Услуги по международной перевозке ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги по международной перевозке ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание услуг по международным перевозкам облагается НДС по нулевой ставке и вычет по ним применяется на момент определения налоговой базы, а именно в последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Оказание услуг по международным перевозкам облагается НДС по нулевой ставке и вычет по ним применяется на момент определения налоговой базы, а именно в последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.04.2023 N 03-07-08/32841 <НДС при оказании услуг третьими лицами, привлекаемыми организацией, осуществляющей транспортно-экспедиционную деятельность при организации международной перевозки грузов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)На с. 39 мы рассказывали об НДС-обложении услуг по международным перевозкам товаров и услуг, связанных с международными перевозками. С 01.04.2025 в порядок подтверждения ставки НДС 0% по этим, а также по некоторым другим услугам, связанным с перевозками товаров, внесены изменения. Эти изменения касаются ж/д и автоперевозок. Расскажем о них подробнее.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)На с. 39 мы рассказывали об НДС-обложении услуг по международным перевозкам товаров и услуг, связанных с международными перевозками. С 01.04.2025 в порядок подтверждения ставки НДС 0% по этим, а также по некоторым другим услугам, связанным с перевозками товаров, внесены изменения. Эти изменения касаются ж/д и автоперевозок. Расскажем о них подробнее.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по международной перевозке товаров.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-07-08/65835)Вопрос: Об НДС в отношении услуг по международной перевозке товаров.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-07-08/65835)Вопрос: Об НДС в отношении услуг по международной перевозке товаров.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)11.11. Услуги международной перевозки и НДС
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)11.11. Услуги международной перевозки и НДС
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС, предъявляемая декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, является для декларанта частью цены товара. Соответственно, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 предъявленный декларанту перевозчиком НДС учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывают также налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС, предъявляемая декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, является для декларанта частью цены товара. Соответственно, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 предъявленный декларанту перевозчиком НДС учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывают также налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ПЕРЕВОЗКАХ И УСЛУГАХ
Статья: Международные перевозки грузов: разберем изменения в части применения ставки НДС 0%
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)До вступления соответствующих изменений действовал другой принцип начисления, а именно в соответствии со ст. 164 и 165 НК РФ услуги по международной перевозке товаров, а также транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки облагались НДС по ставке 0%, в том числе в случаях, когда такие услуги оказаны исключительно на российском этапе перевозки (например, между двумя пунктами, расположенными в РФ, а также на кольцевых маршрутах под экспорт и др.) <1>.
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)До вступления соответствующих изменений действовал другой принцип начисления, а именно в соответствии со ст. 164 и 165 НК РФ услуги по международной перевозке товаров, а также транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки облагались НДС по ставке 0%, в том числе в случаях, когда такие услуги оказаны исключительно на российском этапе перевозки (например, между двумя пунктами, расположенными в РФ, а также на кольцевых маршрутах под экспорт и др.) <1>.
Статья: Международные перевозки: с какими изменениями в налогообложении столкнулись перевозчики
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)При правильном документальном оформлении реализация услуг международной перевозки облагается НДС по ставке 0% (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)При правильном документальном оформлении реализация услуг международной перевозки облагается НДС по ставке 0% (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).