УСН бланки строгой отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН бланки строгой отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22690/2024 (УИД 70RS0003-01-2023-007006-79)
Категория спора: Личное страхование.
Требования: 1) О взыскании денежных средств; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истец обратился в суд с требованием о взыскании денежных средств, переданных сотруднику ответчика для заключения договора страхования, который не был заключен.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Так, проверяя доводы апелляционной жалобы ответчика, а также обстоятельства, на которые указал суд кассационной инстанции при направлении дела на новое рассмотрение во вторую инстанцию, суд апелляционной инстанции указал, что Ж. (С.), являясь страховым агентом ООО "Капитал Лайф Страхование Жизни", при получении денежных средств от истца по представленной в дело квитанции действовала в интересах данного страховщика, следовательно, правоотношения в связи с передачей денежных средств у С.Н. возникли именно с ООО "Капитал Лайф Страхование Жизни", а не со страховым агентом. Ненадлежащая организация ответчиком хранения, контроля, выдачи, учета бланков строгой отчетности не может являться основанием для отказа в защите нарушенных прав истца, который действовал добросовестно.
Категория спора: Личное страхование.
Требования: 1) О взыскании денежных средств; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Истец обратился в суд с требованием о взыскании денежных средств, переданных сотруднику ответчика для заключения договора страхования, который не был заключен.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Так, проверяя доводы апелляционной жалобы ответчика, а также обстоятельства, на которые указал суд кассационной инстанции при направлении дела на новое рассмотрение во вторую инстанцию, суд апелляционной инстанции указал, что Ж. (С.), являясь страховым агентом ООО "Капитал Лайф Страхование Жизни", при получении денежных средств от истца по представленной в дело квитанции действовала в интересах данного страховщика, следовательно, правоотношения в связи с передачей денежных средств у С.Н. возникли именно с ООО "Капитал Лайф Страхование Жизни", а не со страховым агентом. Ненадлежащая организация ответчиком хранения, контроля, выдачи, учета бланков строгой отчетности не может являться основанием для отказа в защите нарушенных прав истца, который действовал добросовестно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об оплате цифровой валютой, ее выпуске, обороте и расчете ее рыночной стоимости, налоге при УСН при операциях с нею, реквизитах кассового чека (БСО), указываемых в рублях, и бухучете цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, ее выпуске, обороте и расчете ее рыночной стоимости, налоге при УСН при операциях с нею, реквизитах кассового чека (БСО), указываемых в рублях, и бухучете цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, ее выпуске, обороте и расчете ее рыночной стоимости, налоге при УСН при операциях с нею, реквизитах кассового чека (БСО), указываемых в рублях, и бухучете цифровой валюты.
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей с 01.01.2025 УСН, входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115893)Таким образом, при реализации организацией входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как бланкам строгой отчетности, а также наличии у этой организации соответствующего кода вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов деятельности.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115893)Таким образом, при реализации организацией входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как бланкам строгой отчетности, а также наличии у этой организации соответствующего кода вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов деятельности.
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Таким образом, ФНС рекомендует после вступления в силу вышеуказанного проекта приказа и предоставления доработки программного обеспечения ККТ изготовителем ККТ организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, которые выбрали уплату НДС по пониженной ставке 5 или 7%, в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей ККТ.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Таким образом, ФНС рекомендует после вступления в силу вышеуказанного проекта приказа и предоставления доработки программного обеспечения ККТ изготовителем ККТ организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, которые выбрали уплату НДС по пониженной ставке 5 или 7%, в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей ККТ.
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- предприятие реализует физическим лица товары в розницу за кеш (достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- предприятие реализует физическим лица товары в розницу за кеш (достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 в отношении услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, оказываемых организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-11/121488)3) путевка (курсовка) может быть оформлена с нанесением на нее реквизитов кассового чека (бланка строгой отчетности), позволяющих идентифицировать этот кассовый чек (бланк строгой отчетности) (QR-код и (или) дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-11/121488)3) путевка (курсовка) может быть оформлена с нанесением на нее реквизитов кассового чека (бланка строгой отчетности), позволяющих идентифицировать этот кассовый чек (бланк строгой отчетности) (QR-код и (или) дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).
Вопрос: ИП занимается сборкой и ремонтом мебели, продажей фурнитуры. В отношении деятельности по ремонту применяет ПСН, а в отношении иных видов деятельности - УСН. Возможны ситуации, когда с одним клиентом заключается договор как на ремонт мебели, так и на другие услуги. Вправе ли ИП выдать чек ККТ на всю сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Дополнительно необходимо отметить, что в соответствии с абз. 7 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ в кассовом чеке указывается применяемая при расчете система налогообложения. При этом в соответствии с Таблицей 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" в кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения (тег 1055). Таким образом, сформировать единый кассовый чек по услугам, оказываемым в рамках применения УСН, и услугам, оказываемым в рамках применения ПСН, технически невозможно. В данной ситуации пользователю ККТ необходимо отдельно сформировать кассовый чек по услугам, в отношении которых им применяется УСН, и отдельно - по услугам, в отношении которых им применяется ПСН (если пользователь решил использовать ККТ в отношении услуг, облагаемых в рамках ПСН).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Дополнительно необходимо отметить, что в соответствии с абз. 7 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ в кассовом чеке указывается применяемая при расчете система налогообложения. При этом в соответствии с Таблицей 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" в кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения (тег 1055). Таким образом, сформировать единый кассовый чек по услугам, оказываемым в рамках применения УСН, и услугам, оказываемым в рамках применения ПСН, технически невозможно. В данной ситуации пользователю ККТ необходимо отдельно сформировать кассовый чек по услугам, в отношении которых им применяется УСН, и отдельно - по услугам, в отношении которых им применяется ПСН (если пользователь решил использовать ККТ в отношении услуг, облагаемых в рамках ПСН).
Готовое решение: Как рассчитывать и уплачивать туристический налог
(КонсультантПлюс, 2025)Туристический налог платите вы, а не лица, которым вы оказываете услуги по временному проживанию. Поэтому налог, который вы исчислили со стоимости услуг, не предъявляйте потребителю услуги и не выделяйте в расчетных документах (кассовых чеках, бланках строгой отчетности) (Письма Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-04-06/6985, от 17.10.2024 N 03-05-08/100577).
(КонсультантПлюс, 2025)Туристический налог платите вы, а не лица, которым вы оказываете услуги по временному проживанию. Поэтому налог, который вы исчислили со стоимости услуг, не предъявляйте потребителю услуги и не выделяйте в расчетных документах (кассовых чеках, бланках строгой отчетности) (Письма Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-04-06/6985, от 17.10.2024 N 03-05-08/100577).
Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). В случае невыставления счетов-фактур на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). В случае невыставления счетов-фактур на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом первичными документами, на основании которых производятся записи в книге учета доходов и расходов, являются платежно-расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке, с выделением отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом первичными документами, на основании которых производятся записи в книге учета доходов и расходов, являются платежно-расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке, с выделением отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость.
Вопрос: Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования и ИНН покупателя (клиента), а также учете расходов для целей УСН ("доходы минус расходы"), если кассовый чек (БСО) не содержит обязательных реквизитов.
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N АБ-3-20/14698@)Вопрос: Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования и ИНН покупателя (клиента), а также учете расходов для целей УСН ("доходы минус расходы"), если кассовый чек (БСО) не содержит обязательных реквизитов.
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N АБ-3-20/14698@)Вопрос: Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования и ИНН покупателя (клиента), а также учете расходов для целей УСН ("доходы минус расходы"), если кассовый чек (БСО) не содержит обязательных реквизитов.
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Так, не подлежат налогообложению НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности (подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ), услуги по страхованию (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Так, не подлежат налогообложению НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности (подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ), услуги по страхованию (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).