Усн доходы минус расходы аванс от покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы аванс от покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 25.04.2026 N 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Теперь допустим, что ИП в декабре 2025 года применял ПСН, но в 2026 году утратил право на этот режим, поскольку доходы за 2025 год превысили 20 млн руб. Таким коммерсантам позволили до 1 июня уведомить инспекторов о переходе на УСН с 01.01.2026 или сменить при необходимости объект налогообложения по УСН. Получается, у бизнеса появилась возможность перейти, например, с объекта "доходы" на "доходы минус расходы" задним числом. Это касается тех, кто совмещал в 2025 году общий режим и патент, и тех, кто перешел с ПСН на УСН с начала 2026 года.
(Чимидова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Теперь допустим, что ИП в декабре 2025 года применял ПСН, но в 2026 году утратил право на этот режим, поскольку доходы за 2025 год превысили 20 млн руб. Таким коммерсантам позволили до 1 июня уведомить инспекторов о переходе на УСН с 01.01.2026 или сменить при необходимости объект налогообложения по УСН. Получается, у бизнеса появилась возможность перейти, например, с объекта "доходы" на "доходы минус расходы" задним числом. Это касается тех, кто совмещал в 2025 году общий режим и патент, и тех, кто перешел с ПСН на УСН с начала 2026 года.
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)4. Неправильное применение ставки 5% при превышении дохода порогового значения 250 млн руб. Чтобы определить, превышает ли годовой доход установленный лимит, и выбрать правильную пониженную ставку, требуется использовать кассовый метод расчета, который включает все доходы, учитываемые при УСН. При этом расходы не учитываются, даже если объект налогообложения "доходы минус расходы".
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)4. Неправильное применение ставки 5% при превышении дохода порогового значения 250 млн руб. Чтобы определить, превышает ли годовой доход установленный лимит, и выбрать правильную пониженную ставку, требуется использовать кассовый метод расчета, который включает все доходы, учитываемые при УСН. При этом расходы не учитываются, даже если объект налогообложения "доходы минус расходы".
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Приняты поправки для плавной адаптации малого и среднего бизнеса к налоговым изменениям"Предприниматели, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и утратили в 2026 году право применять патент в связи с тем, что их доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, могут до 1 июня уведомить о переходе на УСН с 1 января 2026 года или сменить при необходимости объект налогообложения по УСН. Так, у бизнеса появилась возможность перейти, например, с объекта "доходы" на объект "доходы минус расходы" задним числом. Это касается бизнеса, который совмещал в 2025 году общий режим и патент (ОСН и ПСН), и тех, кто перешел с ПСН на УСН с начала 2026 года.
"Приняты поправки для плавной адаптации малого и среднего бизнеса к налоговым изменениям"Предприниматели, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и утратили в 2026 году право применять патент в связи с тем, что их доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, могут до 1 июня уведомить о переходе на УСН с 1 января 2026 года или сменить при необходимости объект налогообложения по УСН. Так, у бизнеса появилась возможность перейти, например, с объекта "доходы" на объект "доходы минус расходы" задним числом. Это касается бизнеса, который совмещал в 2025 году общий режим и патент (ОСН и ПСН), и тех, кто перешел с ПСН на УСН с начала 2026 года.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Учет на УСН ведется кассовым методом. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков, признаются доходом в момент поступления денег на расчетный счет компании.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Учет на УСН ведется кассовым методом. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков, признаются доходом в момент поступления денег на расчетный счет компании.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как плательщику НДС рассчитать авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как плательщику НДС рассчитать авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Возврат авансов у покупателя и у продавца на АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Как для целей АУСН отражать возврат аванса: когда он получен от покупателя, а также когда уплачен на АУСН поставщику? Есть ли разница, какой объект выбран: "доходная" АУСН или "доходы минус расходы"?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Как для целей АУСН отражать возврат аванса: когда он получен от покупателя, а также когда уплачен на АУСН поставщику? Есть ли разница, какой объект выбран: "доходная" АУСН или "доходы минус расходы"?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.9. ООО "Альфа" с 01.01.2025 перешло с общего режима налогообложения на УСН с объектом "доходы минус расходы" с уплатой НДС по ставке 20%.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.9. ООО "Альфа" с 01.01.2025 перешло с общего режима налогообложения на УСН с объектом "доходы минус расходы" с уплатой НДС по ставке 20%.
Статья: Названы ошибки, которые допускают "упрощенцы" в НДС-декларациях
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Вот как это будет выглядеть на примере: компания на упрощенной системе получает аванс в размере 500 рублей. В данную сумму, как сказано выше, НДС включен. Допустим, предприятие использует пониженную ставку налога 5%. Тогда сумма налога к уплате будет рассчитана следующим образом: 500 рублей x 5/105 = 23,8 рубля.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Вот как это будет выглядеть на примере: компания на упрощенной системе получает аванс в размере 500 рублей. В данную сумму, как сказано выше, НДС включен. Допустим, предприятие использует пониженную ставку налога 5%. Тогда сумма налога к уплате будет рассчитана следующим образом: 500 рублей x 5/105 = 23,8 рубля.
Статья: Принят Закон о налоговых послаблениях для малого бизнеса и "замещающих" облигациях
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)ИП, применявшие ПСН в декабре 2025 г., доход которых в 2025 г. превысил 20 млн руб., вправе до 1 июня 2026 г. уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2026 г. (новая редакция п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Также им разрешено менять объект налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") с уведомлением до 1 июня 2026 г. (новая редакция п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)ИП, применявшие ПСН в декабре 2025 г., доход которых в 2025 г. превысил 20 млн руб., вправе до 1 июня 2026 г. уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2026 г. (новая редакция п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Также им разрешено менять объект налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") с уведомлением до 1 июня 2026 г. (новая редакция п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Статья: НДС на УСН: корректировки Налогового кодекса (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Все доходы упрощенца, учитываемые при расчете общей суммы, которую надо сравнить с НДС-лимитом, нужно считать по кассовому методу, применяемому при УСН <6>. То есть при расчете общей суммы доходов надо учитывать полученные авансы, а также поступления за отгруженные ранее товары (разумеется, под которые не было аванса - иначе будет повторное включение в доход). Расчет общей суммы доходов для сравнения с НДС-лимитом 20 млн руб. не зависит от УСН-объекта ("доходы" или "доходы минус расходы"). Учтите, что нельзя для целей сравнения с НДС-лимитом уменьшать свои доходы на расходы (даже если у вас "доходно-расходная" УСН) <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Все доходы упрощенца, учитываемые при расчете общей суммы, которую надо сравнить с НДС-лимитом, нужно считать по кассовому методу, применяемому при УСН <6>. То есть при расчете общей суммы доходов надо учитывать полученные авансы, а также поступления за отгруженные ранее товары (разумеется, под которые не было аванса - иначе будет повторное включение в доход). Расчет общей суммы доходов для сравнения с НДС-лимитом 20 млн руб. не зависит от УСН-объекта ("доходы" или "доходы минус расходы"). Учтите, что нельзя для целей сравнения с НДС-лимитом уменьшать свои доходы на расходы (даже если у вас "доходно-расходная" УСН) <7>.