Услуги сертификации нерезидента ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги сертификации нерезидента ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 07.04.2011 N ВАС-1237/11 по делу N А56-92435/2009
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления НДС, начисления пеней, а также взыскания штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, удовлетворяя заявление, суд исходил из того, что налоговый орган не доказал факт оказания заявителем услуг по сертификации, то есть услуг, не предусмотренных подпунктами 1 - 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, а поскольку покупатели услуг осуществляли деятельность за пределами территории РФ (Республика Казахстан), то согласно статье 146 НК РФ отсутствовал объект обложения НДС.Решение инспекции вынесено по результатам проведения выездной налоговой проверки общества за период 2006 - 2008 годы и в оспариваемой части мотивировано неуплатой филиалом общества налога на добавленную стоимость со стоимости услуг, оказанных контрагентам - нерезидентам Российской Федерации (далее - покупатели услуг). По мнению инспекции, филиалом общества оказывались услуги по проведению сертификации, которые в силу положений подпункта 5 пункта 1 и пункта 2 статьи 148 Кодекса подлежали обложению налогом на добавленную стоимость.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления НДС, начисления пеней, а также взыскания штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, удовлетворяя заявление, суд исходил из того, что налоговый орган не доказал факт оказания заявителем услуг по сертификации, то есть услуг, не предусмотренных подпунктами 1 - 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, а поскольку покупатели услуг осуществляли деятельность за пределами территории РФ (Республика Казахстан), то согласно статье 146 НК РФ отсутствовал объект обложения НДС.Решение инспекции вынесено по результатам проведения выездной налоговой проверки общества за период 2006 - 2008 годы и в оспариваемой части мотивировано неуплатой филиалом общества налога на добавленную стоимость со стоимости услуг, оказанных контрагентам - нерезидентам Российской Федерации (далее - покупатели услуг). По мнению инспекции, филиалом общества оказывались услуги по проведению сертификации, которые в силу положений подпункта 5 пункта 1 и пункта 2 статьи 148 Кодекса подлежали обложению налогом на добавленную стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору о транспортно-экспедиционном обслуживании турецкая организация выставила документы и отдельной строкой выделила услугу по взвешиванию груза, оказанную в РФ. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
Вопрос: ...Российская организация покупает оборудование у французской организации, не имеющей представительства в РФ. Нерезидент оплачивает сертификацию оборудования российским исполнителем. Российская организация компенсирует эти затраты. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС по услугам сертификации? Нужно ли удерживать налог на прибыль с доходов иностранной организации по этой услуге?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Российская организация заключила контракт на закупку оборудования у французской организации, которая не имеет представительства на территории РФ. Однако условием договора было предусмотрено, что нерезидент самостоятельно осуществляет сертификацию оборудования на основании договора с российским исполнителем. При этом российская организация компенсирует французской организации затраты на сертификацию. Будет ли российская организация признаваться налоговым агентом по НДС по услугам сертификации? Нужно ли удерживать налог с доходов иностранной организации по этой услуге?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Российская организация заключила контракт на закупку оборудования у французской организации, которая не имеет представительства на территории РФ. Однако условием договора было предусмотрено, что нерезидент самостоятельно осуществляет сертификацию оборудования на основании договора с российским исполнителем. При этом российская организация компенсирует французской организации затраты на сертификацию. Будет ли российская организация признаваться налоговым агентом по НДС по услугам сертификации? Нужно ли удерживать налог с доходов иностранной организации по этой услуге?
Вопрос: Компания (ООО) на общем режиме заключила договор на выполнение работ по проведению инспекционного контроля и сертификационных работ. Данные работы будут выполнены сотрудниками компании, являющейся нерезидентом (Узбекистан) на территории РФ. Какой КБК при уплате НДС должна указать организация в платежном поручении?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: В платежном поручении укажите обычный КБК для НДС - 182 1 03 01000 01 1000 110, статус плательщика - 02.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: В платежном поручении укажите обычный КБК для НДС - 182 1 03 01000 01 1000 110, статус плательщика - 02.
Вопрос: В соответствии с контрактом с инофирмой - нерезидентом РФ (не имеющей в России представительств) наша компания обязуется выполнить комплекс работ по сертификации серийного производства товаров указанной инофирмы в России. В этой связи просим разъяснить, облагаются ли НДС обороты по реализации данных работ.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Ответ: В соответствии с п.9 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" местом реализации работ (услуг), не предусмотренных в пп."а" - "д" п.5 ст.4 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость", является место осуществления экономической деятельности организации (предприятия), выполняющей эти работы (оказывающей эти услуги). Работы по сертификации не предусмотрены в указанных подпунктах. Таким образом, обороты по реализации работ по сертификации производства, выполняемых российской компанией для инофирмы, являются оборотами, совершенными на территории России, и, следовательно, являются объектами обложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации в соответствии с пп."а" п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость".
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Ответ: В соответствии с п.9 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" местом реализации работ (услуг), не предусмотренных в пп."а" - "д" п.5 ст.4 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость", является место осуществления экономической деятельности организации (предприятия), выполняющей эти работы (оказывающей эти услуги). Работы по сертификации не предусмотрены в указанных подпунктах. Таким образом, обороты по реализации работ по сертификации производства, выполняемых российской компанией для инофирмы, являются оборотами, совершенными на территории России, и, следовательно, являются объектами обложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации в соответствии с пп."а" п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость".
Вопрос: ...По контракту российской организации поручается организовать получение сертификатов качества товаров, поставляемых иностранной организацией (производителем) в РФ, на имя производителя. Работы по сертификации выполняет в РФ другая российская организация. В каком порядке исчисляется НДС?
(Консультация эксперта, 2014)Поскольку работы по сертификации товаров и услуги агента по организации такой сертификации не относятся к услугам, перечисленным в пп. 1 - 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации работ и услуг в данном случае является территория РФ. Следовательно, эти работы и услуги являются объектом налогообложения по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2014)Поскольку работы по сертификации товаров и услуги агента по организации такой сертификации не относятся к услугам, перечисленным в пп. 1 - 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации работ и услуг в данном случае является территория РФ. Следовательно, эти работы и услуги являются объектом налогообложения по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: ...1) Облагается ли НДС заем, полученный фирмой-резидентом от фирмы-нерезидента? 2) Что является источником выплаты процентов по этому займу: прибыль, остающаяся после уплаты налогов, или себестоимость? Облагается ли НДС плата за заем? 3) Нерезидент приобретает валютный вексель российского банка. Облагаются ли налогом на доходы и НДС проценты по векселю?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.1996 N 04-07-03/2)Согласно пп."ж" п.1 ст.5 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" от этого налога освобождены операции, связанные с обращением ценных бумаг (акций, облигаций, сертификатов, векселей и других), за исключением брокерских и иных посреднических услуг.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.1996 N 04-07-03/2)Согласно пп."ж" п.1 ст.5 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" от этого налога освобождены операции, связанные с обращением ценных бумаг (акций, облигаций, сертификатов, векселей и других), за исключением брокерских и иных посреднических услуг.
Вопрос: ...ООО выполняет работы по обработке древесины по договору с нерезидентом, не имеющим представительства на территории РФ. ООО оформляет сертификаты для вывоза обработанной древесины из РФ, оповещает нерезидента о готовности древесины к отгрузке, передает ее по акту представителю нерезидента и осуществляет погрузку на автотранспорт нерезидента. Вправе ли ООО в данной ситуации применить налоговую ставку по НДС 0%? Если да, то какими документами следует ее подтверждать? Если нет, то правомерно ли то, что место реализации определяется по месту осуществления деятельности покупателем данных услуг?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: ООО выполняет работы по обработке древесины по договору с нерезидентом, не имеющим представительства на территории РФ. По условиям договора, цена которого установлена в евро, представитель нерезидента передает ООО сырье (доски) на железнодорожной станции в РФ, которое в дальнейшем подлежит обработке (древесина сушится, строгается под заказ, упаковывается и маркируется). Одновременно ООО оформляет сертификаты для вывоза обработанной древесины из РФ, оповещает нерезидента о готовности древесины к отгрузке, передает ее по акту представителю нерезидента и осуществляет погрузку на автотранспорт нерезидента.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: ООО выполняет работы по обработке древесины по договору с нерезидентом, не имеющим представительства на территории РФ. По условиям договора, цена которого установлена в евро, представитель нерезидента передает ООО сырье (доски) на железнодорожной станции в РФ, которое в дальнейшем подлежит обработке (древесина сушится, строгается под заказ, упаковывается и маркируется). Одновременно ООО оформляет сертификаты для вывоза обработанной древесины из РФ, оповещает нерезидента о готовности древесины к отгрузке, передает ее по акту представителю нерезидента и осуществляет погрузку на автотранспорт нерезидента.
"Налогообложение иностранных компаний в России: Сборник материалов правоприменительной практики"
(выпуск 1)
(сост. Е.В. Овчарова; науч. ред. М.Ф. Ивлиева)
("Статут", 2004)В 2000 году услуги по переводу текстов, оказанные нерезиденту, не облагались НДС, так как место их реализации - не территория РФ.
(выпуск 1)
(сост. Е.В. Овчарова; науч. ред. М.Ф. Ивлиева)
("Статут", 2004)В 2000 году услуги по переводу текстов, оказанные нерезиденту, не облагались НДС, так как место их реализации - не территория РФ.