Усн доходы минус расходы кассовый метод
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы кассовый метод (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. В каком порядке учесть расходы на рекламу при УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)5. В каком порядке учесть расходы на рекламу при УСН "доходы минус расходы"
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 21.02.2005 N 22-1-11/222@
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая вышеизложенное, а также кассовый метод признания доходов и расходов, при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому налогоплательщиками в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, расходы по оплате сырья и материалов признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы по единому налогу на дату их осуществления - на дату списания этих материалов и сырья в производство в том случае, если они были оплачены ранее, либо на дату оплаты, если данные сырье и материалы были списаны в производство, но не оплачены.
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая вышеизложенное, а также кассовый метод признания доходов и расходов, при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому налогоплательщиками в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, расходы по оплате сырья и материалов признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы по единому налогу на дату их осуществления - на дату списания этих материалов и сырья в производство в том случае, если они были оплачены ранее, либо на дату оплаты, если данные сырье и материалы были списаны в производство, но не оплачены.
Письмо ФНС РФ от 21.06.2011 N ЕД-4-3/9835@
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Таким образом, доходы, полученные от реализации товаров, в том числе приобретенных за счет средств финансовой поддержки, в полной сумме включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Таким образом, доходы, полученные от реализации товаров, в том числе приобретенных за счет средств финансовой поддержки, в полной сумме включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В целях исчисления налога по УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В целях исчисления налога по УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)если вы выбрали объект "доходы", вы не сможете учесть их в расходах при УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)если вы выбрали объект "доходы", вы не сможете учесть их в расходах при УСН;
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать спецодежду
(КонсультантПлюс, 2025)при УСН (автономными учреждениями) - как отдельный вид расходов в случае применения объекта налогообложения "доходы минус расходы" и соответствия расходов критериям признания.
(КонсультантПлюс, 2025)при УСН (автономными учреждениями) - как отдельный вид расходов в случае применения объекта налогообложения "доходы минус расходы" и соответствия расходов критериям признания.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения в рамках УСН признаются: 1) доходы; 2) доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения в рамках УСН признаются: 1) доходы; 2) доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение налогового периода.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть такие расходы вы можете по общим правилам и только если перешли на УСН с объектом "доходы минус расходы". На объекте "доходы" учесть расходы нельзя (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть такие расходы вы можете по общим правилам и только если перешли на УСН с объектом "доходы минус расходы". На объекте "доходы" учесть расходы нельзя (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН получила доход свыше 60 млн руб. Она закупает товар в Китае и сразу перепродает его в Бразилию, от склада в Китае до порта погрузки доставляет товар сама, а в порту Бразилии его забирает покупатель. Как рассчитывать и уплачивать НДС и налог по УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, денежные средства от реализации товаров иностранному покупателю, поступившие на счет или в кассу налогоплательщика, включаются в состав налоговой базы по УСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, денежные средства от реализации товаров иностранному покупателю, поступившие на счет или в кассу налогоплательщика, включаются в состав налоговой базы по УСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-11-06/2/123336 <Какому "упрощенцу" можно учесть в расходах комиссию, которую удерживает маркетплейс?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Если же продавец на УСН применяет объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов" ("доходы минус расходы"), то он может включить комиссию маркетплейса в расходы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Если же продавец на УСН применяет объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов" ("доходы минус расходы"), то он может включить комиссию маркетплейса в расходы.
Готовое решение: Бухгалтерский и налоговый учет в садоводческих некоммерческих товариществах
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы признавайте кассовым методом - на момент поступления средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы признавайте кассовым методом - на момент поступления средств.
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не может. Создание резерва по сомнительным долгам не предусмотрено гл. 26.2 НК РФ. Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", расходы в налоговом учете не признают. А если объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов", то учесть можно только расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов является закрытым и не содержит расход в виде резерва по сомнительным долгам.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не может. Создание резерва по сомнительным долгам не предусмотрено гл. 26.2 НК РФ. Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", расходы в налоговом учете не признают. А если объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов", то учесть можно только расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов является закрытым и не содержит расход в виде резерва по сомнительным долгам.
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы признавайте кассовым методом - на момент поступления средств независимо от того, применяете вы УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" (п. 1 ст. 346.17, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы признавайте кассовым методом - на момент поступления средств независимо от того, применяете вы УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" (п. 1 ст. 346.17, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).