УСН доходы минус расходы минимальный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы минус расходы минимальный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Минимальный налог - 1% от доходов без НДС - надо заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток. Разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году можно учесть в расходах (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2020 N 03-11-11/32084).
(Издательство "Главная книга", 2025)Минимальный налог - 1% от доходов без НДС - надо заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток. Разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году можно учесть в расходах (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2020 N 03-11-11/32084).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Также ставка 1% применяется при расчете минимального налога на УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также ставка 1% применяется при расчете минимального налога на УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), уплатить минимальный налог, если применяет льготную ставку 5% для ИТ-организаций в Московской области, а налог за прошлый год меньше минимального?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), уплатить минимальный налог, если применяет льготную ставку 5% для ИТ-организаций в Московской области, а налог за прошлый год меньше минимального?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), уплатить минимальный налог, если применяет льготную ставку 5% для ИТ-организаций в Московской области, а налог за прошлый год меньше минимального?
Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Это относится и к ситуации, когда на УСН с объектом "доходы минус расходы" минимальный налог по итогам года получился меньше авансовых платежей (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-11-06/2/62714).
(КонсультантПлюс, 2022)Это относится и к ситуации, когда на УСН с объектом "доходы минус расходы" минимальный налог по итогам года получился меньше авансовых платежей (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-11-06/2/62714).
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы по УСН вы можете включить разницу между минимальным налогом (если вы его уплатили) и налогом, который вы начислили по итогам года. Эту разницу включайте в расходы уже в следующих налоговых периодах (п. 6 ст. 346.18 НК РФ, Письма Минфина России от 18.01.2013 N 03-11-06/2/03, от 07.09.2010 N 03-11-06/3/125).
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы по УСН вы можете включить разницу между минимальным налогом (если вы его уплатили) и налогом, который вы начислили по итогам года. Эту разницу включайте в расходы уже в следующих налоговых периодах (п. 6 ст. 346.18 НК РФ, Письма Минфина России от 18.01.2013 N 03-11-06/2/03, от 07.09.2010 N 03-11-06/3/125).
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)В этот срок вы уплачиваете налог по УСН "доходы" и по УСН "доходы минус расходы" (в том числе минимальный налог).
(КонсультантПлюс, 2025)В этот срок вы уплачиваете налог по УСН "доходы" и по УСН "доходы минус расходы" (в том числе минимальный налог).