УСН доходы минус расходы ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы минус расходы ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какую ставку применять при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какую ставку применять при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)15% - ставка с объектом "доходы минус расходы" (ст. 346.20 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)15% - ставка с объектом "доходы минус расходы" (ст. 346.20 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.
Формы
Вопрос: Какую ставку при УСН с объектом "доходы минус расходы" может применять в 2025 г. российская ИТ-организация в г. Новосибирске? Можно ли продолжать применять ставку 5%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какую ставку при УСН с объектом "доходы минус расходы" может применять в 2025 г. российская ИТ-организация в г. Новосибирске? Можно ли продолжать применять ставку 5%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какую ставку при УСН с объектом "доходы минус расходы" может применять в 2025 г. российская ИТ-организация в г. Новосибирске? Можно ли продолжать применять ставку 5%?
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Альфа" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Ставка налога, уплачиваемого при УСН, составляет 15%.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Альфа" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Ставка налога, уплачиваемого при УСН, составляет 15%.
Вопрос: Организация-продавец с 1 января 2026 г. переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с уплатой НДС по пониженной ставке. Можно ли учесть в расходах при УСН остаток авансового НДС, на вычет которого организация не имеет права при отгрузке, если НДС по договору включен в цену поставки и договор не пересматривается?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-продавец с 1 января 2026 г. переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с уплатой НДС по пониженной ставке. Можно ли учесть в расходах при УСН остаток авансового НДС, на вычет которого организация не имеет права при отгрузке, если НДС по договору включен в цену поставки и договор не пересматривается?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-продавец с 1 января 2026 г. переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с уплатой НДС по пониженной ставке. Можно ли учесть в расходах при УСН остаток авансового НДС, на вычет которого организация не имеет права при отгрузке, если НДС по договору включен в цену поставки и договор не пересматривается?
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. Власти субъекта РФ могут ее снизить до 5%, а в некоторых случаях - уменьшить до 0%, если вы отвечаете критериям и ведете виды деятельности, определяемые Правительством РФ (п. п. 2, 4 ст. 346.20 НК РФ, Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р). В 2026 г. субъекты РФ вправе самостоятельно выбрать виды деятельности из Перечня и определить дополнительные условия (критерии) применения пониженных ставок (Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-11-09/4303, направленное Письмом ФНС России от 28.01.2026 N СД-36-3/531@).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. Власти субъекта РФ могут ее снизить до 5%, а в некоторых случаях - уменьшить до 0%, если вы отвечаете критериям и ведете виды деятельности, определяемые Правительством РФ (п. п. 2, 4 ст. 346.20 НК РФ, Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р). В 2026 г. субъекты РФ вправе самостоятельно выбрать виды деятельности из Перечня и определить дополнительные условия (критерии) применения пониженных ставок (Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-11-09/4303, направленное Письмом ФНС России от 28.01.2026 N СД-36-3/531@).
Типовая ситуация: Каковы особенности УСН "доходы минус расходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В общем случае ставка для УСН "доходы минус расходы" - 15%. Субъект РФ может ее снизить (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В общем случае ставка для УСН "доходы минус расходы" - 15%. Субъект РФ может ее снизить (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. (до 27 февраля 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. Власти субъекта РФ могут ее снизить до 5%, а в некоторых случаях - уменьшить до 0% (п. п. 2, 3.1, 4 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. Власти субъекта РФ могут ее снизить до 5%, а в некоторых случаях - уменьшить до 0% (п. п. 2, 3.1, 4 ст. 346.20 НК РФ).
Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы минус расходы") применяет ставку НДС 20%. Стороны согласовали досрочное расторжение договора аренды. Арендодатель выплачивает арендатору компенсацию за досрочное освобождение помещения. Облагается ли эта выплата НДС? Вправе ли арендодатель учесть ее в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы минус расходы") применяет ставку НДС 20%. Стороны согласовали досрочное расторжение договора аренды. Арендодатель выплачивает арендатору компенсацию за досрочное освобождение помещения. Облагается ли эта выплата НДС? Вправе ли арендодатель учесть ее в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы минус расходы") применяет ставку НДС 20%. Стороны согласовали досрочное расторжение договора аренды. Арендодатель выплачивает арендатору компенсацию за досрочное освобождение помещения. Облагается ли эта выплата НДС? Вправе ли арендодатель учесть ее в составе расходов?
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и ставкой 15%. С начала года ее доходы и расходы нарастающим итогом составили:
(КонсультантПлюс, 2026)Например, организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и ставкой 15%. С начала года ее доходы и расходы нарастающим итогом составили: