Усн доходы минус расходы срок уплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы срок уплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик уплачивал НДС и налог на прибыль, что свойственно для ОСН. Вместе с тем, он применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заявление о переходе на ОСН в порядке и сроки, регламентированные НК РФ, не представил.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик уплачивал НДС и налог на прибыль, что свойственно для ОСН. Вместе с тем, он применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заявление о переходе на ОСН в порядке и сроки, регламентированные НК РФ, не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)В этот срок вы уплачиваете налог по УСН "доходы" и по УСН "доходы минус расходы" (в том числе минимальный налог).
(КонсультантПлюс, 2025)В этот срок вы уплачиваете налог по УСН "доходы" и по УСН "доходы минус расходы" (в том числе минимальный налог).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В 2015, 2016 годах Гуторова К.В., как индивидуальный предприниматель, применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", представляя налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в соответствующие сроки и уплачивая исчисленный налог.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В 2015, 2016 годах Гуторова К.В., как индивидуальный предприниматель, применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", представляя налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в соответствующие сроки и уплачивая исчисленный налог.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в расходах подлежащие уплате в данном налоговом периоде страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в расходах подлежащие уплате в данном налоговом периоде страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (01.01.2025)
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Минимальный налог платите в том же порядке, что и обычный налог с базы "доходы минус расходы", в составе ЕНП (п. 1 ст. 45, п. п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Минимальный налог платите в том же порядке, что и обычный налог с базы "доходы минус расходы", в составе ЕНП (п. 1 ст. 45, п. п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Налоговым периодом при применении УСН признается календарный год. Индивидуальные предприниматели на УСН обязаны уплачивать налог не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Налоговым периодом при применении УСН признается календарный год. Индивидуальные предприниматели на УСН обязаны уплачивать налог не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы" сдают:
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы" сдают:
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Организация-арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Организация-арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Организация-арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Вопрос: ООО на УСН приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев. Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость товара в расходах? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев (договор поставки длительный, срок исчисляется отдельно по каждой поставке). Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость приобретенного товара в составе расходов? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев (договор поставки длительный, срок исчисляется отдельно по каждой поставке). Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость приобретенного товара в составе расходов? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП без работников и применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в расходах суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде согласно ст. 430 НК РФ. Включите в эту сумму в том числе взносы, окончание срока уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года. Если после 31 декабря 2024 г. вы уплатили взносы за периоды до 2025 г., вы можете учесть их в расходах за периоды 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП без работников и применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в расходах суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде согласно ст. 430 НК РФ. Включите в эту сумму в том числе взносы, окончание срока уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года. Если после 31 декабря 2024 г. вы уплатили взносы за периоды до 2025 г., вы можете учесть их в расходах за периоды 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
(Консультация эксперта, 2025)Особенности исчисления и уплаты обязательных отчислений, предусмотренных частью 1 статьи 18.2 Федерального закона "О рекламе", установлены Постановлением Правительства РФ от 15.08.2025 N 1224 (далее - Особенности). База для расчета отчислений за распространение рекламы в сети Интернет определяется как доход, полученный в течение квартала от реализации услуг по распространению в Интернете рекламы, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ (ч. 3, 11 ст. 18.2 Закона N 38-ФЗ). Исчислением рекламного сбора занимается Роскомнадзор. Размер обязательных отчислений составляет 3% от этой базы. Платежный период - квартал. Информация о сумме, исчисленной к уплате, размещается в личном кабинете не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала (п. п. 7 - 9 Особенностей).
(Консультация эксперта, 2025)Особенности исчисления и уплаты обязательных отчислений, предусмотренных частью 1 статьи 18.2 Федерального закона "О рекламе", установлены Постановлением Правительства РФ от 15.08.2025 N 1224 (далее - Особенности). База для расчета отчислений за распространение рекламы в сети Интернет определяется как доход, полученный в течение квартала от реализации услуг по распространению в Интернете рекламы, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ (ч. 3, 11 ст. 18.2 Закона N 38-ФЗ). Исчислением рекламного сбора занимается Роскомнадзор. Размер обязательных отчислений составляет 3% от этой базы. Платежный период - квартал. Информация о сумме, исчисленной к уплате, размещается в личном кабинете не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала (п. п. 7 - 9 Особенностей).
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается разработкой и адаптацией программного обеспечения. Направляет на обучение работников по программе "Java-разработчик" и платит 100%-ю предоплату. Срок обучения - 10 месяцев. Исполнитель представил счет-оферту и копию лицензии на право ведения образовательной деятельности по программам дополнительного образования. По окончании обучения он оформит акт об оказанных услугах и выдаст слушателям программы сертификаты о повышении квалификации. Приравнивается ли счет-оферта к договору? Может ли организация учесть затраты на обучение в "упрощенных" расходах? Правильно ли мы понимаем, что расходы учитываются по окончании обучения?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается разработкой и адаптацией программного обеспечения. Направляет на обучение работников по программе "Java-разработчик" и платит 100%-ю предоплату. Срок обучения - 10 месяцев. Исполнитель представил счет-оферту и копию лицензии на право ведения образовательной деятельности по программам дополнительного образования. По окончании обучения он оформит акт об оказанных услугах и выдаст слушателям программы сертификаты о повышении квалификации. Приравнивается ли счет-оферта к договору? Может ли организация учесть затраты на обучение в "упрощенных" расходах? Правильно ли мы понимаем, что расходы учитываются по окончании обучения?
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") производит продукты. Заказчик полностью оплатил производство, часть выпущенной продукции не получил, на связь не выходит. Срок годности продукции истек. Вправе ли организация включить затраты на утилизацию в состав расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") производит продукты. Заказчик полностью оплатил производство, часть выпущенной продукции не получил, на связь не выходит. Срок годности продукции истек. Организация решила утилизировать оставшуюся часть заказа и направить заказчику акт по юридическому адресу. Вправе ли она включить затраты на утилизацию в состав расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") производит продукты. Заказчик полностью оплатил производство, часть выпущенной продукции не получил, на связь не выходит. Срок годности продукции истек. Организация решила утилизировать оставшуюся часть заказа и направить заказчику акт по юридическому адресу. Вправе ли она включить затраты на утилизацию в состав расходов?