Усн доходы минус расходы цессия
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы цессия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности покупателя за отгруженные ему организацией товары? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке...
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности покупателя за отгруженные ему организацией товары? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке.
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности покупателя за отгруженные ему организацией товары? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке.
Готовое решение: Как учитывать операции по договору цессии при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В случае применения УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", по нашему мнению, на дату реализации прав цессионарию оплаченную стоимость (сумму) уступаемого требования можно учесть в составе расходов в полном размере, если соблюдены требования признания расходов и не нарушены ограничения по величине убытка, закрепленные в гл. 25 НК РФ. Это следует из п. 1 ст. 252, пп. 2.1 п. 1 ст. 268, пп. 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае применения УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", по нашему мнению, на дату реализации прав цессионарию оплаченную стоимость (сумму) уступаемого требования можно учесть в составе расходов в полном размере, если соблюдены требования признания расходов и не нарушены ограничения по величине убытка, закрепленные в гл. 25 НК РФ. Это следует из п. 1 ст. 252, пп. 2.1 п. 1 ст. 268, пп. 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Вопрос: Организация на УСН приобрела с дисконтом право требования от должника платы за реализованные товары. Со следующего года организация-цессионарий перешла на ОСН. Как организации исчислять НДС и налог на прибыль при получении денежных средств в погашение долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), не может учесть в целях налогообложения расходы на приобретенное право требования, поскольку расходы на приобретение имущественных прав не поименованы в перечне, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.02.2021 N 03-11-06/2/6814).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), не может учесть в целях налогообложения расходы на приобретенное право требования, поскольку расходы на приобретение имущественных прав не поименованы в перечне, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.02.2021 N 03-11-06/2/6814).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН, уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности заемщика по предоставленным ему денежным средствам и начисленным процентам (срок договора займа не истек, проценты подлежат уплате заемщиком единовременно при возврате суммы займа)?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма займа составляет 250 000 руб. Величина начисленных на дату уступки процентов равна 25 000 руб. Требование организации к заемщику уступлено за 250 000 руб. Согласно условиям учетной политики организация составляет бухгалтерскую отчетность ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма займа составляет 250 000 руб. Величина начисленных на дату уступки процентов равна 25 000 руб. Требование организации к заемщику уступлено за 250 000 руб. Согласно условиям учетной политики организация составляет бухгалтерскую отчетность ежемесячно.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Однако здесь необходимо обратить внимание на то, что при использовании правила УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" - в число расходов не будет включаться уступленная задолженность, потому что согласно п. 1 ст. 346.16 НК РФ сумма уступленной задолженности не поименована. Соответственно, налоговая база при исчислении единого налога не будет уменьшена на эту сумму.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Однако здесь необходимо обратить внимание на то, что при использовании правила УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" - в число расходов не будет включаться уступленная задолженность, потому что согласно п. 1 ст. 346.16 НК РФ сумма уступленной задолженности не поименована. Соответственно, налоговая база при исчислении единого налога не будет уменьшена на эту сумму.
Готовое решение: Как на УСН учесть уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в учете на УСН у первоначального кредитора уступленного права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в учете на УСН у первоначального кредитора уступленного права требования по договору займа
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2025 N 03-11-06/2/74629 <Налоги при переуступке на УСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Цедент, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", не имеет права уменьшить налоговую базу на цену уступаемого права требования, так как эти затраты не включены в исчерпывающий список расходов, указанный в статье 346.16 НК РФ. По этой же причине нельзя учесть убыток, возникший в результате уступки. Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Цедент, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", не имеет права уменьшить налоговую базу на цену уступаемого права требования, так как эти затраты не включены в исчерпывающий список расходов, указанный в статье 346.16 НК РФ. По этой же причине нельзя учесть убыток, возникший в результате уступки. Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору денежного процентного займа? Должник исполнил свои обязательства по договору займа перед новым кредитором в установленный срок в полном объеме...
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору денежного процентного займа? Должник исполнил свои обязательства по договору займа перед новым кредитором в установленный срок в полном объеме.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору денежного процентного займа? Должник исполнил свои обязательства по договору займа перед новым кредитором в установленный срок в полном объеме.