Усн доходы минус расходы срок уплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы срок уплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" заплатило поставщику за товары, предназначенные для перепродажи. Товар поступил со значительным нарушением срока поставки и в тот период, когда ООО перешло на АУСН "доходы минус расходы". Можно ли учесть стоимость товаров в целях АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" заплатило поставщику за товары, предназначенные для перепродажи. Товар поступил со значительным нарушением срока поставки и в тот период, когда ООО перешло на АУСН "доходы минус расходы". Можно ли учесть стоимость товаров в целях АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" заплатило поставщику за товары, предназначенные для перепродажи. Товар поступил со значительным нарушением срока поставки и в тот период, когда ООО перешло на АУСН "доходы минус расходы". Можно ли учесть стоимость товаров в целях АУСН?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В 2015, 2016 годах Гуторова К.В., как индивидуальный предприниматель, применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", представляя налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в соответствующие сроки и уплачивая исчисленный налог.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В 2015, 2016 годах Гуторова К.В., как индивидуальный предприниматель, применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", представляя налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в соответствующие сроки и уплачивая исчисленный налог.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в расходах подлежащие уплате в данном налоговом периоде страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в расходах подлежащие уплате в данном налоговом периоде страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (01.01.2025)
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Получается, что учитывать в "упрощенных" расходах страховые взносы за себя за 2024 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" может только на дату их списания с ЕНС - то есть уже в следующем, 2025 г. Сумму 49 500 руб. - по сроку уплаты 09.01.2025 (в связи с переносом срока из-за новогодних праздников с 31.12.2024), а сумму 1%-х взносов за 2024 г. - 01.07.2025.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Получается, что учитывать в "упрощенных" расходах страховые взносы за себя за 2024 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" может только на дату их списания с ЕНС - то есть уже в следующем, 2025 г. Сумму 49 500 руб. - по сроку уплаты 09.01.2025 (в связи с переносом срока из-за новогодних праздников с 31.12.2024), а сумму 1%-х взносов за 2024 г. - 01.07.2025.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Минимальный налог платите в том же порядке, что и обычный налог с базы "доходы минус расходы", в составе ЕНП (п. 1 ст. 45, п. п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Минимальный налог платите в том же порядке, что и обычный налог с базы "доходы минус расходы", в составе ЕНП (п. 1 ст. 45, п. п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП без работников и применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в расходах суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде согласно ст. 430 НК РФ. Включите в эту сумму в том числе взносы, окончание срока уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года. Если после 31 декабря 2024 г. вы уплатили взносы за периоды до 2025 г., вы можете учесть их в расходах за периоды 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП без работников и применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в расходах суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде согласно ст. 430 НК РФ. Включите в эту сумму в том числе взносы, окончание срока уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года. Если после 31 декабря 2024 г. вы уплатили взносы за периоды до 2025 г., вы можете учесть их в расходах за периоды 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Арендатор с согласия арендодателя, но без возмещения затрат установил в арендуемом помещении металлическую бронированную дверь стоимостью более 100 тыс. руб. Как арендатору учесть эти затраты в целях УСН ("доходы минус расходы"), учитывая, что срок аренды помещения 11 месяцев с последующей пролонгацией?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Арендатор с согласия арендодателя, но без возмещения затрат установил в арендуемом помещении металлическую бронированную дверь стоимостью более 100 тыс. руб. Как арендатору учесть эти затраты в целях УСН ("доходы минус расходы"), учитывая, что срок аренды помещения 11 месяцев с последующей пролонгацией?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Арендатор с согласия арендодателя, но без возмещения затрат установил в арендуемом помещении металлическую бронированную дверь стоимостью более 100 тыс. руб. Как арендатору учесть эти затраты в целях УСН ("доходы минус расходы"), учитывая, что срок аренды помещения 11 месяцев с последующей пролонгацией?
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Если подтверждающие документы (их копии, реестры) вы в налоговый орган не представите, уплаченный НДС вы сможете отнести на расходы по налогу на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Если подтверждающие документы (их копии, реестры) вы в налоговый орган не представите, уплаченный НДС вы сможете отнести на расходы по налогу на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы".
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Учетная политика УСН "доходы"
(Издательство "Главная книга", 2026)Учетная политика УСН "доходы"
Статья: Сформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если гарантия приобретена не в целях покупки основных средств, то плата за нее для целей налогообложения учитывается в расходах равномерно в течение срока, на который она приобретается, если компания на ОСН <14>. Если же на УСН с объектом "доходы минус расходы", то комиссию, уплаченную до выдачи гарантии, учитывают на дату выдачи гарантии, а уплаченную после - в день перечисления денег банку <15>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если гарантия приобретена не в целях покупки основных средств, то плата за нее для целей налогообложения учитывается в расходах равномерно в течение срока, на который она приобретается, если компания на ОСН <14>. Если же на УСН с объектом "доходы минус расходы", то комиссию, уплаченную до выдачи гарантии, учитывают на дату выдачи гарантии, а уплаченную после - в день перечисления денег банку <15>.
Вопрос: ООО на УСН приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев. Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость товара в расходах? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев (договор поставки длительный, срок исчисляется отдельно по каждой поставке). Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость приобретенного товара в составе расходов? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев (договор поставки длительный, срок исчисляется отдельно по каждой поставке). Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость приобретенного товара в составе расходов? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
Готовое решение: Как на УСН учесть уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Альфа" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Компания предоставила заем на сумму 1 000 000 руб. другой организации.
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Альфа" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Компания предоставила заем на сумму 1 000 000 руб. другой организации.