УСН доходы-расходы 1 процент пф
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы-расходы 1 процент пф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учитываем фиксированные платежи в расходах
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 5)К сведению. Доход, из которого исчисляют 1% взносов в ПФР (ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ):
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 5)К сведению. Доход, из которого исчисляют 1% взносов в ПФР (ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ):
"Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: Практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)При выборе варианта упрощенной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму исчисленного единого налога, на величину которого непосредственно влияют суммы доходов, расходов, начисленных страховых взносов в ПФР и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)При выборе варианта упрощенной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму исчисленного единого налога, на величину которого непосредственно влияют суммы доходов, расходов, начисленных страховых взносов в ПФР и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.
Статья: Особенности налогообложения по договорам займа при упрощенной системе налогообложения (УСН)
(Веденин В.С.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Расходы. У заемщика в связи с применением УСН "доходы" расходов при возврате займа и процентов не будет (у организаций, применяющих УСН "доходы минус расходы", заем не относится на расходы в соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ).
(Веденин В.С.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Расходы. У заемщика в связи с применением УСН "доходы" расходов при возврате займа и процентов не будет (у организаций, применяющих УСН "доходы минус расходы", заем не относится на расходы в соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Об уплате НДС с 01.01.2025 управляющей организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78557)Вопрос: Согласно законопроекту N 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" предполагается, что с 2025 г. организации на УСН станут плательщиками НДС. Обязана ли будет с 2025 г. уплачивать НДС организация, управляющая многоквартирными домами, применяющая УСН ("доходы - расходы x 15%"), с годовым доходом 110 млн руб.? Как будет рассчитываться НДС для указанной организации?
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78557)Вопрос: Согласно законопроекту N 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" предполагается, что с 2025 г. организации на УСН станут плательщиками НДС. Обязана ли будет с 2025 г. уплачивать НДС организация, управляющая многоквартирными домами, применяющая УСН ("доходы - расходы x 15%"), с годовым доходом 110 млн руб.? Как будет рассчитываться НДС для указанной организации?
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупка земли связана с предпринимательской деятельностью, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы на приобретение участка учитываются в зависимости от того, для чего вы его купили. При УСН с объектом "доходы" расходы, в том числе на приобретение земли, не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупка земли связана с предпринимательской деятельностью, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы на приобретение участка учитываются в зависимости от того, для чего вы его купили. При УСН с объектом "доходы" расходы, в том числе на приобретение земли, не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2022 год при применении повышенной ставки по налогу?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример 1. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В регионе установлена ставка по налогу 15%. Доходы, расходы за 2022 год составили (нарастающим итогом):
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример 1. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В регионе установлена ставка по налогу 15%. Доходы, расходы за 2022 год составили (нарастающим итогом):
Статья: Бюджетно-налоговая безопасность муниципалитетов при патентной системе налогообложения
(Бауэр В.П.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 5)2. Налог не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать при УСН или системе ЕНВД для отдельных видов деятельности. При применении любого другого режима налогообложения страховые взносы так или иначе учитываются либо при определении налоговой базы (УСН, "доходы - расходы"), либо при определении налога к уплате (УСН, "доходы", ЕНВД). Получается, что ИП, у которого 15 наемных работников, и ИП, у которого 1 наемный работник, при прочих равных условиях должны заплатить одинаковую стоимость патента, несмотря на то что суммы расходов на заработную плату и отчисления с нее абсолютно разные. Однако если ИП совмещает ПСН с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть страховые взносы, но только за себя.
(Бауэр В.П.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 5)2. Налог не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать при УСН или системе ЕНВД для отдельных видов деятельности. При применении любого другого режима налогообложения страховые взносы так или иначе учитываются либо при определении налоговой базы (УСН, "доходы - расходы"), либо при определении налога к уплате (УСН, "доходы", ЕНВД). Получается, что ИП, у которого 15 наемных работников, и ИП, у которого 1 наемный работник, при прочих равных условиях должны заплатить одинаковую стоимость патента, несмотря на то что суммы расходов на заработную плату и отчисления с нее абсолютно разные. Однако если ИП совмещает ПСН с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть страховые взносы, но только за себя.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как заплатить минимальный налог по УСН - 1%
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как заплатить минимальный налог по УСН - 1%
Статья: Быть ИП на ОСНО - выгодно!
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)Казалось бы, какая разница, какой режим налогообложения применяет предприниматель, не имеющий наемных работников (например, ОСНО, УСНО или ЕСХН)? Правила расчета 1%-ного страхового взноса в ПФР должны быть едиными для всех категорий налогоплательщиков. Но на практике дела, увы, обстоят не так. К сожалению, предприниматели - плательщики НДФЛ и предприниматели-"упрощенцы" (плательщики сельхозналога) оказались в неравных условиях. К этому "приложили руку" и законодатели, и арбитры Конституционного Суда. Первые внесли соответствующие правки в налоговые нормы, которые, к слову, применяются с 1 января 2017 года, а последние приняли знаковое решение, в котором дали толкование налоговых норм в редакции, действовавшей до обозначенной даты. В результате предприниматели на общем режиме оказались, что называется, в шоколаде, а остальные... А остальным, по-видимому, как и раньше, придется платить фиксированный пенсионный платеж, рассчитанный исходя из всей выручки.
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)Казалось бы, какая разница, какой режим налогообложения применяет предприниматель, не имеющий наемных работников (например, ОСНО, УСНО или ЕСХН)? Правила расчета 1%-ного страхового взноса в ПФР должны быть едиными для всех категорий налогоплательщиков. Но на практике дела, увы, обстоят не так. К сожалению, предприниматели - плательщики НДФЛ и предприниматели-"упрощенцы" (плательщики сельхозналога) оказались в неравных условиях. К этому "приложили руку" и законодатели, и арбитры Конституционного Суда. Первые внесли соответствующие правки в налоговые нормы, которые, к слову, применяются с 1 января 2017 года, а последние приняли знаковое решение, в котором дали толкование налоговых норм в редакции, действовавшей до обозначенной даты. В результате предприниматели на общем режиме оказались, что называется, в шоколаде, а остальные... А остальным, по-видимому, как и раньше, придется платить фиксированный пенсионный платеж, рассчитанный исходя из всей выручки.
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если объектом налогообложения по УСН являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации. Таким образом, при применении УСН ("доходы") расходы в целях налогообложения не учитываются (п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если объектом налогообложения по УСН являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации. Таким образом, при применении УСН ("доходы") расходы в целях налогообложения не учитываются (п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как учесть задаток при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" расходы, в том числе в виде выданного задатка, не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" расходы, в том числе в виде выданного задатка, не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).