Усн доходы минус расходы субсидия
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы субсидия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" получила субсидию в 2024 г. в размере 300 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" получила субсидию в 2024 г. в размере 300 000 руб.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 367
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")В целях заполнения формы ТСЖ, ЖСК, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны отражать в форме в общей сумме доходов.
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")В целях заполнения формы ТСЖ, ЖСК, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны отражать в форме в общей сумме доходов.
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Графа 5 раздела I в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Графа 5 раздела I в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу вы можете уменьшить не только на расходы, которые прямо установлены перечнем, но и на иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу вы можете уменьшить не только на расходы, которые прямо установлены перечнем, но и на иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)доходов и расходов - при объекте "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2026)доходов и расходов - при объекте "доходы минус расходы";
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок ее заполнения отличается для объекта "доходы" и "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок ее заполнения отличается для объекта "доходы" и "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Его заполняют только те, кто получал целевые средства (кроме субсидий автономным учреждениям). При этом не важно, какой у вас объект по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы" (п. 8.1 Порядка заполнения декларации).
(КонсультантПлюс, 2024)Его заполняют только те, кто получал целевые средства (кроме субсидий автономным учреждениям). При этом не важно, какой у вас объект по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы" (п. 8.1 Порядка заполнения декларации).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН, в том числе с объектом "доходы минус расходы", не все поступления нужно учитывать как доходы. Облагаемые доходы определяйте так же, как и по налогу на прибыль: доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Необлагаемые доходы названы в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН, в том числе с объектом "доходы минус расходы", не все поступления нужно учитывать как доходы. Облагаемые доходы определяйте так же, как и по налогу на прибыль: доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Необлагаемые доходы названы в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.
Статья: НДС на УСН: корректировки Налогового кодекса (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Все доходы упрощенца, учитываемые при расчете общей суммы, которую надо сравнить с НДС-лимитом, нужно считать по кассовому методу, применяемому при УСН <6>. То есть при расчете общей суммы доходов надо учитывать полученные авансы, а также поступления за отгруженные ранее товары (разумеется, под которые не было аванса - иначе будет повторное включение в доход). Расчет общей суммы доходов для сравнения с НДС-лимитом 20 млн руб. не зависит от УСН-объекта ("доходы" или "доходы минус расходы"). Учтите, что нельзя для целей сравнения с НДС-лимитом уменьшать свои доходы на расходы (даже если у вас "доходно-расходная" УСН) <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Все доходы упрощенца, учитываемые при расчете общей суммы, которую надо сравнить с НДС-лимитом, нужно считать по кассовому методу, применяемому при УСН <6>. То есть при расчете общей суммы доходов надо учитывать полученные авансы, а также поступления за отгруженные ранее товары (разумеется, под которые не было аванса - иначе будет повторное включение в доход). Расчет общей суммы доходов для сравнения с НДС-лимитом 20 млн руб. не зависит от УСН-объекта ("доходы" или "доходы минус расходы"). Учтите, что нельзя для целей сравнения с НДС-лимитом уменьшать свои доходы на расходы (даже если у вас "доходно-расходная" УСН) <7>.