с учетом более поздних разъяснений такая позиция может привести к спору с налоговым органом.
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России разъяснял, что можно признавать затраты, оплаченные на УСН "доходы", если товары вы реализовали уже после смены объекта (Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). Но с учетом более поздних разъяснений такая позиция может привести к спору с налоговым органом.
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть компенсацию за использование личного транспорта при УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть компенсацию за использование личного транспорта при УСН "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Неотделимые улучшения в расходах при УСН вы можете учесть, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и возместили арендатору затраты на них (п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Неотделимые улучшения в расходах при УСН вы можете учесть, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и возместили арендатору затраты на них (п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи по ДСАГО можно учесть на УСН с объектом "доходы минус расходы", так как страхование направлено на компенсацию учитываемых в целях налогообложения расходов (убытков), которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи по ДСАГО можно учесть на УСН с объектом "доходы минус расходы", так как страхование направлено на компенсацию учитываемых в целях налогообложения расходов (убытков), которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), реализующая через маркетплейс посуду, получила от маркетплейса компенсацию за разбитую посуду. Также маркетплейс удержал понесенные расходы на утилизацию испорченного товара. В каком порядке учитываются сумма компенсации и расходы на утилизацию при исчислении налога при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), реализующая через маркетплейс посуду, получила от маркетплейса компенсацию за разбитую посуду. Также маркетплейс удержал понесенные расходы на утилизацию испорченного товара. В каком порядке учитываются сумма компенсации и расходы на утилизацию при исчислении налога при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), реализующая через маркетплейс посуду, получила от маркетплейса компенсацию за разбитую посуду. Также маркетплейс удержал понесенные расходы на утилизацию испорченного товара. В каком порядке учитываются сумма компенсации и расходы на утилизацию при исчислении налога при УСН?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечни расходов, на которые можно уменьшать налоговую базу на УСН, носят закрытый характер (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И в них выплаты дистанционным работникам компенсации за использование личного имущества и программного обеспечения отдельными пунктами не предусмотрены. В результате компания на УСН "доходы минус расходы" может учесть компенсации "удаленщикам" только в виде арендной платы за личное имущество сотрудника, а не в виде "компенсации".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечни расходов, на которые можно уменьшать налоговую базу на УСН, носят закрытый характер (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И в них выплаты дистанционным работникам компенсации за использование личного имущества и программного обеспечения отдельными пунктами не предусмотрены. В результате компания на УСН "доходы минус расходы" может учесть компенсации "удаленщикам" только в виде арендной платы за личное имущество сотрудника, а не в виде "компенсации".