УСН доход от реализации товаров
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доход от реализации товаров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком была занижена налоговая база по УСН ввиду невключения доходов от реализации товаров (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком была занижена налоговая база по УСН ввиду невключения доходов от реализации товаров (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в период действия патентов при осуществлении розничной торговли через магазин ИП систематически реализовывал подакцизные товары. Позднее для их продажи ИП установил отдельный контрольно-кассовый аппарат, используемый для учета доходов, полученных от реализации товаров, для целей УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в период действия патентов при осуществлении розничной торговли через магазин ИП систематически реализовывал подакцизные товары. Позднее для их продажи ИП установил отдельный контрольно-кассовый аппарат, используемый для учета доходов, полученных от реализации товаров, для целей УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении вычета по НДС и профессионального вычета по НДФЛ по товарам, приобретенным ИП в период применения УСН ("доходы") для реализации, при переходе на ОСН ввиду превышения лимита выручки.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-11-11/100521)Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-11-11/100521)Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 02.03.2026 N ЕА-36-3/1588@
"Об учете доходов при автоУСН при оплате покупателями товаров с использованием пластиковых карт"Учитывая изложенное, при оплате покупателями товаров (работ, услуг) пластиковыми картами налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает доходы от реализации товаров (работ, услуг) в момент поступления денежных средств на его расчетный счет, а не в момент формирования кассового чека.
"Об учете доходов при автоУСН при оплате покупателями товаров с использованием пластиковых карт"Учитывая изложенное, при оплате покупателями товаров (работ, услуг) пластиковыми картами налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает доходы от реализации товаров (работ, услуг) в момент поступления денежных средств на его расчетный счет, а не в момент формирования кассового чека.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и не освобождены от обязанностей плательщика НДС, то в зависимости от величины ваших доходов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав вы можете применять специальную пониженную ставку НДС 5 или 7% (пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и не освобождены от обязанностей плательщика НДС, то в зависимости от величины ваших доходов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав вы можете применять специальную пониженную ставку НДС 5 или 7% (пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН выручку от реализации товаров учитывайте в доходах на момент ее получения от покупателя. При этом не важно, применяете вы объект "доходы минус расходы" или "доходы".
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН выручку от реализации товаров учитывайте в доходах на момент ее получения от покупателя. При этом не важно, применяете вы объект "доходы минус расходы" или "доходы".
Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-11-11/1996)Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-11-11/1996)Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи обратим внимание на то, что в состав доходов по УСН включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) без учета сумм НДС, предъявленных покупателям (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи обратим внимание на то, что в состав доходов по УСН включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) без учета сумм НДС, предъявленных покупателям (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.05.2023 N СД-4-3/6639@ <Об НДФЛ и применении УСН при купле-продаже криптовалюты>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)ФНС также разъясняет, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения. Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса к доходам по УСН относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)ФНС также разъясняет, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения. Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса к доходам по УСН относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В составе доходов при применении УСН учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. При этом в составе доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В составе доходов при применении УСН учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. При этом в составе доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ.