УСН без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение договора купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)Также ответчику было направлено уведомление о том, что ООО "Д" работает без НДС и применяет упрощенную систему налогообложения... с 01.01.2021.
(КонсультантПлюс, 2026)Также ответчику было направлено уведомление о том, что ООО "Д" работает без НДС и применяет упрощенную систему налогообложения... с 01.01.2021.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако фактически услуги оказывались индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяли режимы налогообложения без уплаты НДС (УСН, ЕНВД), ввиду чего источник для возмещения НДС налогоплательщику в бюджете сформирован не был.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако фактически услуги оказывались индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяли режимы налогообложения без уплаты НДС (УСН, ЕНВД), ввиду чего источник для возмещения НДС налогоплательщику в бюджете сформирован не был.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как при УСН определить величину доходов для целей НДС (для применения освобождения от НДС либо применения пониженной ставки)
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как при УСН определить величину доходов для целей НДС (для применения освобождения от НДС либо применения пониженной ставки)
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие договора "не облагается НДС в связи с УСН"
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие договора "не облагается НДС в связи с УСН"
Формы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению общества - регионального оператора по обращению с ТКО - с его директора должны быть взысканы убытки. На момент определения тарифа общество применяло УСН, поэтому тариф был рассчитан без учета НДС. В дальнейшем общество утратило право на применение УСН. Бездействие директора, заключавшееся в несвоевременном осуществлении перевода общества на ОСН и, как следствие, установлении тарифа на услуги общества без учета НДС, привело к возникновению убытков в виде образовавшейся задолженности по НДС перед бюджетом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению общества - регионального оператора по обращению с ТКО - с его директора должны быть взысканы убытки. На момент определения тарифа общество применяло УСН, поэтому тариф был рассчитан без учета НДС. В дальнейшем общество утратило право на применение УСН. Бездействие директора, заключавшееся в несвоевременном осуществлении перевода общества на ОСН и, как следствие, установлении тарифа на услуги общества без учета НДС, привело к возникновению убытков в виде образовавшейся задолженности по НДС перед бюджетом.
Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ). Уплата цены контракта поставщику (подрядчику, исполнителю), применяющему упрощенную систему налогообложенияВ одних случаях на этапе приемки и оплаты выполненных работ заказчики удерживают денежные средства в размере НДС, считая, что основания для его уплаты контрагенту отсутствуют. В других случаях заказчики, полностью уплатив цену контракта, обращаются в арбитражный суд с требованием о взыскании с контрагента неосновательного обогащения в размере уплаченного НДС.
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (ноябрь 2022 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В свою очередь, Управление отмечает, что при оценке ценовых предложений участников закупочной процедуры по стоимости без НДС лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут поставлены в заведомо невыгодные условия закупки, поскольку, в отличие от лиц, применяющих общую систему налогообложения, будут обязаны уплатить налог на доходы (статьи 346.11, 346.14 НК РФ) в размере 6% от суммы полученного дохода (пункт 1 статьи 346.20 НК РФ).
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В свою очередь, Управление отмечает, что при оценке ценовых предложений участников закупочной процедуры по стоимости без НДС лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут поставлены в заведомо невыгодные условия закупки, поскольку, в отличие от лиц, применяющих общую систему налогообложения, будут обязаны уплатить налог на доходы (статьи 346.11, 346.14 НК РФ) в размере 6% от суммы полученного дохода (пункт 1 статьи 346.20 НК РФ).
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (октябрь 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)"При оценке ценовых предложений участников закупочной процедуры по стоимости без НДС лица, применяющие УСН, будут поставлены в заведомо невыгодные условия закупки, поскольку в отличие от лиц, применяющих ОСН, будут обязаны уплатить налог на доходы в размере 6% от суммы полученного дохода в соответствии с ч. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)"При оценке ценовых предложений участников закупочной процедуры по стоимости без НДС лица, применяющие УСН, будут поставлены в заведомо невыгодные условия закупки, поскольку в отличие от лиц, применяющих ОСН, будут обязаны уплатить налог на доходы в размере 6% от суммы полученного дохода в соответствии с ч. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН при ввозе товаров в РФ вам нужно платить НДС наравне с теми, кто находится на ОСНО, даже если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС либо применяете специальные пониженные ставки НДС (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 151, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН). При этом не имеет значения, импортируете вы товары из стран - участниц ЕАЭС или из иных стран.
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН при ввозе товаров в РФ вам нужно платить НДС наравне с теми, кто находится на ОСНО, даже если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС либо применяете специальные пониженные ставки НДС (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 151, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН). При этом не имеет значения, импортируете вы товары из стран - участниц ЕАЭС или из иных стран.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 99 и допустим, что организация с 2025 года переходит на УСН без освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС и исходя из своего дохода за 2024 год выбирает специальную ставку НДС в размере 7%.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 99 и допустим, что организация с 2025 года переходит на УСН без освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС и исходя из своего дохода за 2024 год выбирает специальную ставку НДС в размере 7%.
Статья: Кто сможет работать без НДС на упрощенке
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Из всего этого делаем вывод, что продавец-упрощенец при получении сумм, косвенно связанных с оплатой товаров, должен включить их полностью в свой УСН-доход (без очистки от НДС, который считается по расчетной ставке). То есть если полученная сумма - 105 тыс. руб., то все 105 тыс. руб. надо включить в УСН-доход. Кроме того, надо заплатить в бюджет НДС в сумме 5 тыс. руб. (105 тыс. руб. x 5/105). В результате налоговые доходы будут больше (105 тыс. руб., а не 100 тыс. руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Из всего этого делаем вывод, что продавец-упрощенец при получении сумм, косвенно связанных с оплатой товаров, должен включить их полностью в свой УСН-доход (без очистки от НДС, который считается по расчетной ставке). То есть если полученная сумма - 105 тыс. руб., то все 105 тыс. руб. надо включить в УСН-доход. Кроме того, надо заплатить в бюджет НДС в сумме 5 тыс. руб. (105 тыс. руб. x 5/105). В результате налоговые доходы будут больше (105 тыс. руб., а не 100 тыс. руб.).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если упрощенец является плательщиком НДС (выставляет покупателям счета-фактуры с выделением НДС), то доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав включаются им в налоговую базу по УСН без учета НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если упрощенец является плательщиком НДС (выставляет покупателям счета-фактуры с выделением НДС), то доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав включаются им в налоговую базу по УСН без учета НДС.
Статья: Ошибочная уплата НДС не является переплатой по налогу
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)В постановлении от 18.05.2023 N 01АП-1977/23 по делу N А43-25740/2022 Первый арбитражный апелляционный суд объяснил, почему перечисленные компанией на УСН суммы НДС в отсутствие у нее налоговых обязательств по данному налогу нельзя считать переплатой.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)В постановлении от 18.05.2023 N 01АП-1977/23 по делу N А43-25740/2022 Первый арбитражный апелляционный суд объяснил, почему перечисленные компанией на УСН суммы НДС в отсутствие у нее налоговых обязательств по данному налогу нельзя считать переплатой.