Усн доходы минус расходы общепит
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы общепит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 <Повышен лимит доходов для освобождения услуг общепита от НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- или по правилам гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" - если организация или предприниматель из сферы общепита применяют УСН (с любым объектом налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы").
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- или по правилам гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" - если организация или предприниматель из сферы общепита применяют УСН (с любым объектом налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы").
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой объект налогообложения при УСН выбрать предприятию общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой объект налогообложения при УСН выбрать предприятию общественного питания
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.07.2009 N 16-15/061646
<Об особенностях определения расходов при УСН на приобретение сырья и материалов, входящих в состав готового продукта, реализуемого через торговые автоматы>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, реализует через торговые автоматы продукцию общественного питания, изготовленную в этих автоматах (чай, кофе). Являются ли компоненты, входящие в состав готового напитка, материальными расходами? Что является датой признания расходов на покупку компонентов, входящих в состав готового продукта?
<Об особенностях определения расходов при УСН на приобретение сырья и материалов, входящих в состав готового продукта, реализуемого через торговые автоматы>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, реализует через торговые автоматы продукцию общественного питания, изготовленную в этих автоматах (чай, кофе). Являются ли компоненты, входящие в состав готового напитка, материальными расходами? Что является датой признания расходов на покупку компонентов, входящих в состав готового продукта?
Статья: Продажа ОС при уплате ЕНВД
(Столяров Д.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Если же предприятие общепита применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при реализации ОС, которое было задействовано исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД, в состав расходов первоначальную стоимость этого имущества включить не получится.
(Столяров Д.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Если же предприятие общепита применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при реализации ОС, которое было задействовано исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД, в состав расходов первоначальную стоимость этого имущества включить не получится.
Вопрос: ...Организация общественного питания, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", часто приобретает продукты за наличный расчет в магазинах, в которых выдаются товарные чеки без пробития кассовых чеков. Надо ли организации проверять правомерность неприменения ККТ продавцами? Возможны ли риски в принятии расходов по таким документам?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания и применяет УСН (объект - "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Сырье (продукты) часто приобретается за наличный расчет в продовольственных магазинах, в которых выдаются товарные чеки без пробития кассовых чеков. Необходимо ли организации проявлять осторожность и проверять правомерность неприменения ККТ продавцами? Возможны ли риски в принятии расходов по таким документам при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания и применяет УСН (объект - "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Сырье (продукты) часто приобретается за наличный расчет в продовольственных магазинах, в которых выдаются товарные чеки без пробития кассовых чеков. Необходимо ли организации проявлять осторожность и проверять правомерность неприменения ККТ продавцами? Возможны ли риски в принятии расходов по таким документам при применении УСН?
Вопрос: Включаются ли в расходы индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сфере общественного питания и применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, затраты на приобретение спецодежды для сотрудников?
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 1)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 1
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 1)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 1
Статья: Расходы на покупку франшизы в общепите
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)Если обязанность по регистрации договора коммерческой концессии возложена на предприятие общественного питания (франчайзи), находящееся на УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы", признать в расходах сумму пошлины не получится, поскольку перечень расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ является закрытым (Письмо Минфина России от 22.04.2010 N 03-11-06/2/66). Финансовый орган объясняет свою позицию тем, что хотя в силу пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики-"упрощенцы" имеют право учесть в составе расходов суммы налогов и сборов, но за совершение юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией лицензионного договора о приобретении прав на товарные знаки, уплачивается патентная пошлина. При этом согласно ст. 51 БК РФ она является неналоговым доходом. Поэтому ее суммы налогоплательщик не может включать в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО.
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)Если обязанность по регистрации договора коммерческой концессии возложена на предприятие общественного питания (франчайзи), находящееся на УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы", признать в расходах сумму пошлины не получится, поскольку перечень расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ является закрытым (Письмо Минфина России от 22.04.2010 N 03-11-06/2/66). Финансовый орган объясняет свою позицию тем, что хотя в силу пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики-"упрощенцы" имеют право учесть в составе расходов суммы налогов и сборов, но за совершение юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией лицензионного договора о приобретении прав на товарные знаки, уплачивается патентная пошлина. При этом согласно ст. 51 БК РФ она является неналоговым доходом. Поэтому ее суммы налогоплательщик не может включать в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО.
Вопрос: Предприятие общественного питания находится на УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы". Можно ли учесть при исчислении налога транспортно-экспедиционные расходы за доставку покупных товаров? Какими документами можно подтвердить эти расходы?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10
Тематический выпуск: Из практики гражданско-правового консультирования: вексель, корпоративные отношения, поставка, закупки и прочее
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 11)Все указанные организации осуществляют реальную самостоятельную деятельность по оказанию услуг общественного питания; применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы"; не являются по отношению друг к другу аффилированными и не связаны каким-либо иными отношениями, позволяющими контролировать хозяйственную деятельность какой-либо из указанных организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 11)Все указанные организации осуществляют реальную самостоятельную деятельность по оказанию услуг общественного питания; применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы"; не являются по отношению друг к другу аффилированными и не связаны каким-либо иными отношениями, позволяющими контролировать хозяйственную деятельность какой-либо из указанных организаций.
Вопрос: Организация общественного питания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Для приготовления блюд организация приобретает продукты питания. В какой момент следует учитывать в расходах стоимость приобретенных продуктов?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация общественного питания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Для приготовления блюд организация приобретает продукты питания. В какой момент следует учитывать в расходах стоимость приобретенных продуктов?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация общественного питания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Для приготовления блюд организация приобретает продукты питания. В какой момент следует учитывать в расходах стоимость приобретенных продуктов?
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В Амурской области льготы по упрощенной системе налогообложения в 2022 г. продлили для бизнеса в сфере искусства, спорта, отдыха, развлечений, физкультурно-оздоровительной деятельности, а также музеев, кинотеатров и заведений общественного питания. Налог для них составит 1% вместо 6%, если объектом налогообложения являются доходы, и 5% вместо 15%, если за налоговую базу принят доход, уменьшенный на величину расходов. Для туризма и гостиничного бизнеса пониженные ставки по УСН установлены дифференцированно до 2026 г. Начинающие предприниматели на упрощенной системе налогообложения также могут получить налоговые каникулы до 2024 г. Они установлены для 17 видов предпринимательской деятельности <19>.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В Амурской области льготы по упрощенной системе налогообложения в 2022 г. продлили для бизнеса в сфере искусства, спорта, отдыха, развлечений, физкультурно-оздоровительной деятельности, а также музеев, кинотеатров и заведений общественного питания. Налог для них составит 1% вместо 6%, если объектом налогообложения являются доходы, и 5% вместо 15%, если за налоговую базу принят доход, уменьшенный на величину расходов. Для туризма и гостиничного бизнеса пониженные ставки по УСН установлены дифференцированно до 2026 г. Начинающие предприниматели на упрощенной системе налогообложения также могут получить налоговые каникулы до 2024 г. Они установлены для 17 видов предпринимательской деятельности <19>.
Статья: Заведение общественного питания на УСНО: определяем доходы и расходы
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Пример 2. ООО "Вкусняшка", применяющее УСНО ("доходы минус расходы") с момента регистрации, приобрело для своей деятельности по оказанию услуг общественного питания шкаф холодильный среднетемпературный стоимостью 55 000 руб., в том числе НДС - 8390 руб. <11>. Оплата произведена 05.07.2010 в полном объеме. Шкаф принят к бухгалтерскому учету и введен в эксплуатацию 07.07.2010.
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Пример 2. ООО "Вкусняшка", применяющее УСНО ("доходы минус расходы") с момента регистрации, приобрело для своей деятельности по оказанию услуг общественного питания шкаф холодильный среднетемпературный стоимостью 55 000 руб., в том числе НДС - 8390 руб. <11>. Оплата произведена 05.07.2010 в полном объеме. Шкаф принят к бухгалтерскому учету и введен в эксплуатацию 07.07.2010.