Усн 15 страховые взносы за себя
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн 15 страховые взносы за себя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае ИП, в том числе на УСН, платит за себя страховые взносы на ОПС вместе со взносами на ОМС в совокупном фиксированном размере, даже если у него нет дохода. Это следует из пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае ИП, в том числе на УСН, платит за себя страховые взносы на ОПС вместе со взносами на ОМС в совокупном фиксированном размере, даже если у него нет дохода. Это следует из пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)если уплачиваете налог при УСН или ЕСХН, рекомендуем сделать это до закрытия, когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности;
(КонсультантПлюс, 2025)если уплачиваете налог при УСН или ЕСХН, рекомендуем сделать это до закрытия, когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности;
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Оспариваемое письмо содержит разъяснения по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и уплачивающими такие страховые взносы за себя, основанное на отдельных положениях Налогового кодекса Российской Федерации, а именно: пункта 1 статьи 419 (абзац второй), подпункта 1 пункта 1 статьи 430 (абзацы третий - седьмой, одиннадцатый), подпункта 3 пункта 9 статьи 430 (абзац восьмой), статьи 346.15 (абзац девятый). При этом изложенные разъяснения, которые Минфином России официально не опубликованы, не изменяют и не дополняют законодательство о налогах и сборах, а воспроизведенные в Письме конкретные нормы Налогового кодекса Российской Федерации и сопутствующая им интерпретация (абзацы десятый, двенадцатый, тринадцатый) соответствуют действительному смыслу разъясняемых Минфином России нормативных положений и не устанавливают не предусмотренные разъясняемыми нормативными положениями общеобязательные правила.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Оспариваемое письмо содержит разъяснения по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и уплачивающими такие страховые взносы за себя, основанное на отдельных положениях Налогового кодекса Российской Федерации, а именно: пункта 1 статьи 419 (абзац второй), подпункта 1 пункта 1 статьи 430 (абзацы третий - седьмой, одиннадцатый), подпункта 3 пункта 9 статьи 430 (абзац восьмой), статьи 346.15 (абзац девятый). При этом изложенные разъяснения, которые Минфином России официально не опубликованы, не изменяют и не дополняют законодательство о налогах и сборах, а воспроизведенные в Письме конкретные нормы Налогового кодекса Российской Федерации и сопутствующая им интерпретация (абзацы десятый, двенадцатый, тринадцатый) соответствуют действительному смыслу разъясняемых Минфином России нормативных положений и не устанавливают не предусмотренные разъясняемыми нормативными положениями общеобязательные правила.
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Расширяется список неучитываемых доходов. Так, в этот перечень законодателем добавлено денежное возмещение за изъятие земель для государственных и муниципальных нужд (новая редакция ст. 346.15 НК РФ). Применять данное положение могут собственники, арендаторы, а также правообладатели.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Расширяется список неучитываемых доходов. Так, в этот перечень законодателем добавлено денежное возмещение за изъятие земель для государственных и муниципальных нужд (новая редакция ст. 346.15 НК РФ). Применять данное положение могут собственники, арендаторы, а также правообладатели.
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Как видим, ИП на "доходно-расходной" упрощенке учесть страховые взносы за себя за 2024 г. не получится. Даже если он перечислит их в составе ЕНП в 2024 г. Зато с 2025 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" смогут включать страховые взносы за себя в расходы так же, как это делают ИП на "доходной" УСН. То есть учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от их фактической уплаты. А это значит, что предприниматель в 2025 г. сможет учесть в расходах и уплаченные страховые взносы за 2024 г., и подлежащие уплате страховые взносы за 2025 г.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Как видим, ИП на "доходно-расходной" упрощенке учесть страховые взносы за себя за 2024 г. не получится. Даже если он перечислит их в составе ЕНП в 2024 г. Зато с 2025 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" смогут включать страховые взносы за себя в расходы так же, как это делают ИП на "доходной" УСН. То есть учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от их фактической уплаты. А это значит, что предприниматель в 2025 г. сможет учесть в расходах и уплаченные страховые взносы за 2024 г., и подлежащие уплате страховые взносы за 2025 г.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как платить страховые взносы на УСН
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Спецрежим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) рассчитан на физических лиц (самозанятых) и установлен не НК РФ, а отдельным Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя такому лицу не надо. Но ИП тоже может стать самозанятым, не прекращая своей регистрации в качестве ИП. При этом он не освобождается от возможных обязанностей налогового агента, однако не уплачивает фиксированные страховые взносы за себя (ч. 10 и 11 ст. 2 Закона).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Спецрежим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) рассчитан на физических лиц (самозанятых) и установлен не НК РФ, а отдельным Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя такому лицу не надо. Но ИП тоже может стать самозанятым, не прекращая своей регистрации в качестве ИП. При этом он не освобождается от возможных обязанностей налогового агента, однако не уплачивает фиксированные страховые взносы за себя (ч. 10 и 11 ст. 2 Закона).
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень доходов и расходов, правила их признания для вас в целом такие же, как и для организаций. Есть особенности в части учета страховых взносов за себя (ст. ст. 346.15 - 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень доходов и расходов, правила их признания для вас в целом такие же, как и для организаций. Есть особенности в части учета страховых взносов за себя (ст. ст. 346.15 - 346.17 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)5.9.2. Страховые взносы, уплаченные ИП за себя
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)5.9.2. Страховые взносы, уплаченные ИП за себя
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Налог по УСН вы по общему правилу платите либо с доходов - по ставке 6%, либо с разницы между доходами и расходами - по ставке 15%. Ваш регион может снизить эти ставки.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог по УСН вы по общему правилу платите либо с доходов - по ставке 6%, либо с разницы между доходами и расходами - по ставке 15%. Ваш регион может снизить эти ставки.
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая, что индивидуальные предприниматели, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ N 4468-1, не являются страхователями и застрахованными лицами по ОПС, они не признаются плательщиками страховых взносов на ОПС за себя с 24.06.2023 (Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-15-05/5723).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая, что индивидуальные предприниматели, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ N 4468-1, не являются страхователями и застрахованными лицами по ОПС, они не признаются плательщиками страховых взносов на ОПС за себя с 24.06.2023 (Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-15-05/5723).
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Основание: Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Основание: Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@.