Услуги питания НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги питания НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщик не вел персонифицированный учет затрат по питанию своего персонала и работников подрядчиков, что не позволило определить налоговую базу для исчисления НДС при оказании услуг питания. Услуги предоставления питания своим сотрудникам оказывались налогоплательщиком на безвозмездной основе. Общество не являлось потребителем услуги предоставления питания, поскольку конечными потребителями являлись работники подрядных организаций, в связи с чем объекта обложения НДС не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщик не вел персонифицированный учет затрат по питанию своего персонала и работников подрядчиков, что не позволило определить налоговую базу для исчисления НДС при оказании услуг питания. Услуги предоставления питания своим сотрудникам оказывались налогоплательщиком на безвозмездной основе. Общество не являлось потребителем услуги предоставления питания, поскольку конечными потребителями являлись работники подрядных организаций, в связи с чем объекта обложения НДС не возникло.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС по услугам организации питания работников общества и сотрудников подрядных организаций ввиду отсутствия персонифицированного учета. Суд установил, что общество производило расчет затрат на оплату спорных услуг на основании сведений о количестве человек, заезжающих в вахтовый поселок, которые не могут подтверждать сведения о количестве работников, получивших питание в столовой. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что для возмещения НДС по спорным услугам общество было обязано вести персонифицированный учет лиц, реально получивших питание.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возмещении НДС по услугам организации питания работников общества и сотрудников подрядных организаций ввиду отсутствия персонифицированного учета. Суд установил, что общество производило расчет затрат на оплату спорных услуг на основании сведений о количестве человек, заезжающих в вахтовый поселок, которые не могут подтверждать сведения о количестве работников, получивших питание в столовой. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что для возмещения НДС по спорным услугам общество было обязано вести персонифицированный учет лиц, реально получивших питание.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении освобождения от НДС оказания услуг общественного питания через объекты общественного питания.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-11/73563)Вопрос: О применении освобождения от НДС оказания услуг общественного питания через объекты общественного питания.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-11/73563)Вопрос: О применении освобождения от НДС оказания услуг общественного питания через объекты общественного питания.
Вопрос: Об определении ИП показателя среднесписочной численности работников для расчета среднемесячного размера выплат в пользу физлиц в целях освобождения от НДС услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-07/90080)Вопрос: С целью верной трактовки и применения освобождения от НДС, согласования пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ требуются разъяснения:
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-07/90080)Вопрос: С целью верной трактовки и применения освобождения от НДС, согласования пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ требуются разъяснения:
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок уплаты отдельными категориями налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, НДС за I и II кварталы 2025 года (01.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок уплаты отдельными категориями налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, НДС за I и II кварталы 2025 года (01.12.2025)
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Скорректированы условия освобождения от обложения НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Скорректированы условия освобождения от обложения НДС
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106721)Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106721)Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
Вопрос: Может ли ИП, оказывающий с 2024 г. услуги общественного питания без наемных работников и не производящий никаких выплат в адрес физлиц, применять в 2025 г. освобождение от НДС по услугам общественного питания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП, оказывающий с 2024 г. услуги общественного питания без наемных работников и не производящий никаких выплат в адрес физлиц, применять в 2025 г. освобождение от НДС по услугам общественного питания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП, оказывающий с 2024 г. услуги общественного питания без наемных работников и не производящий никаких выплат в адрес физлиц, применять в 2025 г. освобождение от НДС по услугам общественного питания?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.11.2022 N СД-4-3/15979@ <О ставке по НДС при реализации услуг общественного питания при предоставлении гостиницей мест для временного проживания>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-07-07/24851)Вопрос: ИП, оказывающий услуги общественного питания (ресторан), применяет УСН. Доход за 2024 г. больше 60 млн руб. С 2025 г. стал плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-07-07/24851)Вопрос: ИП, оказывающий услуги общественного питания (ресторан), применяет УСН. Доход за 2024 г. больше 60 млн руб. С 2025 г. стал плательщиком НДС.
Вопрос: Об определении ИП показателя среднесписочной численности работников для расчета среднемесячного размера выплат в пользу физлиц в целях освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44576)Вопрос: Об определении ИП показателя среднесписочной численности работников для расчета среднемесячного размера выплат в пользу физлиц в целях освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44576)Вопрос: Об определении ИП показателя среднесписочной численности работников для расчета среднемесячного размера выплат в пользу физлиц в целях освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
Статья: Важность персонифицированного учета питания работников для целей НДС
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Персонифицированный учет важен и для возможности принять к вычету "входной" НДС по услугам питания. Об этом сказано в вышеуказанных письмах Минфина России и подтверждается судами. Примером является постановление АС Дальневосточного округа от 06.02.2024 N Ф03-6306/2023 по делу N А73-907/2023.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Персонифицированный учет важен и для возможности принять к вычету "входной" НДС по услугам питания. Об этом сказано в вышеуказанных письмах Минфина России и подтверждается судами. Примером является постановление АС Дальневосточного округа от 06.02.2024 N Ф03-6306/2023 по делу N А73-907/2023.
Вопрос: О применении ИП в 2024 г. освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания без привлечения наемного персонала.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-07/94438)Вопрос: В соответствии с пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги общественного питания, имеют право на освобождение от НДС при соблюдении трех условий, одним из которых с 2024 г. является: среднемесячный доход, выплачиваемый в пользу физических лиц за предыдущий год, должен быть не ниже среднеотраслевого размера заработной платы.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-07/94438)Вопрос: В соответствии с пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги общественного питания, имеют право на освобождение от НДС при соблюдении трех условий, одним из которых с 2024 г. является: среднемесячный доход, выплачиваемый в пользу физических лиц за предыдущий год, должен быть не ниже среднеотраслевого размера заработной платы.
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Кроме того, меры в рамках Закона N 67-ФЗ коснулись только услуг по предоставлению мест для временного проживания. Согласно позиции регулятора, выраженной в письмах Минфина России от 19 мая 2022 г. N 03-07-11/46390, от 27 июля 2022 г. N 03-07-15/73570 <15>, средства размещения при оказании дополнительных услуг, не входящих в состав услуг размещения, в том числе услуги питания, облагаются НДС 20% на основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации <16> (далее - НК РФ).
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Кроме того, меры в рамках Закона N 67-ФЗ коснулись только услуг по предоставлению мест для временного проживания. Согласно позиции регулятора, выраженной в письмах Минфина России от 19 мая 2022 г. N 03-07-11/46390, от 27 июля 2022 г. N 03-07-15/73570 <15>, средства размещения при оказании дополнительных услуг, не входящих в состав услуг размещения, в том числе услуги питания, облагаются НДС 20% на основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации <16> (далее - НК РФ).