Услуги по управлению автомобилем страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги по управлению автомобилем страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)облагается страховыми взносами только в части стоимости услуг по управлению автомобилем (ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)облагается страховыми взносами только в части стоимости услуг по управлению автомобилем (ст. 420 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с отсутствием в штате ООО водителей управление арендованным автомобилем осуществлял сам арендодатель. Это подтверждает совокупный анализ условий о правах и обязанностях сторон спорного договора, а также представленных документов (путевые листы, приказ о закреплении за работником арендованного автомобиля). Выплаты за оказание услуг по управлению транспортным средством являются объектом обложения страховых взносов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с отсутствием в штате ООО водителей управление арендованным автомобилем осуществлял сам арендодатель. Это подтверждает совокупный анализ условий о правах и обязанностях сторон спорного договора, а также представленных документов (путевые листы, приказ о закреплении за работником арендованного автомобиля). Выплаты за оказание услуг по управлению транспортным средством являются объектом обложения страховых взносов.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательЧто касается расходов по заработной плате работников, занятых оказанием услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, и страховых взносов с заработной платы указанных работников, то они отражаются в общем порядке: либо в составе расходов по обычным видам деятельности, либо в составе прочих расходов (в зависимости от того, является ли предоставление транспортного средства в аренду предметом деятельности организации) (п. п. 4, 5, 11 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как учитываются выплаты в пользу работника по договору аренды транспортного средства с экипажем? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это следует из пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ (с учетом п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это следует из пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ (с учетом п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поименованные выплаты целесообразно в договоре аренды автомобиля с экипажем предусмотреть отдельно. Это нужно для снижения налоговой нагрузки по страховым взносам. Дело в том, что выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, не являются объектом обложения страховых взносов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поименованные выплаты целесообразно в договоре аренды автомобиля с экипажем предусмотреть отдельно. Это нужно для снижения налоговой нагрузки по страховым взносам. Дело в том, что выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, не являются объектом обложения страховых взносов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Суды пришли к выводу, что, поскольку сумма вознаграждения, выплаченного по договорам, в части оказания услуг по управлению транспортными средствами и по их технической эксплуатации и подлежащая обложению страховыми взносами, Фондом не установлена, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.01.2016 по делу N А43-8503/2015).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Суды пришли к выводу, что, поскольку сумма вознаграждения, выплаченного по договорам, в части оказания услуг по управлению транспортными средствами и по их технической эксплуатации и подлежащая обложению страховыми взносами, Фондом не установлена, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.01.2016 по делу N А43-8503/2015).
Статья: Когда привлечение компанией к работе ИП обоснованно
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)В договорах на оказание услуг по управлению автотранспортными средствами, заключенных с индивидуальными предпринимателями, отсутствовали условия, характеризующие трудовую функцию, в том числе указание на конкретную специальность (должность); отсутствовали график, режим работы и времени отдыха, которого должен был бы придерживаться индивидуальный предприниматель, ссылка на правила внутреннего трудового распорядка, а также иные локальные нормативные акты, действующие у налогоплательщика с обязанностью индивидуальных предпринимателей соблюдать их. В договорах были согласованы тарифы на оказание услуг по управлению автотранспортными средствами. Услуга по управлению автотранспортными средствами оказывалась индивидуальными предпринимателями, как правило, в отношении двух и более автотранспортных средств, конкретный автомобиль за индивидуальным предпринимателем не закреплялся.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)В договорах на оказание услуг по управлению автотранспортными средствами, заключенных с индивидуальными предпринимателями, отсутствовали условия, характеризующие трудовую функцию, в том числе указание на конкретную специальность (должность); отсутствовали график, режим работы и времени отдыха, которого должен был бы придерживаться индивидуальный предприниматель, ссылка на правила внутреннего трудового распорядка, а также иные локальные нормативные акты, действующие у налогоплательщика с обязанностью индивидуальных предпринимателей соблюдать их. В договорах были согласованы тарифы на оказание услуг по управлению автотранспортными средствами. Услуга по управлению автотранспортными средствами оказывалась индивидуальными предпринимателями, как правило, в отношении двух и более автотранспортных средств, конкретный автомобиль за индивидуальным предпринимателем не закреплялся.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Таким образом, если в договоре аренды транспортного средства с экипажем установлено, что арендатор обязан перечислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то с вознаграждения за услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации начисляются страховые взносы. Причитающееся физическому лицу за услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации вознаграждение включается в базу для исчисления страховых взносов на дату его начисления. Страховые взносы исчисляются в последний день месяца, в котором начислено вознаграждение. Это вытекает из п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами платежи по договору аренды автомобиля у работника?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Часть платы по договору аренды автомобиля с экипажем, являющаяся вознаграждением за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации, подлежит обложению страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Часть платы по договору аренды автомобиля с экипажем, являющаяся вознаграждением за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации, подлежит обложению страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортным средством работник управляет по доверенности, на компенсацию за использование автомобиля рекомендуем начислять взносы на страхование от несчастных случаев. Компенсация выплачивается при использовании в служебных целях личного имущества, к которому относится только имущество, принадлежащее сотруднику на праве собственности (ст. 188 ТК РФ, п. 10 Информационного письма ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615). Данные разъяснения не утратили актуальности после реорганизации ФСС РФ и создания СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортным средством работник управляет по доверенности, на компенсацию за использование автомобиля рекомендуем начислять взносы на страхование от несчастных случаев. Компенсация выплачивается при использовании в служебных целях личного имущества, к которому относится только имущество, принадлежащее сотруднику на праве собственности (ст. 188 ТК РФ, п. 10 Информационного письма ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615). Данные разъяснения не утратили актуальности после реорганизации ФСС РФ и создания СФР.
Статья: Дистанционный труд с разъездным характером на автомобиле работника
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)В последнем случае арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и одновременно оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации. Исходя из этого, в отношении аренды автомобиля, заключаемого с физлицом, являющимся работником, который будет управлять этим автомобилем, во избежание негативных последствий по страховым взносам целесообразно заключить именно договор аренды транспортного средства с экипажем, отдельно выделив сумму, которая относится к услугам по управлению автомобилем.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)В последнем случае арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и одновременно оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации. Исходя из этого, в отношении аренды автомобиля, заключаемого с физлицом, являющимся работником, который будет управлять этим автомобилем, во избежание негативных последствий по страховым взносам целесообразно заключить именно договор аренды транспортного средства с экипажем, отдельно выделив сумму, которая относится к услугам по управлению автомобилем.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)- в части вознаграждения за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации - начисление страховых взносов не предусмотрено договором аренды.
(Консультация эксперта, 2025)- в части вознаграждения за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации - начисление страховых взносов не предусмотрено договором аренды.