Услуги тренинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги тренинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП заключил договор коммерческой концессии с организацией для оказания услуг в сфере фитнес-тренинга. Согласно договору ИП обязан использовать бренд франчайзера и ежемесячно выплачивать роялти (5% от выручки). ИП самостоятельно заключает договоры с клиентами. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП заключил договор коммерческой концессии (франчайзинга) с российской организацией для оказания услуг в сфере фитнес-тренинга. Согласно договору ИП обязан использовать бренд франчайзера, соблюдать корпоративные стандарты и ежемесячно выплачивать роялти (5% от выручки). ИП самостоятельно заключает договоры с клиентами. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП заключил договор коммерческой концессии (франчайзинга) с российской организацией для оказания услуг в сфере фитнес-тренинга. Согласно договору ИП обязан использовать бренд франчайзера, соблюдать корпоративные стандарты и ежемесячно выплачивать роялти (5% от выручки). ИП самостоятельно заключает договоры с клиентами. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
Нормативные акты
Статья: Дробление бизнеса: свежая практика
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 8)Также добавим, что относительно новой тенденцией 2023 года в области дробления бизнеса стало внимание налоговых органов к интернет-торговле и блогерам, продвигающим большой спектр различных услуг, включая тренинги. При этом стоит отметить, что у данной отрасли нет принципиальных отличий от описанных выше форматов (занижение налогооблагаемой выгоды и формальное применение специальных налоговых режимов). Надо понимать, что проверки таких налогоплательщиков значительно вырастут, поэтому для работающих на маркетплейсах организациях и ИП особую актуальность приобретает аналитика уже прошедших периодов (3 предшествующих года).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 8)Также добавим, что относительно новой тенденцией 2023 года в области дробления бизнеса стало внимание налоговых органов к интернет-торговле и блогерам, продвигающим большой спектр различных услуг, включая тренинги. При этом стоит отметить, что у данной отрасли нет принципиальных отличий от описанных выше форматов (занижение налогооблагаемой выгоды и формальное применение специальных налоговых режимов). Надо понимать, что проверки таких налогоплательщиков значительно вырастут, поэтому для работающих на маркетплейсах организациях и ИП особую актуальность приобретает аналитика уже прошедших периодов (3 предшествующих года).
Статья: Проблемы правовой квалификации бизнес-акселераторов в Российской Федерации
(Сухарева Е.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Так, под бизнес-инкубатором в российском праве понимается организация, созданная для поддержки предпринимателей на ранней стадии их деятельности, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход", осуществляющая такую поддержку путем предоставления в аренду помещений и оказания услуг, необходимых для ведения предпринимательской деятельности, в том числе консультационных, бухгалтерских и юридических услуг, а также проведения образовательных тренингов и семинаров, которая должна соответствовать определенным требованиям <10>.
(Сухарева Е.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Так, под бизнес-инкубатором в российском праве понимается организация, созданная для поддержки предпринимателей на ранней стадии их деятельности, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход", осуществляющая такую поддержку путем предоставления в аренду помещений и оказания услуг, необходимых для ведения предпринимательской деятельности, в том числе консультационных, бухгалтерских и юридических услуг, а также проведения образовательных тренингов и семинаров, которая должна соответствовать определенным требованиям <10>.
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)(iii) проведение обучения и тренингов по вопросам безопасности медицинских услуг для администраторов и персонала медицинских учреждений, расположенных в границах соответствующей префектуры;
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)(iii) проведение обучения и тренингов по вопросам безопасности медицинских услуг для администраторов и персонала медицинских учреждений, расположенных в границах соответствующей префектуры;
Статья: Когда у компании-нерезидента может возникнуть налогооблагаемое присутствие в ОАЭ
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Принято решение, что сотрудники смогут заходить в здание только по разовым пропускам и только для посещения тренингов или совещаний в рамках оказания услуг. На время нахождения в офисе им предоставят рабочие столы. По мнению ФНС ОАЭ, в таких условиях компания-нерезидент, скорее всего, не может свободно использовать клиентское помещение, вследствие чего ПП в ОАЭ по этому основанию возникать не должно. Между тем отмечается, что вознаграждение за оказание услуг в любом случае представляет собой доход от источника в ОАЭ (сейчас ставка налога на такие доходы установлена на уровне 0%).
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Принято решение, что сотрудники смогут заходить в здание только по разовым пропускам и только для посещения тренингов или совещаний в рамках оказания услуг. На время нахождения в офисе им предоставят рабочие столы. По мнению ФНС ОАЭ, в таких условиях компания-нерезидент, скорее всего, не может свободно использовать клиентское помещение, вследствие чего ПП в ОАЭ по этому основанию возникать не должно. Между тем отмечается, что вознаграждение за оказание услуг в любом случае представляет собой доход от источника в ОАЭ (сейчас ставка налога на такие доходы установлена на уровне 0%).
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)А что касается вопроса обложения страховыми взносами расходов организации по оплате стоимости аренды помещения для проведения обучения (тренинга) и деловых игр (тимбилдинга), стоимости услуг диджея и ведущего, то, учитывая, что они не являются расходами, связанными с выплатами (оплатой услуг) в пользу конкретных работников, такие расходы объектом обложения страховыми взносами не признаются.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)А что касается вопроса обложения страховыми взносами расходов организации по оплате стоимости аренды помещения для проведения обучения (тренинга) и деловых игр (тимбилдинга), стоимости услуг диджея и ведущего, то, учитывая, что они не являются расходами, связанными с выплатами (оплатой услуг) в пользу конкретных работников, такие расходы объектом обложения страховыми взносами не признаются.
Вопрос: ИП без работников оказывает образовательные услуги: читает лекции, проводит бизнес-тренинги и тренинги по личной эффективности для организаций и частных лиц в онлайн- и офлайн-формате по всей России. Планирует перейти на ПСН. Нужно ли оформлять патент в каждом регионе, где проводится мероприятие?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП без работников оказывает образовательные услуги: читает лекции, проводит бизнес-тренинги и тренинги по личной эффективности для организаций и частных лиц в онлайн- и офлайн-формате по всей России. Планирует перейти на ПСН. Нужно ли оформлять патент в каждом регионе, где проводится мероприятие?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП без работников оказывает образовательные услуги: читает лекции, проводит бизнес-тренинги и тренинги по личной эффективности для организаций и частных лиц в онлайн- и офлайн-формате по всей России. Планирует перейти на ПСН. Нужно ли оформлять патент в каждом регионе, где проводится мероприятие?
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Если же расходы на проведение тренинга не соответствуют условиям признания расходов на обучение для налога на прибыль, то, полагаем, стоимость тренинга можно включить в прочие расходы как информационные или консультационные услуги при условии, что проведение тренинга экономически обоснованно и его тематика соответствует интересам организации (п. 1 ст. 252, пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же расходы на проведение тренинга не соответствуют условиям признания расходов на обучение для налога на прибыль, то, полагаем, стоимость тренинга можно включить в прочие расходы как информационные или консультационные услуги при условии, что проведение тренинга экономически обоснованно и его тематика соответствует интересам организации (п. 1 ст. 252, пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Компания проводит тимбилдинг: как учесть расходы и есть ли доход у работников
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Расходы на проведение тимбилдинга можно признать производственными, только если удастся доказать, что они направлены на повышение эффективности деятельности организации и увеличение дохода. Одной из компаний удалось это сделать, но для этого ей пришлось судиться с налоговиками. В той ситуации рассматривался вопрос о включении в расходы затрат на корпоративный тренинг. Но суд рассматривал этот спор давно. То есть его доводы можно использовать лишь косвенно. Интересна формулировка суда. Он указал, что затраты общества на оплату услуг по проведению корпоративных тренингов для сотрудников являются обоснованными. Сюда включаются расходы, которые направлены на получение сотрудниками навыков командного взаимодействия, а также на развитие необходимых компетенций для матричной системы управления <2>.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Расходы на проведение тимбилдинга можно признать производственными, только если удастся доказать, что они направлены на повышение эффективности деятельности организации и увеличение дохода. Одной из компаний удалось это сделать, но для этого ей пришлось судиться с налоговиками. В той ситуации рассматривался вопрос о включении в расходы затрат на корпоративный тренинг. Но суд рассматривал этот спор давно. То есть его доводы можно использовать лишь косвенно. Интересна формулировка суда. Он указал, что затраты общества на оплату услуг по проведению корпоративных тренингов для сотрудников являются обоснованными. Сюда включаются расходы, которые направлены на получение сотрудниками навыков командного взаимодействия, а также на развитие необходимых компетенций для матричной системы управления <2>.