Усн доходы минус расходы алименты
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы алименты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то алименты отнести к расходам можно, так как они являются частью расходов на оплату труда (ст. 109 СК РФ, ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то алименты отнести к расходам можно, так как они являются частью расходов на оплату труда (ст. 109 СК РФ, ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка. Какие документы, подтверждающие доход предпринимателя в указанной ситуации, являются основанием для начисления алиментов, если предприниматель не работает?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка. Какие документы, подтверждающие доход предпринимателя в указанной ситуации, являются основанием для начисления алиментов, если предприниматель не работает?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка. Какие документы, подтверждающие доход предпринимателя в указанной ситуации, являются основанием для начисления алиментов, если предприниматель не работает?
Нормативные акты
Приказ Минтруда России N 703н, Минфина России N 112н, Минобрнауки России N 1294 от 29.11.2013
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)3) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязательное ведение которой предусмотрено статьей 346.24 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3112).
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)3) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязательное ведение которой предусмотрено статьей 346.24 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3112).
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 20.11.2003 N 21-09/65070
<Об учете сумм удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, вправе ли она учесть в составе расходов на оплату труда суммы удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц и если да, то на какую дату отражать эти затраты в книге учета доходов и расходов?
<Об учете сумм удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, вправе ли она учесть в составе расходов на оплату труда суммы удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц и если да, то на какую дату отражать эти затраты в книге учета доходов и расходов?
Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" собирается выплатить своему покупателю денежную премию в связи с большим объемом закупаемого товара. Такая скидка не изменяет согласованную сторонами стоимость товаров. Можно ли учесть такую премию в составе расходов по УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)На объекте "доходы минус расходы" учитывать затраты на предоставление таких скидок нельзя, так как такой расход не предусмотрен в закрытом перечне расходов по УСН.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)На объекте "доходы минус расходы" учитывать затраты на предоставление таких скидок нельзя, так как такой расход не предусмотрен в закрытом перечне расходов по УСН.
Статья: Отражаем расходы на оплату труда при "упрощенке"
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Вопрос: Организация, применяющая УСНО ("доходы минус расходы"), при заполнении налоговой декларации включает в общую величину расходов фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников. Правомерны ли действия организации?
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Вопрос: Организация, применяющая УСНО ("доходы минус расходы"), при заполнении налоговой декларации включает в общую величину расходов фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников. Правомерны ли действия организации?
Статья: Комментарий к Письму от 25.06.2009 N 03-11-09/225
(Зобова Е.П.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 8)В Письме от 25.06.2009 N 03-11-09/225 финансисты отвечают на вопрос о порядке учета в расходах сумм НДФЛ и алиментов, удержанных из зарплаты работников, при "упрощенке" с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и о порядке заполнения налоговой декларации.
(Зобова Е.П.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 8)В Письме от 25.06.2009 N 03-11-09/225 финансисты отвечают на вопрос о порядке учета в расходах сумм НДФЛ и алиментов, удержанных из зарплаты работников, при "упрощенке" с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и о порядке заполнения налоговой декларации.
Статья: Алименты с ИП-"упрощенца"
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)В Письме от 30.01.2018 N 03-11-11/5101 (посвященном учету расходов для расчета алиментов) чиновники Минфина напомнили, что согласно п. 2.5 разд. II Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО <1>, учет расходов в указанной книге ведется только налогоплательщиками, применяющими "упрощенку" с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)В Письме от 30.01.2018 N 03-11-11/5101 (посвященном учету расходов для расчета алиментов) чиновники Минфина напомнили, что согласно п. 2.5 разд. II Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО <1>, учет расходов в указанной книге ведется только налогоплательщиками, применяющими "упрощенку" с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Статья: База по алиментам ИП в разрезе налоговых режимов
(Соколова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 5)Коммерсанты, уплачивающие единый сельхозналог или применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", затраты могут подтвердить с помощью книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей или книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН соответственно. При этом расходы такие предприниматели должны определять в порядке, который установлен Кодексом для соответствующего режима налогообложения.
(Соколова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 5)Коммерсанты, уплачивающие единый сельхозналог или применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", затраты могут подтвердить с помощью книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей или книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН соответственно. При этом расходы такие предприниматели должны определять в порядке, который установлен Кодексом для соответствующего режима налогообложения.
Статья: Новости от 10.07.2009
("Московский бухгалтер", 2009, N 13-14)Минфин в очередной раз ответил на вопрос: может ли организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", включить в общую величину расходов при заполнении декларации фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников (Письмо от 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225). Ответ последовал отрицательный. Налоговые агенты, исполнять обязанности которых должны и "упрощенцы", обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Уплата суммы НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. А значит, включать эту сумму в состав расходов, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса, нельзя.
("Московский бухгалтер", 2009, N 13-14)Минфин в очередной раз ответил на вопрос: может ли организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", включить в общую величину расходов при заполнении декларации фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников (Письмо от 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225). Ответ последовал отрицательный. Налоговые агенты, исполнять обязанности которых должны и "упрощенцы", обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Уплата суммы НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. А значит, включать эту сумму в состав расходов, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса, нельзя.
Вопрос: Относятся ли к расходам на оплату труда организации, применяющей УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), удержания из заработной платы ее работников в виде НДФЛ и алиментов?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Относятся ли к расходам на оплату труда организации, применяющей УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), удержания из заработной платы ее работников в виде НДФЛ и алиментов?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Относятся ли к расходам на оплату труда организации, применяющей УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), удержания из заработной платы ее работников в виде НДФЛ и алиментов?
Статья: Работа с исполнительными документами: памятка бухгалтеру от службы судебных приставов
(Вронская Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, NN 10, 11, 12)При применении индивидуальным предпринимателем ЕСХН либо УСН (с объектом налогообложения "доходы за минусом расходов") для определения размера алиментов судебному приставу-исполнителю рекомендовано требовать у должника книгу учета доходов и расходов, которую тот ведет для исчисления налоговой базы по налогу.
(Вронская Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, NN 10, 11, 12)При применении индивидуальным предпринимателем ЕСХН либо УСН (с объектом налогообложения "доходы за минусом расходов") для определения размера алиментов судебному приставу-исполнителю рекомендовано требовать у должника книгу учета доходов и расходов, которую тот ведет для исчисления налоговой базы по налогу.