УСН без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение договора купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Также ответчику было направлено уведомление о том, что ООО "Д" работает без НДС и применяет упрощенную систему налогообложения... с 01.01.2021.
(КонсультантПлюс, 2025)Также ответчику было направлено уведомление о том, что ООО "Д" работает без НДС и применяет упрощенную систему налогообложения... с 01.01.2021.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Взаимозависимый контрагент, применяющий УСН, не имеет права на возмещение НДС, но фактически получил возможность использовать в своей деятельности транспортные средства, приобретенные налогоплательщиком, применяющим ОСН, который в свою очередь имеет возможность предъявления НДС к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Взаимозависимый контрагент, применяющий УСН, не имеет права на возмещение НДС, но фактически получил возможность использовать в своей деятельности транспортные средства, приобретенные налогоплательщиком, применяющим ОСН, который в свою очередь имеет возможность предъявления НДС к вычету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете УСН, то:
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете УСН, то:
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2025)Условие договора "не облагается НДС в связи с УСН"
(Издательство "Главная книга", 2025)Условие договора "не облагается НДС в связи с УСН"
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?
Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН и не имеющей оснований для освобождения от НДС, в отношении арендной платы.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115240)Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" с 01.01.2025 предусматривается уплата налога на добавленную стоимость (НДС) при применении упрощенной системы налогообложения в случае превышения 60 000 000 руб. дохода.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115240)Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" с 01.01.2025 предусматривается уплата налога на добавленную стоимость (НДС) при применении упрощенной системы налогообложения в случае превышения 60 000 000 руб. дохода.
Статья: Административная практика
("Вестник Института госзакупок", 2021, N 8)При этом у стороны контрагента, находящегося на УСН, отсутствует обязанность по уплате НДС в бюджет и незаконное получение денежной суммы в размере суммы НДС может привести к неосновательному обогащению его за счет контрагента и необходимости обращения в суд с иском о взыскании указанной суммы неосновательного обогащения.
("Вестник Института госзакупок", 2021, N 8)При этом у стороны контрагента, находящегося на УСН, отсутствует обязанность по уплате НДС в бюджет и незаконное получение денежной суммы в размере суммы НДС может привести к неосновательному обогащению его за счет контрагента и необходимости обращения в суд с иском о взыскании указанной суммы неосновательного обогащения.
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Необходимо отметить, что УСН появилась не как развитие и адаптация действующей на тот момент системы налогов к особенностям налогообложения и налогового администрирования малого бизнеса, а как альтернатива ей, без необходимого согласования (гармонизации) <6>. Широкое применение УСН привело к тому, что в стране стали параллельно функционировать две системы налогов: общая система налогообложения с НДС и упрощенная система налогообложения без НДС, со значительной разницей в уровне налогообложения и в объеме отчетности. Действующая в России система специальных налоговых режимов, нарушив принцип равенства налогообложения по горизонтали, послужила массовому уходу предприятий в тень, созданию фирм-"однодневок", уменьшению налоговых поступлений и росту сокрытия доходов от налогообложения. Одно из преимуществ - упрощение налогообложения для малого бизнеса также спорно и неочевидно в свете происходящих процессов цифровизации.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Необходимо отметить, что УСН появилась не как развитие и адаптация действующей на тот момент системы налогов к особенностям налогообложения и налогового администрирования малого бизнеса, а как альтернатива ей, без необходимого согласования (гармонизации) <6>. Широкое применение УСН привело к тому, что в стране стали параллельно функционировать две системы налогов: общая система налогообложения с НДС и упрощенная система налогообложения без НДС, со значительной разницей в уровне налогообложения и в объеме отчетности. Действующая в России система специальных налоговых режимов, нарушив принцип равенства налогообложения по горизонтали, послужила массовому уходу предприятий в тень, созданию фирм-"однодневок", уменьшению налоговых поступлений и росту сокрытия доходов от налогообложения. Одно из преимуществ - упрощение налогообложения для малого бизнеса также спорно и неочевидно в свете происходящих процессов цифровизации.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН при ввозе товаров в РФ вам нужно платить НДС наравне с теми, кто находится на ОСНО, даже если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС либо применяете специальные пониженные ставки НДС (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 151, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН). При этом не имеет значения, импортируете вы товары из стран - участниц ЕАЭС или из иных стран.
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН при ввозе товаров в РФ вам нужно платить НДС наравне с теми, кто находится на ОСНО, даже если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС либо применяете специальные пониженные ставки НДС (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 151, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН). При этом не имеет значения, импортируете вы товары из стран - участниц ЕАЭС или из иных стран.
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Из всего этого делаем вывод, что продавец-упрощенец при получении сумм, косвенно связанных с оплатой товаров, должен включить их полностью в свой УСН-доход (без очистки от НДС, который считается по расчетной ставке). То есть если полученная сумма - 105 тыс. руб., то все 105 тыс. руб. надо включить в УСН-доход. Кроме того, надо заплатить в бюджет НДС в сумме 5 тыс. руб. (105 тыс. руб. x 5/105). В результате налоговые доходы будут больше (105 тыс. руб., а не 100 тыс. руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Из всего этого делаем вывод, что продавец-упрощенец при получении сумм, косвенно связанных с оплатой товаров, должен включить их полностью в свой УСН-доход (без очистки от НДС, который считается по расчетной ставке). То есть если полученная сумма - 105 тыс. руб., то все 105 тыс. руб. надо включить в УСН-доход. Кроме того, надо заплатить в бюджет НДС в сумме 5 тыс. руб. (105 тыс. руб. x 5/105). В результате налоговые доходы будут больше (105 тыс. руб., а не 100 тыс. руб.).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН
Статья: Ошибочная уплата НДС не является переплатой по налогу
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)В постановлении от 18.05.2023 N 01АП-1977/23 по делу N А43-25740/2022 Первый арбитражный апелляционный суд объяснил, почему перечисленные компанией на УСН суммы НДС в отсутствие у нее налоговых обязательств по данному налогу нельзя считать переплатой.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)В постановлении от 18.05.2023 N 01АП-1977/23 по делу N А43-25740/2022 Первый арбитражный апелляционный суд объяснил, почему перечисленные компанией на УСН суммы НДС в отсутствие у нее налоговых обязательств по данному налогу нельзя считать переплатой.
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (ноябрь 2022 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В свою очередь, Управление отмечает, что при оценке ценовых предложений участников закупочной процедуры по стоимости без НДС лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут поставлены в заведомо невыгодные условия закупки, поскольку, в отличие от лиц, применяющих общую систему налогообложения, будут обязаны уплатить налог на доходы (статьи 346.11, 346.14 НК РФ) в размере 6% от суммы полученного дохода (пункт 1 статьи 346.20 НК РФ).
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В свою очередь, Управление отмечает, что при оценке ценовых предложений участников закупочной процедуры по стоимости без НДС лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут поставлены в заведомо невыгодные условия закупки, поскольку, в отличие от лиц, применяющих общую систему налогообложения, будут обязаны уплатить налог на доходы (статьи 346.11, 346.14 НК РФ) в размере 6% от суммы полученного дохода (пункт 1 статьи 346.20 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению общества - регионального оператора по обращению с ТКО - с его директора должны быть взысканы убытки. На момент определения тарифа общество применяло УСН, поэтому тариф был рассчитан без учета НДС. В дальнейшем общество утратило право на применение УСН. Бездействие директора, заключавшееся в несвоевременном осуществлении перевода общества на ОСН и, как следствие, установлении тарифа на услуги общества без учета НДС, привело к возникновению убытков в виде образовавшейся задолженности по НДС перед бюджетом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению общества - регионального оператора по обращению с ТКО - с его директора должны быть взысканы убытки. На момент определения тарифа общество применяло УСН, поэтому тариф был рассчитан без учета НДС. В дальнейшем общество утратило право на применение УСН. Бездействие директора, заключавшееся в несвоевременном осуществлении перевода общества на ОСН и, как следствие, установлении тарифа на услуги общества без учета НДС, привело к возникновению убытков в виде образовавшейся задолженности по НДС перед бюджетом.