Усн доходы уменьшение на страховые взносы декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы уменьшение на страховые взносы декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Обоснованным и документально подтвержденным расчетом суммы страховых взносов исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)>>>
(КонсультантПлюс, 2025)Обоснованным и документально подтвержденным расчетом суммы страховых взносов исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)>>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.23 "Налоговая декларация" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, в силу приведенных правовых норм, подача уточненной декларации по УСН в данном случае является правом налогоплательщика. Как правильно отметил суд апелляционной инстанции то, что Л. при подаче деклараций не уменьшила налог по УСН на доходы, не прекращает ее право на уменьшение налога при рассмотрении данного иска, так как подтвержден факт уплаты страховых взносов в 2018 году в том же налоговом периоде, за который заявлено требование о взыскании недоимки и пени."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-15-05/61025 <Как определить величину дохода в целях уплаты страховых взносов?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Здесь ситуация аналогична ОСНО, но с тем отличием, что исходной базой для расчета страховых взносов (1%) является доход, уменьшенный на величину расходов, как это отражено в декларации по УСН.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Здесь ситуация аналогична ОСНО, но с тем отличием, что исходной базой для расчета страховых взносов (1%) является доход, уменьшенный на величину расходов, как это отражено в декларации по УСН.
Вопрос: Как при закрытии ИП рассчитать и уплатить налог по УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 17.05.2011 N ВАС-3440/11
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>Абзацем первым пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлено, что по коду строки 280 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога.
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>Абзацем первым пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлено, что по коду строки 280 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога.
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Установлено также, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Установлено также, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Как посчитать страховые взносы за себя, если ИП сворачивает бизнес? Когда их надо заплатить? Как применять новый порядок уменьшения на взносы "спецрежимных" налогов при прекращении деятельности? Можно ли отразить в декларации по УСН "на закрытие" неуплаченные взносы? Эти вопросы мы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Как посчитать страховые взносы за себя, если ИП сворачивает бизнес? Когда их надо заплатить? Как применять новый порядок уменьшения на взносы "спецрежимных" налогов при прекращении деятельности? Можно ли отразить в декларации по УСН "на закрытие" неуплаченные взносы? Эти вопросы мы рассмотрим в статье.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)4. Разрешение на уменьшение суммы патента на сумму страховых взносов во все внебюджетные фонды и пособий по временной нетрудоспособности (имеются определенные ограничения).
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)4. Разрешение на уменьшение суммы патента на сумму страховых взносов во все внебюджетные фонды и пособий по временной нетрудоспособности (имеются определенные ограничения).
Статья: Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)Исчисленный нарастающим итогом с начала года аванс за I квартал 2023 г. у вас составил 500 000 руб., а за полугодие - 320 000 руб. Сумма аванса к уменьшению по сроку 28.07.2023 - 180 000 руб. (320 000 руб. - 500 000 руб.). В налоговой декларации за 2023 г. сумму аванса к уменьшению (180 000 руб.) нужно будет показать в строке 050 раздела 1.1 при УСН с объектом "доходы" или в строке 050 раздела 1.2 при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)Исчисленный нарастающим итогом с начала года аванс за I квартал 2023 г. у вас составил 500 000 руб., а за полугодие - 320 000 руб. Сумма аванса к уменьшению по сроку 28.07.2023 - 180 000 руб. (320 000 руб. - 500 000 руб.). В налоговой декларации за 2023 г. сумму аванса к уменьшению (180 000 руб.) нужно будет показать в строке 050 раздела 1.1 при УСН с объектом "доходы" или в строке 050 раздела 1.2 при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)При камеральной проверке правомерности применения плательщиком пониженного тарифа ИФНС может:
("Главная книга", 2025, N 11)При камеральной проверке правомерности применения плательщиком пониженного тарифа ИФНС может:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 22)- сделать поэтапным понижение порога доходов для уплаты НДС на УСН до 10 млн руб.;
("Главная книга", 2025, N 22)- сделать поэтапным понижение порога доходов для уплаты НДС на УСН до 10 млн руб.;
Вопрос: Правомерно ли ИП, не осуществляющему выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в декларации по УСН (объект "доходы") отразить страховые взносы, уплаченные в большем, чем установлено, размере?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В декларации по УСН отражаются страховые взносы на ОПС и ОМС, подлежащие уплате в налоговом периоде. Излишне уплаченные страховые взносы в декларации не отражаются.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В декларации по УСН отражаются страховые взносы на ОПС и ОМС, подлежащие уплате в налоговом периоде. Излишне уплаченные страховые взносы в декларации не отражаются.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Полное наименование раздела 2.1.2: "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Полное наименование раздела 2.1.2: "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)".
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)УСН с объектом "доходы". В течение года можно уменьшать авансы по УСН на сумму взносов, уплаченных в соответствующем отчетном периоде. На какую сумму взносов вы в отчетном году уменьшили налог при УСН с объектом "доходы", налоговики увидят только из декларации, которая по общему правилу сдается по итогам года <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)УСН с объектом "доходы". В течение года можно уменьшать авансы по УСН на сумму взносов, уплаченных в соответствующем отчетном периоде. На какую сумму взносов вы в отчетном году уменьшили налог при УСН с объектом "доходы", налоговики увидят только из декларации, которая по общему правилу сдается по итогам года <12>.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП сталкиваются с ситуацией, когда инспекция возвращает налог из денег предпринимателя, зарезервированных на ЕНС для исполнения предстоящей обязанности по уплате предпринимательских налогов или страховых взносов ИП за себя, на которые ИП планирует уменьшить или уже уменьшил налог при "доходной" УСН/ПСН. А сальдо ЕНС при этом остается без изменений. Вот что говорит по этому поводу специалист ФНС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП сталкиваются с ситуацией, когда инспекция возвращает налог из денег предпринимателя, зарезервированных на ЕНС для исполнения предстоящей обязанности по уплате предпринимательских налогов или страховых взносов ИП за себя, на которые ИП планирует уменьшить или уже уменьшил налог при "доходной" УСН/ПСН. А сальдо ЕНС при этом остается без изменений. Вот что говорит по этому поводу специалист ФНС.