Усн для вновь созданных
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн для вновь созданных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вновь созданные организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанностей плательщика НДС с момента постановки на налоговый учет.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вновь созданные организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанностей плательщика НДС с момента постановки на налоговый учет.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Налог и авансовые платежи считайте в общем порядке. При этом в тех месяцах, когда вы применяли УСН, остаточная стоимость имущества будет равна нулю. Дело в том, что при утрате права на УСН перешедшие на ОСН организации рассчитывают налоги как вновь созданные (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог и авансовые платежи считайте в общем порядке. При этом в тех месяцах, когда вы применяли УСН, остаточная стоимость имущества будет равна нулю. Дело в том, что при утрате права на УСН перешедшие на ОСН организации рассчитывают налоги как вновь созданные (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При определении базы для исчисления налога по УСН вновь созданная организация - ООО - должна учитывать доходы, полученные ее правопредшественником ЗАО до реорганизации. Суд указал, что в силу п. 5 ст. 58 ГК РФ при реорганизации в виде изменения организационно-правовой формы обязанности первоначального юридического лица не прекращаются, а остаются за ним в том состоянии, в котором находились на момент их возникновения. Следовательно, обязанность по определению налоговой базы по УСН у ООО существует без изменения, порядок исчисления налогов, который применялся его правопредшественником ЗАО, сохраняется до тех пор, пока не утрачено право в связи с превышением установленного размера выручки (предела для применения УСН). Для коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую, для целей п. 4 ст. 346.13 НК РФ предполагается учет доходов с начала отчетного (налогового) периода.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При определении базы для исчисления налога по УСН вновь созданная организация - ООО - должна учитывать доходы, полученные ее правопредшественником ЗАО до реорганизации. Суд указал, что в силу п. 5 ст. 58 ГК РФ при реорганизации в виде изменения организационно-правовой формы обязанности первоначального юридического лица не прекращаются, а остаются за ним в том состоянии, в котором находились на момент их возникновения. Следовательно, обязанность по определению налоговой базы по УСН у ООО существует без изменения, порядок исчисления налогов, который применялся его правопредшественником ЗАО, сохраняется до тех пор, пока не утрачено право в связи с превышением установленного размера выручки (предела для применения УСН). Для коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую, для целей п. 4 ст. 346.13 НК РФ предполагается учет доходов с начала отчетного (налогового) периода.
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления о переходе на УСН:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления о переходе на УСН:
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В рассматриваемом случае суды применили пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса, которым установлена обязательность уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения для вновь созданных организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В рассматриваемом случае суды применили пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса, которым установлена обязательность уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения для вновь созданных организаций.
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Правомерно ли применение УСН, если уведомление о переходе на этот спецрежим не направлялось (направлялось несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал: не вправе применять УСН вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП, которые не уведомили о переходе на УСН в установленные сроки.
Правомерно ли применение УСН, если уведомление о переходе на этот спецрежим не направлялось (направлялось несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал: не вправе применять УСН вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП, которые не уведомили о переходе на УСН в установленные сроки.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)а) Возникшее после реорганизации ООО - это новое юрлицо. Поэтому оно может перейти на УСН как вновь созданная организация. Если не подать уведомление по форме 26.2-1, придется применять ОСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)а) Возникшее после реорганизации ООО - это новое юрлицо. Поэтому оно может перейти на УСН как вновь созданная организация. Если не подать уведомление по форме 26.2-1, придется применять ОСН.
Статья: Выплаты директору - единственному учредителю: что с УСН-расходами и взносами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Некоторые вновь созданные организации, выбравшие упрощенку, интересуются, необходим ли трудовой договор с директором - единственным учредителем или можно обойтись без него? И если не будет трудового договора, можно ли учесть в расходах при объекте "доходы минус расходы" вознаграждение руководителю? И как быть со страховыми взносами в этой ситуации? Давайте разбираться.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Некоторые вновь созданные организации, выбравшие упрощенку, интересуются, необходим ли трудовой договор с директором - единственным учредителем или можно обойтись без него? И если не будет трудового договора, можно ли учесть в расходах при объекте "доходы минус расходы" вознаграждение руководителю? И как быть со страховыми взносами в этой ситуации? Давайте разбираться.
Статья: Понятие единой предпринимательской деятельности в аспекте дробления бизнеса для целей получения налоговой выгоды
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Для рассматриваемой бизнес-модели основание нового ресторана требует предпринимательской инициативы. Возможность применения специальных налоговых режимов в отношении нового ресторана позволяет на первоначальном этапе снизить предпринимательские риски. Государство, неся налоговые расходы, обусловленные применением специальных налоговых режимов, становится "соинвестором" открытия нового ресторана. Обособление каждого ресторана в отдельное юридическое лицо определяет его право на применение упрощенной системы налогообложения как вновь созданной организации (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Однако наличие "объединяющих признаков" с юридическими лицами, обособляющих другие рестораны, обусловливает риски объединения показателей для определения системы налогообложения. Системный подход позволяет сделать вывод о том, что наличие нескольких объединяющих факторов не свидетельствует о единстве предпринимательской деятельности. Такая классификация требует анализа предпринимательской деятельности с точки зрения системы. Думается, что наличие объединяющих факторов не должно становиться препятствием для применения специальных налоговых режимов в отношении отдельных единиц бизнес-системы.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Для рассматриваемой бизнес-модели основание нового ресторана требует предпринимательской инициативы. Возможность применения специальных налоговых режимов в отношении нового ресторана позволяет на первоначальном этапе снизить предпринимательские риски. Государство, неся налоговые расходы, обусловленные применением специальных налоговых режимов, становится "соинвестором" открытия нового ресторана. Обособление каждого ресторана в отдельное юридическое лицо определяет его право на применение упрощенной системы налогообложения как вновь созданной организации (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Однако наличие "объединяющих признаков" с юридическими лицами, обособляющих другие рестораны, обусловливает риски объединения показателей для определения системы налогообложения. Системный подход позволяет сделать вывод о том, что наличие нескольких объединяющих факторов не свидетельствует о единстве предпринимательской деятельности. Такая классификация требует анализа предпринимательской деятельности с точки зрения системы. Думается, что наличие объединяющих факторов не должно становиться препятствием для применения специальных налоговых режимов в отношении отдельных единиц бизнес-системы.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождены от НДС при УСН также вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП. Освобождение для них действует в общем порядке - пока выполнены условия для его применения (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 4 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождены от НДС при УСН также вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП. Освобождение для них действует в общем порядке - пока выполнены условия для его применения (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 4 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 <Суд признал незаконной блокировку счета ИП-упрощенца за несдачу деклараций по НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)В силу пп. 19 п. 3 ст. 346.12 ключевого фискального нормативного акта компании и индивидуальные предприниматели, своевременно не уведомившие инспекторов о переходе на "упрощенку", не вправе применять этот спецрежим. Вместе с тем Президиум Верховного Суда РФ неоднократно разъяснял: налоговики не должны ссылаться на несвоевременное уведомление об "упрощенке" вновь созданным бизнес-субъектом, если они фактически признали обоснованность применения им данного спецрежима (п. 1 Обзора, утв. 04.07.2018, и п. 30 Обзора, утв. 25.12.2019).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)В силу пп. 19 п. 3 ст. 346.12 ключевого фискального нормативного акта компании и индивидуальные предприниматели, своевременно не уведомившие инспекторов о переходе на "упрощенку", не вправе применять этот спецрежим. Вместе с тем Президиум Верховного Суда РФ неоднократно разъяснял: налоговики не должны ссылаться на несвоевременное уведомление об "упрощенке" вновь созданным бизнес-субъектом, если они фактически признали обоснованность применения им данного спецрежима (п. 1 Обзора, утв. 04.07.2018, и п. 30 Обзора, утв. 25.12.2019).
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Можно ли применять УСН, если вновь зарегистрированный налогоплательщик не уведомил налоговые органы о ее применении
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал: не вправе применять УСН вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
Можно ли применять УСН, если вновь зарегистрированный налогоплательщик не уведомил налоговые органы о ее применении
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал: не вправе применять УСН вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Одним из таких способов является дробление бизнеса с целью применения вновь созданными компаниями УСН и вследствие этого пониженных тарифов страховых взносов. Однако это является одним из способов неполной уплаты налогов и сборов, представленных в Методических рекомендациях о доказывании таких фактов, разработанных Следственным комитетом РФ и ФНС РФ и представленных в приложении к письму ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@. Данная незаконная схема раскрывается в пункте 13.2 данного приложения <11>. Применяя такую схему незаконной налоговой оптимизации, компания может рассчитывать на снижение налоговой нагрузки, однако такая простая схема хорошо известна налоговым органам и легко доказывается, в том числе с применением методов, упомянутых в вышеуказанном письме ФНС.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Одним из таких способов является дробление бизнеса с целью применения вновь созданными компаниями УСН и вследствие этого пониженных тарифов страховых взносов. Однако это является одним из способов неполной уплаты налогов и сборов, представленных в Методических рекомендациях о доказывании таких фактов, разработанных Следственным комитетом РФ и ФНС РФ и представленных в приложении к письму ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@. Данная незаконная схема раскрывается в пункте 13.2 данного приложения <11>. Применяя такую схему незаконной налоговой оптимизации, компания может рассчитывать на снижение налоговой нагрузки, однако такая простая схема хорошо известна налоговым органам и легко доказывается, в том числе с применением методов, упомянутых в вышеуказанном письме ФНС.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Такая ситуация возможна, например, когда вы только начали обустраивать свой бизнес (сняли помещение, закупаете оборудование и т.п.) и не успели еще ничего продать.
(КонсультантПлюс, 2026)Такая ситуация возможна, например, когда вы только начали обустраивать свой бизнес (сняли помещение, закупаете оборудование и т.п.) и не успели еще ничего продать.