Усн доходы целевое финансирование
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы целевое финансирование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, применяющий УСН, получил из бюджета субсидию на финансовое обеспечение затрат по созданию инженерных сетей, которая была зачислена на его лицевой счет в казначействе. Общество полагало, что эти средства не являются доходом в момент зачисления, так как остаются бюджетными и не поступают в его свободное распоряжение. Суд пришел к выводу, что спорная субсидия не относится к средствам целевого финансирования, освобождаемым от налогообложения. В целях УСН датой получения дохода является день, когда у налогоплательщика возникает право распоряжаться средствами, а такое право появляется в момент их зачисления на лицевой казначейский счет. Суд признал правомерным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, применяющий УСН, получил из бюджета субсидию на финансовое обеспечение затрат по созданию инженерных сетей, которая была зачислена на его лицевой счет в казначействе. Общество полагало, что эти средства не являются доходом в момент зачисления, так как остаются бюджетными и не поступают в его свободное распоряжение. Суд пришел к выводу, что спорная субсидия не относится к средствам целевого финансирования, освобождаемым от налогообложения. В целях УСН датой получения дохода является день, когда у налогоплательщика возникает право распоряжаться средствами, а такое право появляется в момент их зачисления на лицевой казначейский счет. Суд признал правомерным доначисление единого налога.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком занижен налог по УСН в связи с неверной квалификацией части доходов как целевого финансирования (абз. 11 подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком занижен налог по УСН в связи с неверной квалификацией части доходов как целевого финансирования (абз. 11 подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении некоммерческой организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов, если 100% доходов составляют целевые поступления на содержание и ведение уставной деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-15-06/113048)Вопрос: О применении некоммерческой организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов, если 100% доходов составляют целевые поступления на содержание и ведение уставной деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-15-06/113048)Вопрос: О применении некоммерческой организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов, если 100% доходов составляют целевые поступления на содержание и ведение уставной деятельности.
Вопрос: О налоге при УСН в отношении доходов некоммерческой организации в виде процентов по займам, предоставленным за счет средств целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-11-06/2/86605)Вопрос: О налоге при УСН в отношении доходов некоммерческой организации в виде процентов по займам, предоставленным за счет средств целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-11-06/2/86605)Вопрос: О налоге при УСН в отношении доходов некоммерческой организации в виде процентов по займам, предоставленным за счет средств целевых поступлений.
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)По общему правилу из состава налогооблагаемых доходов по УСН исключаются средства, полученные в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Они признаются таковыми при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета и доходов, и расходов, произведенных за счет данных средств. Соответственно, при отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, они рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)По общему правилу из состава налогооблагаемых доходов по УСН исключаются средства, полученные в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Они признаются таковыми при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета и доходов, и расходов, произведенных за счет данных средств. Соответственно, при отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, они рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)субсидии (за исключением субсидий, поименованных в качестве необлагаемых, к примеру целевое финансирование и целевые поступления).
(КонсультантПлюс, 2025)субсидии (за исключением субсидий, поименованных в качестве необлагаемых, к примеру целевое финансирование и целевые поступления).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, к доходам, не облагаемым налогом при УСН, отнесены средства целевого финансирования, перечисленные в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, в том числе:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, к доходам, не облагаемым налогом при УСН, отнесены средства целевого финансирования, перечисленные в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, в том числе:
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для УСН под целевым финансированием и целевыми поступлениями понимаются те же доходы, что и для налога на прибыль (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для УСН под целевым финансированием и целевыми поступлениями понимаются те же доходы, что и для налога на прибыль (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог или авансовый платеж вы можете уменьшать на суммы, которые указаны в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог или авансовый платеж вы можете уменьшать на суммы, которые указаны в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Начисленный налог или авансовый платеж вы можете уменьшать на суммы, которые указаны в п. п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ (налоговый вычет).
(КонсультантПлюс, 2024)Начисленный налог или авансовый платеж вы можете уменьшать на суммы, которые указаны в п. п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ (налоговый вычет).