Услуги по управлению автомобилем страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги по управлению автомобилем страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)облагается страховыми взносами только в части стоимости услуг по управлению автомобилем (ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)облагается страховыми взносами только в части стоимости услуг по управлению автомобилем (ст. 420 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с отсутствием в штате ООО водителей управление арендованным автомобилем осуществлял сам арендодатель. Это подтверждает совокупный анализ условий о правах и обязанностях сторон спорного договора, а также представленных документов (путевые листы, приказ о закреплении за работником арендованного автомобиля). Выплаты за оказание услуг по управлению транспортным средством являются объектом обложения страховых взносов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с отсутствием в штате ООО водителей управление арендованным автомобилем осуществлял сам арендодатель. Это подтверждает совокупный анализ условий о правах и обязанностях сторон спорного договора, а также представленных документов (путевые листы, приказ о закреплении за работником арендованного автомобиля). Выплаты за оказание услуг по управлению транспортным средством являются объектом обложения страховых взносов.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Позиция суда: договоры связаны с передачей в пользование имущества, поэтому выплаты по договорам аренды транспортного средства не образуют объекта обложения по страховым взносам. Никаких выплат за оказание услуг по управлению автомобилем договором не предусмотрено, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами. В нарушение порядка исчисления страховых взносов Пенсионный фонд учел всю сумму арендной платы, выплаченной по договорам аренды транспортного средства. Законом не установлено, что, если договором аренды предусмотрена единая цена, страховые взносы исчисляются с полной цены договора (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.02.2017 N Ф04-7008/2017 по делу N А27-15074/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Позиция суда: договоры связаны с передачей в пользование имущества, поэтому выплаты по договорам аренды транспортного средства не образуют объекта обложения по страховым взносам. Никаких выплат за оказание услуг по управлению автомобилем договором не предусмотрено, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами. В нарушение порядка исчисления страховых взносов Пенсионный фонд учел всю сумму арендной платы, выплаченной по договорам аренды транспортного средства. Законом не установлено, что, если договором аренды предусмотрена единая цена, страховые взносы исчисляются с полной цены договора (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.02.2017 N Ф04-7008/2017 по делу N А27-15074/2016).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)- в части вознаграждения за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации - начисление страховых взносов не предусмотрено договором аренды.
(Консультация эксперта, 2025)- в части вознаграждения за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации - начисление страховых взносов не предусмотрено договором аренды.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Начислены страховые взносы на сумму вознаграждения за услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Начислены страховые взносы на сумму вознаграждения за услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля
Вопрос: Необходимо ли подавать ЕФС-1 при заключении/расторжении договора аренды транспортного средства с экипажем?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С работником, состоящим в штате организации, при трудоустройстве в 2023 г. заключен договор аренды принадлежащего ему транспортного средства с экипажем. В договоре отдельно выделены стоимость аренды и стоимость услуги по управлению транспортным средством, на которую начисляют НДФЛ и страховые взносы. Необходимо ли подавать отчет по форме ЕФС-1 при заключении/расторжении указанного договора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С работником, состоящим в штате организации, при трудоустройстве в 2023 г. заключен договор аренды принадлежащего ему транспортного средства с экипажем. В договоре отдельно выделены стоимость аренды и стоимость услуги по управлению транспортным средством, на которую начисляют НДФЛ и страховые взносы. Необходимо ли подавать отчет по форме ЕФС-1 при заключении/расторжении указанного договора?
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Таким образом, если в договоре аренды транспортного средства с экипажем установлено, что арендатор обязан перечислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то с вознаграждения за услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации начисляются страховые взносы. Причитающееся физическому лицу за услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации вознаграждение включается в базу для исчисления страховых взносов на дату его начисления. Страховые взносы исчисляются в последний день месяца, в котором начислено вознаграждение. Это вытекает из п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Вывод о том, что выплаты не облагаются страховыми взносами только в случае, если сотрудник не оказывает услуг по управлению автомобилем, подтверждает и судебная практика. Например, из Постановления АС СКО от 17.06.2019 N Ф08-4325/2019 по делу N А32-37747/2018 видно, что контролеры доначислили страховые взносы организации, сославшись на приказ о закреплении арендованного автомобиля за сотрудником и на путевые листы.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Вывод о том, что выплаты не облагаются страховыми взносами только в случае, если сотрудник не оказывает услуг по управлению автомобилем, подтверждает и судебная практика. Например, из Постановления АС СКО от 17.06.2019 N Ф08-4325/2019 по делу N А32-37747/2018 видно, что контролеры доначислили страховые взносы организации, сославшись на приказ о закреплении арендованного автомобиля за сотрудником и на путевые листы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)- в части вознаграждения за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации начисление страховых взносов не предусмотрено договором аренды.
(Консультация эксперта, 2025)- в части вознаграждения за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации начисление страховых взносов не предусмотрено договором аренды.
Статья: Используем личный автомобиль сотрудника в служебных целях
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Однако если между работником и организацией заключен договор аренды, по которому сотрудник оказывает услуги по управлению автомобилем, то выплаты по договору аренды включают в себя плату за пользование имуществом и за оказание услуг по управлению им и по его технической эксплуатации. Вторая составляющая выплат подпадает под действие пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ и, следовательно, должна включаться в базу по страховым взносам в общем порядке.
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Однако если между работником и организацией заключен договор аренды, по которому сотрудник оказывает услуги по управлению автомобилем, то выплаты по договору аренды включают в себя плату за пользование имуществом и за оказание услуг по управлению им и по его технической эксплуатации. Вторая составляющая выплат подпадает под действие пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ и, следовательно, должна включаться в базу по страховым взносам в общем порядке.
Статья: Аренда транспортных средств. Какой договор выгоднее?
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Сделанный вывод справедлив только в ситуации, если сотрудник не оказывает услуги по управлению автомобилем.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Сделанный вывод справедлив только в ситуации, если сотрудник не оказывает услуги по управлению автомобилем.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Суды пришли к выводу, что, поскольку сумма вознаграждения, выплаченного по договорам, в части оказания услуг по управлению транспортными средствами и по их технической эксплуатации и подлежащая обложению страховыми взносами, Фондом не установлена, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.01.2016 по делу N А43-8503/2015).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Суды пришли к выводу, что, поскольку сумма вознаграждения, выплаченного по договорам, в части оказания услуг по управлению транспортными средствами и по их технической эксплуатации и подлежащая обложению страховыми взносами, Фондом не установлена, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.01.2016 по делу N А43-8503/2015).