УСН доходы минус расходы услуги нотариуса
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы минус расходы услуги нотариуса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), затрат на копирование документов в рамках оказания нотариальных услуг.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-11-11/46728)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Сейчас он открывает расчетный счет в банке. Для этого необходимо заверить у нотариуса подпись на банковской карточке. Кроме того, необходимо сделать копии некоторых документов. Подобные услуги нотариальная контора также предоставляет. Вправе ли ИП учесть затраты на копирование документов в рамках оказания нотариальных услуг в расходах по УСН согласно пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-11-11/46728)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Сейчас он открывает расчетный счет в банке. Для этого необходимо заверить у нотариуса подпись на банковской карточке. Кроме того, необходимо сделать копии некоторых документов. Подобные услуги нотариальная контора также предоставляет. Вправе ли ИП учесть затраты на копирование документов в рамках оказания нотариальных услуг в расходах по УСН согласно пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как на УСН учесть расходы на услуги нотариуса
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как на УСН учесть расходы на услуги нотариуса
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 24.11.2003 N 21-08/65191
<Об учете затрат индивидуального предпринимателя по оплате услуг нотариуса>Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и оказывающий услуги правового характера, в процессе своей деятельности осуществляет переводы документов с иностранного языка на русский язык. Верность перевода и подлинность подписи переводчика предприниматель свидетельствует у частного нотариуса. При этом нотариус взимает плату по тарифу, определенному соглашением между ним и предпринимателем.
<Об учете затрат индивидуального предпринимателя по оплате услуг нотариуса>Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и оказывающий услуги правового характера, в процессе своей деятельности осуществляет переводы документов с иностранного языка на русский язык. Верность перевода и подлинность подписи переводчика предприниматель свидетельствует у частного нотариуса. При этом нотариус взимает плату по тарифу, определенному соглашением между ним и предпринимателем.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), оказывает услуги на основании договора об оказании услуг. Стоимость услуг по договору не включает следующие расходы исполнителя, которые должны возмещаться заказчиком дополнительно: расходы на оплату услуг почтовой связи, нотариусов, командировочные расходы, расходы на подачу объявлений в СМИ о найме персонала. Вправе ли исполнитель учесть понесенные расходы?
(Консультация эксперта, 2006)Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), оказывает услуги на основании договора о возмездном оказании услуг. По условиям договора заказчик возмещает понесенные расходы исполнителю. Стоимость услуг по договору не включает следующие расходы исполнителя, которые должны возмещаться (компенсироваться) заказчиком дополнительно: расходы на оплату услуг почтовой связи, нотариусов, командировочные расходы исполнителя, расходы на подачу объявлений в СМИ о найме персонала. Вправе ли исполнитель при исчислении налоговой базы по налогу учесть понесенные расходы?
(Консультация эксперта, 2006)Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), оказывает услуги на основании договора о возмездном оказании услуг. По условиям договора заказчик возмещает понесенные расходы исполнителю. Стоимость услуг по договору не включает следующие расходы исполнителя, которые должны возмещаться (компенсироваться) заказчиком дополнительно: расходы на оплату услуг почтовой связи, нотариусов, командировочные расходы исполнителя, расходы на подачу объявлений в СМИ о найме персонала. Вправе ли исполнитель при исчислении налоговой базы по налогу учесть понесенные расходы?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСНО (доходы минус расходы), в 2008 г. приобрела земельный участок. Не потеряет ли она (в связи с нарушением лимита остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) право на применение спецрежима? Может ли организация признать в налоговых расходах затраты, связанные с покупкой земли? Как оформить хозяйственную операцию в учете?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 7)Пример. Фирма "Премьера", применяющая УСНО (объект налогообложения - доходы минус расходы), заключила (12.03.2008) договор купли-продажи земельного участка стоимостью 8 300 000 руб. Акт приема-передачи объекта был подписан 15.03.2008. В этот же день с расчетного счета фирмы были перечислены денежные средства продавцу участка, а также оплачены услуги специализированной организации за изготовление документов кадастрового учета (10 000 руб.) и услуги нотариуса (5000 руб.).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 7)Пример. Фирма "Премьера", применяющая УСНО (объект налогообложения - доходы минус расходы), заключила (12.03.2008) договор купли-продажи земельного участка стоимостью 8 300 000 руб. Акт приема-передачи объекта был подписан 15.03.2008. В этот же день с расчетного счета фирмы были перечислены денежные средства продавцу участка, а также оплачены услуги специализированной организации за изготовление документов кадастрового учета (10 000 руб.) и услуги нотариуса (5000 руб.).
Вопрос: Турфирма применяет "упрощенку" (платит налог с доходов за минусом расходов). Можно ли отнести на расходы стоимость услуг нотариуса за удостоверение подлинности документов?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 4, 2004
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 4, 2004
Статья: Бухгалтер обращается за помощью, или Затраты на юридические, аудиторские и иные услуги
(Никерова Ю.А.)
("Упрощенка", 2007, N 12)Пример 1. Главный бухгалтер ООО "Приват", применяющего УСН с объектом "доходы минус расходы", 17 декабря 2007 г. обратился к нотариусу для заверения копий учредительных документов. Плата за заверение 30 страниц документов составила 300 руб., о чем получена справка от нотариуса. Вправе ли ООО "Приват" учесть стоимость нотариальных услуг в налоговой базе?
(Никерова Ю.А.)
("Упрощенка", 2007, N 12)Пример 1. Главный бухгалтер ООО "Приват", применяющего УСН с объектом "доходы минус расходы", 17 декабря 2007 г. обратился к нотариусу для заверения копий учредительных документов. Плата за заверение 30 страниц документов составила 300 руб., о чем получена справка от нотариуса. Вправе ли ООО "Приват" учесть стоимость нотариальных услуг в налоговой базе?
Вопрос: Организация при реорганизации в форме присоединения несет расходы на услуги нотариуса и публикацию сведений в журнале "Вестник государственной регистрации". Отражаются ли эти расходы в налоговом учете при УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Да. Расходы, которые уменьшают налоговую базу при УСН "доходы минус расходы", перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К ним, в частности, относятся:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Да. Расходы, которые уменьшают налоговую базу при УСН "доходы минус расходы", перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К ним, в частности, относятся:
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком единого налога в связи с применением УСНО (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), приобрел в собственность (в марте 2008 г.) земельный участок. Может ли он признать в налоговых расходах затраты, связанные с покупкой земли? Как оформить данную хозяйственную операцию в учете?
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Пример. ИП "Лодыгин и К", применяющий УСНО (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), заключил (12.03.2008) договор купли-продажи земельного участка стоимостью 1 800 000 руб. Акт приема-передачи объекта был подписан 15.03.2008. В этот же день с расчетного счета предпринимателя были перечислены денежные средства продавцу участка, а также оплачены услуги специализированной организации за изготовление документов кадастрового учета (10 000 руб.) и услуги нотариуса (5000 руб.).
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Пример. ИП "Лодыгин и К", применяющий УСНО (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), заключил (12.03.2008) договор купли-продажи земельного участка стоимостью 1 800 000 руб. Акт приема-передачи объекта был подписан 15.03.2008. В этот же день с расчетного счета предпринимателя были перечислены денежные средства продавцу участка, а также оплачены услуги специализированной организации за изготовление документов кадастрового учета (10 000 руб.) и услуги нотариуса (5000 руб.).
Статья: Судебные расходы: учитываем правильно
(Лопатина А.М.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Аптеки нередко становятся участниками судебных разбирательств, отстаивая свою правоту во взаимоотношениях с контрагентами. В ряде случаев расходы на представительство в суде, проведение экспертизы, услуги нотариуса и прочее могут в совокупности составить немалую сумму. Законодатель разрешает организациям на общем режиме налогообложения учесть судебные расходы в составе внереализационных на основании пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ, а аптеки, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе воспользоваться пп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Важным обстоятельством является и то, что победитель судебного спора имеет возможность полностью или частично возместить осуществленные затраты (п. 1 ст. 110 АПК РФ).
(Лопатина А.М.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Аптеки нередко становятся участниками судебных разбирательств, отстаивая свою правоту во взаимоотношениях с контрагентами. В ряде случаев расходы на представительство в суде, проведение экспертизы, услуги нотариуса и прочее могут в совокупности составить немалую сумму. Законодатель разрешает организациям на общем режиме налогообложения учесть судебные расходы в составе внереализационных на основании пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ, а аптеки, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе воспользоваться пп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Важным обстоятельством является и то, что победитель судебного спора имеет возможность полностью или частично возместить осуществленные затраты (п. 1 ст. 110 АПК РФ).
Вопрос: ...Предприниматель, применяющий УСНО и оказывающий услуги правового характера, осуществляет переводы документов с иностранного языка на русский. Верность перевода и подлинность подписи он свидетельствует у частного нотариуса. При этом нотариус взимает плату по тарифу, определенному соглашением между ними. В каком размере вправе учесть затраты предприниматель при исчислении единого налога?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 24.11.2003 N 21-08/65191)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и оказывающий услуги правового характера, в процессе своей деятельности осуществляет переводы документов с иностранного языка на русский язык. Верность перевода и подлинность подписи переводчика предприниматель свидетельствует у частного нотариуса. При этом нотариус взимает плату по тарифу, определенному соглашением между ним и предпринимателем.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 24.11.2003 N 21-08/65191)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и оказывающий услуги правового характера, в процессе своей деятельности осуществляет переводы документов с иностранного языка на русский язык. Верность перевода и подлинность подписи переводчика предприниматель свидетельствует у частного нотариуса. При этом нотариус взимает плату по тарифу, определенному соглашением между ним и предпринимателем.
Статья: Как "упрощенцам" списывать суммы, уплаченные частному нотариусу
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 9)Бухгалтер ООО "Вариант-С" (УСН с объектом "доходы минус расходы") 29 июля 2013 г. заверил у частного нотариуса копии документов (20 страниц), необходимых для открытия расчетного счета в банке. Общая стоимость заверения копий согласно нотариальному тарифу - 200 руб. Также нотариусу было заплачено 100 руб. за ксерокопирование документов.
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 9)Бухгалтер ООО "Вариант-С" (УСН с объектом "доходы минус расходы") 29 июля 2013 г. заверил у частного нотариуса копии документов (20 страниц), необходимых для открытия расчетного счета в банке. Общая стоимость заверения копий согласно нотариальному тарифу - 200 руб. Также нотариусу было заплачено 100 руб. за ксерокопирование документов.