Услуги такси ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги такси ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция выявила формальную передачу обществом исключительных прав на использование базы данных взаимозависимым и подконтрольным лицам на основании лицензионных договоров, признала необоснованным применение освобождения от уплаты НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ и применение пониженного тарифа страховых взносов в соответствии с подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган доначислил обществу НДС, а также страховые взносы. Суд признал доначисления правомерными. Суд переквалифицировал лицензионные договоры на предоставление прав пользования базой данных в договоры оказания услуг такси. Согласно выводам суда фактически общество занималось приемом звонков и занесением информации о заказах в базу данных для оказания услуг перевозки пассажиров (грузов). Суд подтвердил формальный характер лицензионных договоров между обществом и контрагентом (сервисом такси), поскольку фактически базой данных пользовались только водители и пассажиры. При этом водители оплачивали доступ к заказам в базе данных, поступившие средства распределялись контрагенту общества (сервису такси), а от него - поступали обществу. Суд учел, что общество получает выплаты не только по лицензионному договору, но и за оказание услуг по сбору информации о заказах такси, их обработке и систематизации, что исключает право общества на освобождение от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция выявила формальную передачу обществом исключительных прав на использование базы данных взаимозависимым и подконтрольным лицам на основании лицензионных договоров, признала необоснованным применение освобождения от уплаты НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ и применение пониженного тарифа страховых взносов в соответствии с подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган доначислил обществу НДС, а также страховые взносы. Суд признал доначисления правомерными. Суд переквалифицировал лицензионные договоры на предоставление прав пользования базой данных в договоры оказания услуг такси. Согласно выводам суда фактически общество занималось приемом звонков и занесением информации о заказах в базу данных для оказания услуг перевозки пассажиров (грузов). Суд подтвердил формальный характер лицензионных договоров между обществом и контрагентом (сервисом такси), поскольку фактически базой данных пользовались только водители и пассажиры. При этом водители оплачивали доступ к заказам в базе данных, поступившие средства распределялись контрагенту общества (сервису такси), а от него - поступали обществу. Суд учел, что общество получает выплаты не только по лицензионному договору, но и за оказание услуг по сбору информации о заказах такси, их обработке и систематизации, что исключает право общества на освобождение от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)как правило, НДС со стоимости проезда на такси в командировке не может быть принят к вычету на основании счета-фактуры в силу отсутствия практики выставления клиентам счетов-фактур при оказании услуг такси.
(КонсультантПлюс, 2025)как правило, НДС со стоимости проезда на такси в командировке не может быть принят к вычету на основании счета-фактуры в силу отсутствия практики выставления клиентам счетов-фактур при оказании услуг такси.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.09.2017 N СД-4-3/17592
"О применении освобождения от налогообложения НДС"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 02.08.2017 N 03-07-15/49579)Согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежат налогообложению НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
"О применении освобождения от налогообложения НДС"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 02.08.2017 N 03-07-15/49579)Согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежат налогообложению НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-07-07/125936)В связи с этим положение подпункта 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного), не может применяться в отношении:
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-07-07/125936)В связи с этим положение подпункта 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного), не может применяться в отношении:
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 в отношении услуг по перевозке пассажиров, оказываемых организациями и ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-07-11/74201)В настоящее время согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются следующие услуги по перевозке пассажиров:
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-07-11/74201)В настоящее время согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются следующие услуги по перевозке пассажиров:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы в виде компенсации работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в служебной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.
(Консультация эксперта, 2025)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.
Вопрос: Об НДС при осуществлении простым товариществом, применяющим УСН, регулярных перевозок граждан (пассажиров) по нерегулируемым тарифам на муниципальных маршрутах с предоставлением льгот на проезд.
(Письмо Минфина России от 01.02.2023 N 03-07-07/7759)Согласно пп. 7 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 01.02.2023 N 03-07-07/7759)Согласно пп. 7 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по перевозке пассажиров по маршрутам регулярных перевозок по единым тарифам за проезд, установленным ОМСУ, с предоставлением всех льгот.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44786)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 11.03.2025, о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при оказании услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования по единым условиям перевозок по тарифам, установленным местными властями, с предоставлением всех льгот на проезд Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44786)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 11.03.2025, о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при оказании услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования по единым условиям перевозок по тарифам, установленным местными властями, с предоставлением всех льгот на проезд Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).
Статья: Новости от 24.01.2025
("Главная книга", 2025, N 3)Самозанятый, оказывающий услуги такси, расходы на мойку, ремонт и ТО автомобиля, а также на приобретение ГСМ и взимаемую службой сервиса заказа такси комиссию оплачивает из своего кармана, а не за счет уменьшения налога.
("Главная книга", 2025, N 3)Самозанятый, оказывающий услуги такси, расходы на мойку, ремонт и ТО автомобиля, а также на приобретение ГСМ и взимаемую службой сервиса заказа такси комиссию оплачивает из своего кармана, а не за счет уменьшения налога.
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам на основании свидетельства об осуществлении перевозок по маршруту регулярных перевозок и карт такого маршрута.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45077)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 17.04.2025, о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при оказании услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам на основании свидетельства об осуществлении перевозок по маршруту регулярных перевозок и карт маршрута регулярных перевозок, выданных Министерством транспорта и автомобильных дорог области, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45077)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 17.04.2025, о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при оказании услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам на основании свидетельства об осуществлении перевозок по маршруту регулярных перевозок и карт маршрута регулярных перевозок, выданных Министерством транспорта и автомобильных дорог области, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по регулярным пассажирским перевозкам по нерегулируемым тарифам.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-07/117492)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС услуги по перевозке пассажиров:
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-07/117492)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС услуги по перевозке пассажиров:
Вопрос: Об освобождении от НДС при оказании услуг по пассажирским перевозкам автомобильным транспортом по нерегулируемым тарифам.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-07-07/71335)В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-07-07/71335)В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по осуществлению регулярных пассажирских перевозок по регулируемым тарифам.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45130)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45130)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).