Усн доходы коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)При объекте "доходы минус расходы" эти затраты признаются, если связаны с обеспечением мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).
(КонсультантПлюс, 2025)При объекте "доходы минус расходы" эти затраты признаются, если связаны с обеспечением мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы минус расходы" такие расходы можно учесть, если они связаны с коронавирусной инфекцией и нужны для соблюдения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и местного самоуправления (пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы минус расходы" такие расходы можно учесть, если они связаны с коронавирусной инфекцией и нужны для соблюдения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и местного самоуправления (пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки по УСН в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В Справочном материале представлена информация о субъектах РФ, принявших законы об установлении пониженных налоговых ставок при применении УСН, и размерах установленных ставок.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В Справочном материале представлена информация о субъектах РФ, принявших законы об установлении пониженных налоговых ставок при применении УСН, и размерах установленных ставок.
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если на УСН с объектом "доходы минус расходы" безвозмездно передают объект ОС, то при определенных условиях необходимо восстановить уже учтенные расходы по нему. И сделать это надо так же, как и при продаже ОС <25>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если на УСН с объектом "доходы минус расходы" безвозмездно передают объект ОС, то при определенных условиях необходимо восстановить уже учтенные расходы по нему. И сделать это надо так же, как и при продаже ОС <25>.
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать спецодежду
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость спецодежды, которая приобретена, чтобы выполнить санитарно-эпидемиологические и гигиенические требования, введенные из-за распространения коронавирусной инфекции, учитывается так (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 39 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость спецодежды, которая приобретена, чтобы выполнить санитарно-эпидемиологические и гигиенические требования, введенные из-за распространения коронавирусной инфекции, учитывается так (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 39 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ):
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН (с объектом "доходы минус расходы") или уплачиваете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть расходы на дезинфекцию помещений, приобретение приборов (оборудования), спецодежды, других средств защиты, предусмотренных законодательством РФ или совершенных для выполнения требований органов госвласти, местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением коронавируса (пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 5, 46 п. 2 ст. 346.5, пп. 5, 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН (с объектом "доходы минус расходы") или уплачиваете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть расходы на дезинфекцию помещений, приобретение приборов (оборудования), спецодежды, других средств защиты, предусмотренных законодательством РФ или совершенных для выполнения требований органов госвласти, местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением коронавируса (пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 5, 46 п. 2 ст. 346.5, пп. 5, 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездной передаче имущества, предназначенного для предупреждения, предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, учитывайте следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездной передаче имущества, предназначенного для предупреждения, предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, учитывайте следующее.
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в виде безвозмездно полученного от организаций имущества (включая денежные средства), а также имущества (кроме денежных средств) из госказны РФ не учитываются при определении базы по налогу на прибыль, если такое имущество предназначено для предупреждения, предотвращения распространения, диагностики и лечения COVID-19 (пп. 11.3, 11.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в виде безвозмездно полученного от организаций имущества (включая денежные средства), а также имущества (кроме денежных средств) из госказны РФ не учитываются при определении базы по налогу на прибыль, если такое имущество предназначено для предупреждения, предотвращения распространения, диагностики и лечения COVID-19 (пп. 11.3, 11.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: С 01.01.2021 налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы могут учитывать расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, ч. 8 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: С 01.01.2021 налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы могут учитывать расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, ч. 8 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Есть одно исключение: при УСН "доходы минус расходы" можно признать в расходах денежные средства, которые вы безвозмездно передали для борьбы с коронавирусной инфекцией некоммерческой медицинской организации (пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Есть одно исключение: при УСН "доходы минус расходы" можно признать в расходах денежные средства, которые вы безвозмездно передали для борьбы с коронавирусной инфекцией некоммерческой медицинской организации (пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).