Усн доходы продажа акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы продажа акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при прощении иностранной организацией (иностранным гражданином) обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-11-06/2/109813)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при прощении иностранной организацией (иностранным гражданином) обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-11-06/2/109813)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при прощении иностранной организацией (иностранным гражданином) обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>При рассмотрении настоящего дела судами установлено, что расходы, связанные с приобретением долей, понесены в период применения упрощенной системы налогообложения, но не относятся к выручке (доходам), которая облагалась в рамках специального налогового режима. Напротив, указанные расходы соотносятся с доходом от продажи долей, который подлежит налогообложению в рамках общей системы налогообложения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>При рассмотрении настоящего дела судами установлено, что расходы, связанные с приобретением долей, понесены в период применения упрощенной системы налогообложения, но не относятся к выручке (доходам), которая облагалась в рамках специального налогового режима. Напротив, указанные расходы соотносятся с доходом от продажи долей, который подлежит налогообложению в рамках общей системы налогообложения.
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наша организация на УСН "доходы минус расходы" организовала рекламные акции выпускаемой продукции. В представленной первичке указаны адреса, которые были задействованы для проведения рекламных акций. Среди них юридические адреса наших контрагентов, которым мы продаем нашу продукцию. А в их числе и две наши дочерние компании. Можем ли мы учесть в "упрощенных" расходах стоимость рекламы на основании таких документов? Не будет ли у нас налоговых рисков?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наша организация на УСН "доходы минус расходы" организовала рекламные акции выпускаемой продукции. В представленной первичке указаны адреса, которые были задействованы для проведения рекламных акций. Среди них юридические адреса наших контрагентов, которым мы продаем нашу продукцию. А в их числе и две наши дочерние компании. Можем ли мы учесть в "упрощенных" расходах стоимость рекламы на основании таких документов? Не будет ли у нас налоговых рисков?
Статья: АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Как и при общем режиме, операцию по выкупу собственных акций АО на УСН не отражает.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Как и при общем режиме, операцию по выкупу собственных акций АО на УСН не отражает.
Готовое решение: Как применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса
(КонсультантПлюс, 2026)продать акции, доли в уставном капитале юрлиц, участвующих в дроблении, иным независимым лицам. При таком способе отказа от дробления группа лиц прекращает деятельность как единый хозяйствующий субъект.
(КонсультантПлюс, 2026)продать акции, доли в уставном капитале юрлиц, участвующих в дроблении, иным независимым лицам. При таком способе отказа от дробления группа лиц прекращает деятельность как единый хозяйствующий субъект.
Статья: Сделка РЕПО в налоговом учете покупателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Такие выплаты не нужно отражать в доходах на УСН, если они облагаются налогом на прибыль. Например, это дивиденды по акциям, налог на прибыль с которых как налоговый агент должна удержать российская организация - источник выплаты <36>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Такие выплаты не нужно отражать в доходах на УСН, если они облагаются налогом на прибыль. Например, это дивиденды по акциям, налог на прибыль с которых как налоговый агент должна удержать российская организация - источник выплаты <36>.
Статья: Расходы при реализации имущества можно учесть после перехода с УСН на общий режим
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)При этом общий подход об определении налоговой базы по налогу на прибыль исходя из разницы между доходами и расходами (извлеченной прибыли) в полной мере распространен законодателем на операции налогоплательщиков, связанные с вложением инвестиций в деятельность других хозяйствующих субъектов (приобретение и продажа акций и долей). Право на вычет соответствующих расходов налогоплательщик получает в том налоговом (отчетном) периоде, в котором в состав налогооблагаемой прибыли включаются доходы от отчуждения акций и долей.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)При этом общий подход об определении налоговой базы по налогу на прибыль исходя из разницы между доходами и расходами (извлеченной прибыли) в полной мере распространен законодателем на операции налогоплательщиков, связанные с вложением инвестиций в деятельность других хозяйствующих субъектов (приобретение и продажа акций и долей). Право на вычет соответствующих расходов налогоплательщик получает в том налоговом (отчетном) периоде, в котором в состав налогооблагаемой прибыли включаются доходы от отчуждения акций и долей.
Статья: Правовые позиции КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции, указав, что положения подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ устанавливают специальные правила учета доходов и расходов организаций, применявших УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции, указав, что положения подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ устанавливают специальные правила учета доходов и расходов организаций, применявших УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Организация является акционерным обществом, основным акционером является ООО с долей 90%. Для перехода на УСН планируется изменение состава акционеров (ООО продаст акции АО физическим лицам).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Организация является акционерным обществом, основным акционером является ООО с долей 90%. Для перехода на УСН планируется изменение состава акционеров (ООО продаст акции АО физическим лицам).
"Финансово-экономическое планирование в секторе государственного и муниципального управления и организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Учебное пособие"
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)- доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений города, а также имущества государственных унитарных предприятий города, в том числе казенных;
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)- доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений города, а также имущества государственных унитарных предприятий города, в том числе казенных;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587 <Особенности учета расходов на рекламу в 2025 году>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Для целей налогообложения прибыли стоимость рекламы - это прочие расходы, связанные с производством и реализацией, которые включают в себя рекламирование имущества, работ, услуг организации, ее деятельности, товарного знака и обслуживания (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). НДС, начисленный при рекламной или маркетинговой акции - например, при раздаче покупателям подарков и призов - включается в состав рекламных расходов (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Для целей налогообложения прибыли стоимость рекламы - это прочие расходы, связанные с производством и реализацией, которые включают в себя рекламирование имущества, работ, услуг организации, ее деятельности, товарного знака и обслуживания (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). НДС, начисленный при рекламной или маркетинговой акции - например, при раздаче покупателям подарков и призов - включается в состав рекламных расходов (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Для применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия) в целях упрощения администрирования предлагается исключить требование о выполнении условия о составе активов эмитента (не более 50% недвижимого имущества, находящегося на территории РФ) в отношении операций по реализации сравнительно небольших пакетов обращающихся акций (количество которых не превышает 1% общего количества акций этой организации) (изменения в п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Для применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия) в целях упрощения администрирования предлагается исключить требование о выполнении условия о составе активов эмитента (не более 50% недвижимого имущества, находящегося на территории РФ) в отношении операций по реализации сравнительно небольших пакетов обращающихся акций (количество которых не превышает 1% общего количества акций этой организации) (изменения в п. 2 ст. 284.2 НК РФ).