Усн доходы грант
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы грант (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Только при соблюдении вышеуказанных условий гранты не учитываются в составе доходов УСН-фирмы (письмо Минфина России от 12 августа 2022 года N 03-11-06/2/78810).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Только при соблюдении вышеуказанных условий гранты не учитываются в составе доходов УСН-фирмы (письмо Минфина России от 12 августа 2022 года N 03-11-06/2/78810).
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"При определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнения организацией условий, установленных настоящим пунктом, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"При определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнения организацией условий, установленных настоящим пунктом, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением из общего правила являются гранты, указанные в п. 6.3 ст. 217 НК РФ. Они не входят в состав налогооблагаемых доходов организации на основании пп. 62 п. 1 ст. 251 НК РФ. Налогоплательщики на УСН не включают их в доходы (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением из общего правила являются гранты, указанные в п. 6.3 ст. 217 НК РФ. Они не входят в состав налогооблагаемых доходов организации на основании пп. 62 п. 1 ст. 251 НК РФ. Налогоплательщики на УСН не включают их в доходы (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить новую форму декларации по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Гранты (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ) не учитываются в доходах на УСНО, если предоставлены на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ (Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Гранты (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ) не учитываются в доходах на УСНО, если предоставлены на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ (Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).
Статья: Новая декларация при УСН и порядок ее представления
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Гранты как средства целевого финансирования
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Гранты как средства целевого финансирования
Статья: Налогообложение грантов: на что обратить внимание
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)При применении УСН не учитываются указанные в ст. 251 НК РФ доходы (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Соответственно, и на УСН для признания полученных средств грантом и освобождения их от налогообложения необходимо выполнение всех тех условий, о которых говорилось выше. В противном случае полученные средства нужно будет учитывать при определении налоговой базы по УСН. Минфин России это подтверждает (письма от 02.06.2023 N 03-11-11/51190, от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 20.01.2021 N 03-01-10/2697).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)При применении УСН не учитываются указанные в ст. 251 НК РФ доходы (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Соответственно, и на УСН для признания полученных средств грантом и освобождения их от налогообложения необходимо выполнение всех тех условий, о которых говорилось выше. В противном случае полученные средства нужно будет учитывать при определении налоговой базы по УСН. Минфин России это подтверждает (письма от 02.06.2023 N 03-11-11/51190, от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 20.01.2021 N 03-01-10/2697).
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если средства ЦФ не учитывались в УСН-доходах, то и расходы за счет него на УСН также нельзя учитывать <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если средства ЦФ не учитывались в УСН-доходах, то и расходы за счет него на УСН также нельзя учитывать <14>.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)- гранты, получаемые для осуществления деятельности в области спорта;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)- гранты, получаемые для осуществления деятельности в области спорта;
Вопрос: Об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Перечень доходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен в статье 251 Кодекса (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса). Данный перечень доходов является закрытым.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Перечень доходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен в статье 251 Кодекса (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса). Данный перечень доходов является закрытым.
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).