Усн доходы минус расходы срок уплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы срок уплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)В этот срок вы уплачиваете налог по УСН "доходы" и по УСН "доходы минус расходы" (в том числе минимальный налог).
(КонсультантПлюс, 2025)В этот срок вы уплачиваете налог по УСН "доходы" и по УСН "доходы минус расходы" (в том числе минимальный налог).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В 2015, 2016 годах Гуторова К.В., как индивидуальный предприниматель, применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", представляя налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в соответствующие сроки и уплачивая исчисленный налог.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>В 2015, 2016 годах Гуторова К.В., как индивидуальный предприниматель, применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", представляя налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в соответствующие сроки и уплачивая исчисленный налог.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в расходах подлежащие уплате в данном налоговом периоде страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в расходах подлежащие уплате в данном налоговом периоде страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (01.01.2025)
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается разработкой и адаптацией программного обеспечения. Направляет на обучение работников по программе "Java-разработчик" и платит 100%-ю предоплату. Срок обучения - 10 месяцев. Исполнитель представил счет-оферту и копию лицензии на право ведения образовательной деятельности по программам дополнительного образования. По окончании обучения он оформит акт об оказанных услугах и выдаст слушателям программы сертификаты о повышении квалификации. Приравнивается ли счет-оферта к договору? Может ли организация учесть затраты на обучение в "упрощенных" расходах? Правильно ли мы понимаем, что расходы учитываются по окончании обучения?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается разработкой и адаптацией программного обеспечения. Направляет на обучение работников по программе "Java-разработчик" и платит 100%-ю предоплату. Срок обучения - 10 месяцев. Исполнитель представил счет-оферту и копию лицензии на право ведения образовательной деятельности по программам дополнительного образования. По окончании обучения он оформит акт об оказанных услугах и выдаст слушателям программы сертификаты о повышении квалификации. Приравнивается ли счет-оферта к договору? Может ли организация учесть затраты на обучение в "упрощенных" расходах? Правильно ли мы понимаем, что расходы учитываются по окончании обучения?
Вопрос: В каком порядке с 1 января 2023 г. при расчете налога на прибыль / налога при УСН учесть торговый сбор, если сальдо ЕНС положительное, достаточное для уплаты в срок суммы торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2023)В общем случае при применении УСН "доходы минус расходы" уплаченный торговый сбор можно учесть в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.07.2015 N 03-11-09/42494 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14233)).
(Консультация эксперта, 2023)В общем случае при применении УСН "доходы минус расходы" уплаченный торговый сбор можно учесть в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.07.2015 N 03-11-09/42494 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14233)).
Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" осуществляет розничную продажу алкогольной продукции. Как учитываются расходы на уплату госпошлины за продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на три года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" осуществляет розничную продажу алкогольной продукции. Как учитываются расходы на уплату госпошлины за продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на три года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" осуществляет розничную продажу алкогольной продукции. Как учитываются расходы на уплату госпошлины за продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на три года?
Статья: Сформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если гарантия приобретена не в целях покупки основных средств, то плата за нее для целей налогообложения учитывается в расходах равномерно в течение срока, на который она приобретается, если компания на ОСН <14>. Если же на УСН с объектом "доходы минус расходы", то комиссию, уплаченную до выдачи гарантии, учитывают на дату выдачи гарантии, а уплаченную после - в день перечисления денег банку <15>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если гарантия приобретена не в целях покупки основных средств, то плата за нее для целей налогообложения учитывается в расходах равномерно в течение срока, на который она приобретается, если компания на ОСН <14>. Если же на УСН с объектом "доходы минус расходы", то комиссию, уплаченную до выдачи гарантии, учитывают на дату выдачи гарантии, а уплаченную после - в день перечисления денег банку <15>.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают в расходах сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате за себя в данном налоговом периоде, в том числе если срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы страховых взносов, которые уплачены после 31 декабря 2024 г. за расчетные периоды, предшествующие 2025 г., учитываются в расходах за 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают в расходах сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате за себя в данном налоговом периоде, в том числе если срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы страховых взносов, которые уплачены после 31 декабря 2024 г. за расчетные периоды, предшествующие 2025 г., учитываются в расходах за 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 5.8. ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 5.8. ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание кредиторской задолженности (с определенным сроком исполнения) в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание кредиторской задолженности (с определенным сроком исполнения) в связи с истечением срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание кредиторской задолженности (с определенным сроком исполнения) в связи с истечением срока исковой давности?
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в июне 2025 г. организация "Альфа" утратила право на УСН. Она должна рассчитать итоговую сумму налога по УСН за период с 1 января по 31 мая и заплатить ее не позднее 28 июля 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в июне 2025 г. организация "Альфа" утратила право на УСН. Она должна рассчитать итоговую сумму налога по УСН за период с 1 января по 31 мая и заплатить ее не позднее 28 июля 2025 г.
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН "доходы минус расходы" - разница между учитываемыми доходами и расходами, за исключением суммы взносов за себя
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН "доходы минус расходы" - разница между учитываемыми доходами и расходами, за исключением суммы взносов за себя