Усн доходы минус расходы агентское вознаграждение
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы агентское вознаграждение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Уточнили в 2024 году. Если фирма работает на УСН с объектом "доходы", она не вправе уменьшить сумму доходов от реализации продукции через Интернет на суммы комиссии маркетплейса. Компания на УСН с объектом "доходы минус расходы" может учесть в расходах агентское вознаграждение, удержанное агентом либо выплаченное ему (письмо ФНС России от 8 мая 2024 года N СД-4-3/5416@).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Уточнили в 2024 году. Если фирма работает на УСН с объектом "доходы", она не вправе уменьшить сумму доходов от реализации продукции через Интернет на суммы комиссии маркетплейса. Компания на УСН с объектом "доходы минус расходы" может учесть в расходах агентское вознаграждение, удержанное агентом либо выплаченное ему (письмо ФНС России от 8 мая 2024 года N СД-4-3/5416@).
Статья: Учет комиссии маркетплейса у продавца на УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)Несмотря на то что уменьшить размер полученного дохода на сумму агентского вознаграждения нельзя, продавцы, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут учесть удержанное маркетплейсом вознаграждение в расходах. Согласно подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения. В связи с этим в комментируемом письме специалисты ФНС России указали, что сумма удержанного маркетплейсом из выручки налогоплательщика вознаграждения является расходом налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по УСН. А вот для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, учет расходов для целей налогообложения УСН главой 26.2 НК РФ не предусмотрен.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)Несмотря на то что уменьшить размер полученного дохода на сумму агентского вознаграждения нельзя, продавцы, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут учесть удержанное маркетплейсом вознаграждение в расходах. Согласно подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения. В связи с этим в комментируемом письме специалисты ФНС России указали, что сумма удержанного маркетплейсом из выручки налогоплательщика вознаграждения является расходом налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по УСН. А вот для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, учет расходов для целей налогообложения УСН главой 26.2 НК РФ не предусмотрен.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@
<Об определении продавцом для целей применения упрощенной системы налогообложения размера доходов при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца>Согласно подпункту 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
<Об определении продавцом для целей применения упрощенной системы налогообложения размера доходов при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца>Согласно подпункту 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
<Письмо> МНС РФ от 09.07.2004 N 22-1-14/1184@
"Об упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого, принципалы, применяющие упрощенную систему налогообложения, в случае, когда объектом налогообложения у них являются доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму агентского вознаграждения.
"Об упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого, принципалы, применяющие упрощенную систему налогообложения, в случае, когда объектом налогообложения у них являются доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму агентского вознаграждения.
Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направляет своих штатных юристов на обучение в иностранное учебное заведение. Договор об обучении заключен через агента, который действует от имени организации. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения расходы на такое обучение?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе учесть расходы на обучение своих работников в иностранном учебном заведении, если договор об обучении заключен через агента, действующего от имени организации.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе учесть расходы на обучение своих работников в иностранном учебном заведении, если договор об обучении заключен через агента, действующего от имени организации.
Вопрос: ООО (агент) и ИП (принципал) заключили агентский договор о приобретении услуг. ООО (агент) применяет УСН ("доходы минус расходы") и с 01.01.2023 перешло на ОСН. В каком порядке в целях налогообложения учитывается агентское вознаграждение за декабрь 2022 г., если оно будет выплачено в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО (агент) и ИП (принципал) заключили агентский договор о приобретении услуг. ООО (агент) применяет УСН ("доходы минус расходы") и с 01.01.2023 перешло на ОСН. В каком порядке в целях налогообложения учитывается агентское вознаграждение за декабрь 2022 г. (отчет агента составлен и принят принципалом в декабре 2022 г.), если оно будет выплачено в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО (агент) и ИП (принципал) заключили агентский договор о приобретении услуг. ООО (агент) применяет УСН ("доходы минус расходы") и с 01.01.2023 перешло на ОСН. В каком порядке в целях налогообложения учитывается агентское вознаграждение за декабрь 2022 г. (отчет агента составлен и принят принципалом в декабре 2022 г.), если оно будет выплачено в январе 2023 г.?
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как принципал на УСН учитывает агентское вознаграждение в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как принципал на УСН учитывает агентское вознаграждение в расходах
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Все операции вы учитываете так же, как и агенты, которые действуют по агентским договорам от своего имени.
(КонсультантПлюс, 2025)Все операции вы учитываете так же, как и агенты, которые действуют по агентским договорам от своего имени.
Вопрос: Можно ли комиссию маркетплейса учесть в расходах при налогообложении УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 24 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 24 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)А можно ли в такой ситуации на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы на вознаграждение брокера? Ведь брокер - посредник, а расходы на услуги посредников есть в перечне УСН-расходов <15>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)А можно ли в такой ситуации на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы на вознаграждение брокера? Ведь брокер - посредник, а расходы на услуги посредников есть в перечне УСН-расходов <15>.
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)- состава расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", позволяющего учитывать в расходах страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)- состава расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", позволяющего учитывать в расходах страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@ "Об определении продавцом для целей применения упрощенной системы налогообложения размера доходов при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)В зависимости от того, какой объект налогообложения применяет упрощенец, нужно учитывать либо не учитывать агентское вознаграждение.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)В зависимости от того, какой объект налогообложения применяет упрощенец, нужно учитывать либо не учитывать агентское вознаграждение.
Вопрос: Об учете принципалом в целях налога при УСН агентского вознаграждения, удерживаемого маркетплейсом из выручки от реализации товаров, поступающей от покупателей товаров.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77477)Вместе с тем следует иметь в виду, что в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77477)Вместе с тем следует иметь в виду, что в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
Статья: Ремонт общедолевого имущества: учет у собственников-юрлиц
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС с агентского вознаграждения собственники-принципалы, применяющие УСН, вправе <20>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС с агентского вознаграждения собственники-принципалы, применяющие УСН, вправе <20>: