Усн доходы минус расходы в строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы в строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)<6> Предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)<6> Предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом право на принятие НДС к вычету сохраняется вне зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы" (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.05.2021 N 301-ЭС21-784 по делу N А38-8598/2019, Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109507).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом право на принятие НДС к вычету сохраняется вне зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы" (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.05.2021 N 301-ЭС21-784 по делу N А38-8598/2019, Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109507).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщик (бывший ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы") оспаривает доначисление пенсионных взносов, ссылаясь на то, что при их расчете не учтены его расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщик (бывший ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы") оспаривает доначисление пенсионных взносов, ссылаясь на то, что при их расчете не учтены его расходы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>С 01.01.2017 до прекращения предпринимательской деятельности 13.12.2018 предприниматель применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (далее - УСН).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>С 01.01.2017 до прекращения предпринимательской деятельности 13.12.2018 предприниматель применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (далее - УСН).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 5.2. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 5.2. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
Статья: Амортизация ОС при переходе фирмы с "доходной" упрощенки на общий режим
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)В нашем случае объект не был введен в эксплуатацию в период применения спецрежима, то есть он не соответствовал всем "упрощенным" критериям для признания ОС (значит, его стоимость вообще не могла быть учтена в налоговой базе по "упрощенному" налогу, если бы компания применяла УСН с объектом "доходы минус расходы"). Учитывая это, полагаем, что раз объект введен в эксплуатацию в 2024 г. уже после перехода на ОСН, то компания может учитывать в "прибыльных" целях расходы на его приобретение (создание) путем начисления амортизации.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)В нашем случае объект не был введен в эксплуатацию в период применения спецрежима, то есть он не соответствовал всем "упрощенным" критериям для признания ОС (значит, его стоимость вообще не могла быть учтена в налоговой базе по "упрощенному" налогу, если бы компания применяла УСН с объектом "доходы минус расходы"). Учитывая это, полагаем, что раз объект введен в эксплуатацию в 2024 г. уже после перехода на ОСН, то компания может учитывать в "прибыльных" целях расходы на его приобретение (создание) путем начисления амортизации.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Учет в строительстве доходов и расходов на УСН с объектом "доходы минус расходы" ведите по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)Учет в строительстве доходов и расходов на УСН с объектом "доходы минус расходы" ведите по общим правилам.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Я ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы", с 2024 г. перехожу на "доходную" упрощенку. В текущем году занимался в числе прочего строительством жилых домов (код ОКВЭД 41.20 "Строительство жилых и нежилых зданий"). Сейчас эта деятельность сворачивается, но два дома на конец года остаются непроданными. Можно ли учесть расходы на их строительство (закупка стройматериалов, оплата услуг подрядных организаций) сейчас, если дома будут проданы в 2024 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Я ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы", с 2024 г. перехожу на "доходную" упрощенку. В текущем году занимался в числе прочего строительством жилых домов (код ОКВЭД 41.20 "Строительство жилых и нежилых зданий"). Сейчас эта деятельность сворачивается, но два дома на конец года остаются непроданными. Можно ли учесть расходы на их строительство (закупка стройматериалов, оплата услуг подрядных организаций) сейчас, если дома будут проданы в 2024 г.?
Готовое решение: Как учитывать членские взносы в некоммерческие организации
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учесть в налоговых расходах членские взносы, уплачиваемые только в некоторые НКО.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учесть в налоговых расходах членские взносы, уплачиваемые только в некоторые НКО.
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", вы можете учесть в расходах компенсацию работнику процентов по кредитам (займам) на приобретение и (или) строительство жилых помещений при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ, в размере, установленном п. 24.1 ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 03-11-06/2/50). О порядке документального оформления компенсации с учетом требований п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ см. выше.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", вы можете учесть в расходах компенсацию работнику процентов по кредитам (займам) на приобретение и (или) строительство жилых помещений при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ, в размере, установленном п. 24.1 ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 03-11-06/2/50). О порядке документального оформления компенсации с учетом требований п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ см. выше.
Вопрос: О принятии к вычету НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобрело объект незавершенного строительства за 17 млн руб. и через два года продает его аффилированному лицу за 10 млн руб. Какие налоговые риски могут быть у продавца? Как отразить операцию в его налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобрело объект незавершенного строительства за 17 млн руб. и через два года продает его аффилированному лицу. Дополнительные работы на объекте не производились, улучшений или достройки не было, стоимость сделки составит около 10 млн руб. Какие налоговые риски могут быть у продавца? Как отразить операцию в его налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобрело объект незавершенного строительства за 17 млн руб. и через два года продает его аффилированному лицу. Дополнительные работы на объекте не производились, улучшений или достройки не было, стоимость сделки составит около 10 млн руб. Какие налоговые риски могут быть у продавца? Как отразить операцию в его налоговом учете?
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 11.2. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 11.2. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".