Усн доходы минус расходы бухгалтерская отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы бухгалтерская отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. Кстати, небольшая прибыль тоже может привлечь внимание контролеров. На практике показатель расходов, составляющий более 95% от дохода (в УСН "доходы минус расходы" - более 93%), уже зачастую является критерием для выездной проверки или для приглашения руководства организации на налоговую комиссию для выяснения причин убытков либо незначительной прибыли;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. Кстати, небольшая прибыль тоже может привлечь внимание контролеров. На практике показатель расходов, составляющий более 95% от дохода (в УСН "доходы минус расходы" - более 93%), уже зачастую является критерием для выездной проверки или для приглашения руководства организации на налоговую комиссию для выяснения причин убытков либо незначительной прибыли;
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация составляет упрощенную бухгалтерскую отчетность по образцам, утвержденным ФСБУ 4/2023.
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация составляет упрощенную бухгалтерскую отчетность по образцам, утвержденным ФСБУ 4/2023.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 28.07.2005 N 22-1-11/1451@
"Об упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого, а также учитывая, что перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса, является исчерпывающим, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить при исчислении налоговой базы сумму полученных доходов только на сумму расходов по оплате услуг по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности, оказываемых аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами. Расходы по оплате услуг по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерскому консультированию, а также других сопутствующих аудиту услуг, оказываемых данными организациями и индивидуальными предпринимателями, при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения не учитываются.
"Об упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого, а также учитывая, что перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса, является исчерпывающим, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить при исчислении налоговой базы сумму полученных доходов только на сумму расходов по оплате услуг по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности, оказываемых аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами. Расходы по оплате услуг по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерскому консультированию, а также других сопутствующих аудиту услуг, оказываемых данными организациями и индивидуальными предпринимателями, при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения не учитываются.
Письмо ФНС РФ от 28.05.2009 N МН-22-6/431@
"О применении ставки в формате налоговой декларации по УСН"В "Формате представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00) часть ХХХ. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00004)", утвержденном Приказом ФНС России от 09.04.2007 N ММ-3-13/209@, ставка единого налога (в %) в разделе "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (Таблица 11) может указываться дифференцированно в пределах от 5 до 15 процентов.
"О применении ставки в формате налоговой декларации по УСН"В "Формате представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00) часть ХХХ. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00004)", утвержденном Приказом ФНС России от 09.04.2007 N ММ-3-13/209@, ставка единого налога (в %) в разделе "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (Таблица 11) может указываться дифференцированно в пределах от 5 до 15 процентов.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Внимание! На УСН, даже если был выбран объект "доходы минус расходы", нельзя создавать налоговые резервы: такого вида расходов, как отчисления в резервы, нет в перечне "упрощенных" расходов <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Внимание! На УСН, даже если был выбран объект "доходы минус расходы", нельзя создавать налоговые резервы: такого вида расходов, как отчисления в резервы, нет в перечне "упрощенных" расходов <5>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Также суд отклонил довод общества об осуществлении выплаты дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых периодов, указав, что обществом не представлено доказательств (бухгалтерская отчетность), из которых следует, что выплаты осуществлены за счет такой прибыли. В решениях о выплатах не указано на выплату дивидендов за счет чистой прибыли предыдущих периодов, которая может формироваться после уплаты налога на прибыль организаций, в данном случае - единого налога по УСН, по итогам налогового периода, то есть календарного года. Из материалов проверки, представленных решений, сводных таблиц следует, что Общество при определении размера дивидендов учитывало доходы за минусом расходов, полученных в текущем квартале соответствующего года, и производило выплаты ежемесячно, до принятия решений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Также суд отклонил довод общества об осуществлении выплаты дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых периодов, указав, что обществом не представлено доказательств (бухгалтерская отчетность), из которых следует, что выплаты осуществлены за счет такой прибыли. В решениях о выплатах не указано на выплату дивидендов за счет чистой прибыли предыдущих периодов, которая может формироваться после уплаты налога на прибыль организаций, в данном случае - единого налога по УСН, по итогам налогового периода, то есть календарного года. Из материалов проверки, представленных решений, сводных таблиц следует, что Общество при определении размера дивидендов учитывало доходы за минусом расходов, полученных в текущем квартале соответствующего года, и производило выплаты ежемесячно, до принятия решений.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность по другим налогам, страховым взносам, отчетность по персонифицированному учету, а также бухгалтерскую и статистическую отчетность сдавайте в общем порядке и в те же сроки, что и другие организации. Специальных форм и (или) специальных сроков сдачи нет ни для плательщиков на УСН с объектом "доходы", ни для тех, у кого УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность по другим налогам, страховым взносам, отчетность по персонифицированному учету, а также бухгалтерскую и статистическую отчетность сдавайте в общем порядке и в те же сроки, что и другие организации. Специальных форм и (или) специальных сроков сдачи нет ни для плательщиков на УСН с объектом "доходы", ни для тех, у кого УСН с объектом "доходы минус расходы".
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Организация-арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Организация-арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Организация-арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеВозражая против удовлетворения исковых требований, ООО "ТРИАНО" указывает, что применяет упрощенную систему налогообложения (УСН): в период с 01.01.2003 по 31.12.2010 - с объектом налогообложения "доходы"; с 01.01.2011 по настоящее время - с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в связи с чем расчеты оценки стоимости чистых активов на каждое первое число отчетного квартала; сведения по забалансовому учету имущества; бухгалтерская (финансовая) отчетность за период с 2010 по 2014 год; ежемесячные регистры бухгалтерского учета за период с 01.01.2010 по 31.12.2012; главная книга за период с 2010 года по настоящее время предоставлению не подлежат, поскольку их составление обществами, применяющими УСН, не предусмотрено.
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)- Ставка выше, чем на УСН. Придется заплатить 8%, если компания выбрала объект налогообложения "Доходы". ИП и ООО, которые перешли на объект налогообложения "Доходы минус расходы", должны перечислить в бюджет 20%. При этом региональные власти не вправе снижать ставку.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)- Ставка выше, чем на УСН. Придется заплатить 8%, если компания выбрала объект налогообложения "Доходы". ИП и ООО, которые перешли на объект налогообложения "Доходы минус расходы", должны перечислить в бюджет 20%. При этом региональные власти не вправе снижать ставку.