Усн доходы минус расходы алименты
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы алименты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы минус расходы", то алименты отнести к расходам можно, так как они являются частью расходов на оплату труда (ст. 109 СК РФ, ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы минус расходы", то алименты отнести к расходам можно, так как они являются частью расходов на оплату труда (ст. 109 СК РФ, ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка. Какие документы, подтверждающие доход предпринимателя в указанной ситуации, являются основанием для начисления алиментов, если предприниматель не работает?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка. Какие документы, подтверждающие доход предпринимателя в указанной ситуации, являются основанием для начисления алиментов, если предприниматель не работает?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка. Какие документы, подтверждающие доход предпринимателя в указанной ситуации, являются основанием для начисления алиментов, если предприниматель не работает?
Нормативные акты
Приказ Минтруда России N 703н, Минфина России N 112н, Минобрнауки России N 1294 от 29.11.2013
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)3) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязательное ведение которой предусмотрено статьей 346.24 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3112).
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)3) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязательное ведение которой предусмотрено статьей 346.24 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3112).
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 20.11.2003 N 21-09/65070
<Об учете сумм удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, вправе ли она учесть в составе расходов на оплату труда суммы удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц и если да, то на какую дату отражать эти затраты в книге учета доходов и расходов?
<Об учете сумм удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, вправе ли она учесть в составе расходов на оплату труда суммы удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц и если да, то на какую дату отражать эти затраты в книге учета доходов и расходов?
Статья: Как рассчитать алименты с доходов предпринимателя?
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)Расчет доходов для алиментов при применении "упрощенки" с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" достаточно прост и не должен вызвать трудностей. Следует лишь разницу между доходами и расходами уменьшить на сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН (п. 4 Перечня).
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)Расчет доходов для алиментов при применении "упрощенки" с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" достаточно прост и не должен вызвать трудностей. Следует лишь разницу между доходами и расходами уменьшить на сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН (п. 4 Перечня).
Статья: Работа с исполнительными документами: памятка бухгалтеру от службы судебных приставов
(Вронская Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, NN 10, 11, 12)При применении индивидуальным предпринимателем ЕСХН либо УСН (с объектом налогообложения "доходы за минусом расходов") для определения размера алиментов судебному приставу-исполнителю рекомендовано требовать у должника книгу учета доходов и расходов, которую тот ведет для исчисления налоговой базы по налогу.
(Вронская Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, NN 10, 11, 12)При применении индивидуальным предпринимателем ЕСХН либо УСН (с объектом налогообложения "доходы за минусом расходов") для определения размера алиментов судебному приставу-исполнителю рекомендовано требовать у должника книгу учета доходов и расходов, которую тот ведет для исчисления налоговой базы по налогу.
Статья: Отражаем расходы на оплату труда при "упрощенке"
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Вопрос: Организация, применяющая УСНО ("доходы минус расходы"), при заполнении налоговой декларации включает в общую величину расходов фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников. Правомерны ли действия организации?
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Вопрос: Организация, применяющая УСНО ("доходы минус расходы"), при заполнении налоговой декларации включает в общую величину расходов фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников. Правомерны ли действия организации?
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, после уплаты налогов переводит деньги с расчетного счета на свою личную банковскую карту, а далее с нее другому человеку. Законно ли это?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2017, N 11)Минфин России в письме от 31.01.2013 N 03-11-10/1925 разъяснил, что в целях назначения мер социальной поддержки расчет дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, следует производить исходя из дохода от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением данного спецрежима. А в письме от 29.07.2016 N 03-11-10/44552 специалисты финансового ведомства уточнили, что для вышеуказанной цели доходы и расходы бизнесмена определяются применительно к разъяснениям, приведенным в Приказе Минтруда России N 703н, Минфина России N 112н, Минобрнауки России N 1294 от 29.11.2013 (далее - Разъяснения). Эти Разъяснения касаются расчета дохода индивидуального предпринимателя для целей удержания алиментов.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2017, N 11)Минфин России в письме от 31.01.2013 N 03-11-10/1925 разъяснил, что в целях назначения мер социальной поддержки расчет дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, следует производить исходя из дохода от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением данного спецрежима. А в письме от 29.07.2016 N 03-11-10/44552 специалисты финансового ведомства уточнили, что для вышеуказанной цели доходы и расходы бизнесмена определяются применительно к разъяснениям, приведенным в Приказе Минтруда России N 703н, Минфина России N 112н, Минобрнауки России N 1294 от 29.11.2013 (далее - Разъяснения). Эти Разъяснения касаются расчета дохода индивидуального предпринимателя для целей удержания алиментов.
Статья: Комментарий к Письму от 25.06.2009 N 03-11-09/225
(Зобова Е.П.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 8)В Письме от 25.06.2009 N 03-11-09/225 финансисты отвечают на вопрос о порядке учета в расходах сумм НДФЛ и алиментов, удержанных из зарплаты работников, при "упрощенке" с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и о порядке заполнения налоговой декларации.
(Зобова Е.П.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 8)В Письме от 25.06.2009 N 03-11-09/225 финансисты отвечают на вопрос о порядке учета в расходах сумм НДФЛ и алиментов, удержанных из зарплаты работников, при "упрощенке" с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и о порядке заполнения налоговой декларации.
Статья: Считаем алименты с "вмененщика"
(Никитин А.)
("Малая бухгалтерия", 2012, N 8)Для ИП, работающих на общем режиме налогообложения, состав расходов определяется в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Это следует из положений ст. 221 НК РФ. На наш взгляд, было бы целесообразно использовать это правило и при определении состава расходов ИП для расчета алиментов. Однако в проекте совместного приказа Минтруда России, Минфина России и Минобразования России от 26.10.2012 (размещен на официальном сайте Минтруда России) говорится о том, что состав расходов ИП для расчета алиментов должен определяться в соответствии с положениями ст. 346.16 НК РФ независимо от применяемой системы налогообложения. Напомним, что в названной статье содержится перечень расходов, принимаемых к учету плательщиками налога по УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Перечень этот закрытый, поэтому может случиться так, что отдельные затраты приставы не примут в уменьшение доходов бизнесмена для целей расчета алиментов.
(Никитин А.)
("Малая бухгалтерия", 2012, N 8)Для ИП, работающих на общем режиме налогообложения, состав расходов определяется в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Это следует из положений ст. 221 НК РФ. На наш взгляд, было бы целесообразно использовать это правило и при определении состава расходов ИП для расчета алиментов. Однако в проекте совместного приказа Минтруда России, Минфина России и Минобразования России от 26.10.2012 (размещен на официальном сайте Минтруда России) говорится о том, что состав расходов ИП для расчета алиментов должен определяться в соответствии с положениями ст. 346.16 НК РФ независимо от применяемой системы налогообложения. Напомним, что в названной статье содержится перечень расходов, принимаемых к учету плательщиками налога по УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Перечень этот закрытый, поэтому может случиться так, что отдельные затраты приставы не примут в уменьшение доходов бизнесмена для целей расчета алиментов.
Статья: Коротко о новом от 03.06.2009
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 12)Налогоплательщики, применяющие УСНО и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы по страхованию гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта и расходы на страхование арендуемого муниципального помещения.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 12)Налогоплательщики, применяющие УСНО и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы по страхованию гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта и расходы на страхование арендуемого муниципального помещения.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть в составе расходов суммы алиментов?
(Консультация эксперта, 2006)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть в составе расходов суммы алиментов?
(Консультация эксперта, 2006)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть в составе расходов суммы алиментов?