Усн доходы минус расходы кассовый метод
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы кассовый метод (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)за период, в котором применяется (применялась) УСН, - по правилам гл. 26.2 НК РФ, т.е. кассовым методом. Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", для применения освобождения величину доходов на произведенные расходы не уменьшайте (Письмо ФНС России от 29.10.2025 N ЗГ-2-3/16525@).
(КонсультантПлюс, 2026)за период, в котором применяется (применялась) УСН, - по правилам гл. 26.2 НК РФ, т.е. кассовым методом. Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", для применения освобождения величину доходов на произведенные расходы не уменьшайте (Письмо ФНС России от 29.10.2025 N ЗГ-2-3/16525@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 21.02.2005 N 22-1-11/222@
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая вышеизложенное, а также кассовый метод признания доходов и расходов, при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому налогоплательщиками в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, расходы по оплате сырья и материалов признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы по единому налогу на дату их осуществления - на дату списания этих материалов и сырья в производство в том случае, если они были оплачены ранее, либо на дату оплаты, если данные сырье и материалы были списаны в производство, но не оплачены.
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая вышеизложенное, а также кассовый метод признания доходов и расходов, при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому налогоплательщиками в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, расходы по оплате сырья и материалов признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы по единому налогу на дату их осуществления - на дату списания этих материалов и сырья в производство в том случае, если они были оплачены ранее, либо на дату оплаты, если данные сырье и материалы были списаны в производство, но не оплачены.
Письмо ФНС РФ от 21.06.2011 N ЕД-4-3/9835@
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Таким образом, доходы, полученные от реализации товаров, в том числе приобретенных за счет средств финансовой поддержки, в полной сумме включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Таким образом, доходы, полученные от реализации товаров, в том числе приобретенных за счет средств финансовой поддержки, в полной сумме включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: Организация применяет УСН "доходы минус расходы". Для командированного работника организация самостоятельно приобрела билет. Когда учесть в расходах стоимость билета?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, организация вправе признать расходы на билеты, купленные организацией самостоятельно, для расчета налога на УСН после оплаты билетов поставщику при соблюдении других условий признания расходов при применении УСН "доходы минус расходы".
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, организация вправе признать расходы на билеты, купленные организацией самостоятельно, для расчета налога на УСН после оплаты билетов поставщику при соблюдении других условий признания расходов при применении УСН "доходы минус расходы".
Вопрос: Организация на УСН получила доход свыше 60 млн руб. Она закупает товар в Китае и сразу перепродает его в Бразилию, от склада в Китае до порта погрузки доставляет товар сама, а в порту Бразилии его забирает покупатель. Как рассчитывать и уплачивать НДС и налог по УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, денежные средства от реализации товаров иностранному покупателю, поступившие на счет или в кассу налогоплательщика, включаются в состав налоговой базы по УСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, денежные средства от реализации товаров иностранному покупателю, поступившие на счет или в кассу налогоплательщика, включаются в состав налоговой базы по УСН.
Статья: АУСН: режим, на который стоит обратить внимание!
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Для тех, кто выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, предусмотрен минимальный налог в размере 3% налоговой базы, которой являются доходы.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Для тех, кто выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, предусмотрен минимальный налог в размере 3% налоговой базы, которой являются доходы.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения в рамках УСН признаются: 1) доходы; 2) доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения в рамках УСН признаются: 1) доходы; 2) доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение налогового периода.
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для подсчета доходов для целей их сравнения с лимитом применяется кассовый метод и учитываются практически все доходы, облагаемые при УСН (за исключением курсовых разниц и некоторых субсидий). Расходы не учитывают даже при объекте "доходы минус расходы" <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для подсчета доходов для целей их сравнения с лимитом применяется кассовый метод и учитываются практически все доходы, облагаемые при УСН (за исключением курсовых разниц и некоторых субсидий). Расходы не учитывают даже при объекте "доходы минус расходы" <2>.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)При признании затрат вам следует использовать кассовый метод - как правило, на момент их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При признании затрат вам следует использовать кассовый метод - как правило, на момент их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5. В каком порядке учесть расходы на рекламу при УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)5. В каком порядке учесть расходы на рекламу при УСН "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)если вы выбрали объект "доходы", вы не сможете учесть их в расходах при УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)если вы выбрали объект "доходы", вы не сможете учесть их в расходах при УСН;
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)при УСН (автономными учреждениями) - как отдельный вид расходов в случае применения объекта налогообложения "доходы минус расходы" и соответствия расходов критериям признания.
(КонсультантПлюс, 2026)при УСН (автономными учреждениями) - как отдельный вид расходов в случае применения объекта налогообложения "доходы минус расходы" и соответствия расходов критериям признания.
Статья: Пошаговая инструкция по переходу на АУСН. Часть первая
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Отмечу, что аналогичная ситуация складывается, когда плательщик УСН переходит с объекта налогообложения "доходы" на объект "доходы минус расходы". Он не может учесть расходы, относящиеся к периоду применения УСН с объектом "доходы". В том числе у него не учитываются в налоговых расходах зарплата и страховые взносы, которые начислены за месяцы применения УСН с объектом "доходы" <17>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Отмечу, что аналогичная ситуация складывается, когда плательщик УСН переходит с объекта налогообложения "доходы" на объект "доходы минус расходы". Он не может учесть расходы, относящиеся к периоду применения УСН с объектом "доходы". В том числе у него не учитываются в налоговых расходах зарплата и страховые взносы, которые начислены за месяцы применения УСН с объектом "доходы" <17>.