Усн доходы проценты
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы проценты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Нужно ли учитывать в доходах при УСН проценты по депозиту
(КонсультантПлюс, 2026)1. Нужно ли учитывать в доходах при УСН проценты по депозиту
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"ФНС: как в новой декларации по УСН отразить взносы ИП в размере 1% с дохода выше 300 тыс. руб. (16.03.2026)
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налог на указанный доход начислен и уплачен им как единый налог на совокупный доход по УСН по ставке 6%.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налог на указанный доход начислен и уплачен им как единый налог на совокупный доход по УСН по ставке 6%.
Формы
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. до 27 февраля 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
Статья: Обязательность некоторых налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений) как конституционная доктрина и условие стабильности финансовой системы
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 4)Следует оговориться, что российская система знает и легитимные налоги без аналогичных механизмов компенсации (например, упрощенная система налогообложения "Доходы" по ставке 6%). Однако их принципиальное отличие заключается в заведомо пониженной ставке, нивелирующей эффект отсутствия вычетов.
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 4)Следует оговориться, что российская система знает и легитимные налоги без аналогичных механизмов компенсации (например, упрощенная система налогообложения "Доходы" по ставке 6%). Однако их принципиальное отличие заключается в заведомо пониженной ставке, нивелирующей эффект отсутствия вычетов.
Статья: Возмещение коммуналки: как арендодателю на УСН не запутаться с НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Рассмотрим конкретную ситуацию. ИП на УСН ("доходы" 6%) с НДС (5%) сдает в аренду помещения. В договоре предусмотрена переменная часть арендной платы в виде перевыставляемых коммунальных платежей за электричество и газ. ИП их оплачивает ресурсоснабжающим организациям, входной НДС по платежам - 20%.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Рассмотрим конкретную ситуацию. ИП на УСН ("доходы" 6%) с НДС (5%) сдает в аренду помещения. В договоре предусмотрена переменная часть арендной платы в виде перевыставляемых коммунальных платежей за электричество и газ. ИП их оплачивает ресурсоснабжающим организациям, входной НДС по платежам - 20%.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором выявлены недостатки, оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Надо ли учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах и начислить НДС 5% на сумму компенсации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"?
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В расходы включайте проценты по кредитам и займам, которые вы перечислили уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Проценты, уплаченные на УСН "доходы", учесть вы не сможете (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867).
(КонсультантПлюс, 2026)В расходы включайте проценты по кредитам и займам, которые вы перечислили уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Проценты, уплаченные на УСН "доходы", учесть вы не сможете (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867).
Вопрос: В 2023 г. организация на ОСН ошибочно списала в расходы дебиторскую задолженность, возникшую из-за неоплаты поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность погашена, при этом организация применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%. Как это отразить в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отменены повышенные ставки УСН 8% по объекту "доходы" и 20% по объекту "доходы минус расходы", которые предусматривались для случаев, когда доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превышали 150 млн руб., но составляли не более 200 млн руб. и (или) средняя численность работников составляла более 100 человек, но не превышала 130 человек. Останутся только общие ставки 6% и 15% соответственно (новая редакция ст. 346.20 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отменены повышенные ставки УСН 8% по объекту "доходы" и 20% по объекту "доходы минус расходы", которые предусматривались для случаев, когда доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превышали 150 млн руб., но составляли не более 200 млн руб. и (или) средняя численность работников составляла более 100 человек, но не превышала 130 человек. Останутся только общие ставки 6% и 15% соответственно (новая редакция ст. 346.20 НК РФ).
Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы", в том числе по ставке 6%
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы", в том числе по ставке 6%