Услуги переводчика НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги переводчика НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление ЕСПЧ от 18.06.2013
"Дело "Бор (Bor) против Венгрии" (жалоба N 50474/08)
По делу обжалуются интенсивный шум от поездов и уклонение властей от принудительного исполнения эффективно и своевременно обязанности железнодорожной компании контролировать уровень шума. По делу допущено нарушение требований п. 1 ст. 6 и ст. 8 Конвенции о защите прав человека и основных свобод.38. Заявитель требовал выплаты 929 700 венгерских форинтов (около 3 100 евро) в качестве компенсации судебных расходов и издержек, понесенных в связи с рассмотрением дела в судах Венгрии, и 73 943 форинта (около 250 евро), в том числе 30 000 форинтов, на оплату услуг адвоката и 43 943 форинта на оплату услуг переводчика плюс НДС в качестве возмещения судебных расходов и издержек, понесенных в связи с рассмотрением дела в Европейском Суде.
"Дело "Бор (Bor) против Венгрии" (жалоба N 50474/08)
По делу обжалуются интенсивный шум от поездов и уклонение властей от принудительного исполнения эффективно и своевременно обязанности железнодорожной компании контролировать уровень шума. По делу допущено нарушение требований п. 1 ст. 6 и ст. 8 Конвенции о защите прав человека и основных свобод.38. Заявитель требовал выплаты 929 700 венгерских форинтов (около 3 100 евро) в качестве компенсации судебных расходов и издержек, понесенных в связи с рассмотрением дела в судах Венгрии, и 73 943 форинта (около 250 евро), в том числе 30 000 форинтов, на оплату услуг адвоката и 43 943 форинта на оплату услуг переводчика плюс НДС в качестве возмещения судебных расходов и издержек, понесенных в связи с рассмотрением дела в Европейском Суде.
Постановление ЕСПЧ от 12.05.2010
"Дело "Косицын (Kositsyn) против Российской Федерации" (жалоба N 69535/01)
По делу обжалуются негуманные условия содержания (переполненность камер, ограниченный доступ света и воздуха) под стражей до суда по обвинению в убийстве. По делу допущено нарушение требований статьи 3 Конвенции о защите прав человека и основных свобод.39. Что касается расходов на услуги переводчика, Европейский Суд полагает, что сумма, требуемая заявителем, является чрезмерной. Оценивая обстоятельства на справедливой основе и учитывая подробности требования заявителя, сложность документов, которые необходимо было перевести, и иные существенные факторы, Европейский Суд присуждает заявителю 350 евро, а также любой налог на добавленную стоимость, подлежащий начислению на указанную выше сумму.
"Дело "Косицын (Kositsyn) против Российской Федерации" (жалоба N 69535/01)
По делу обжалуются негуманные условия содержания (переполненность камер, ограниченный доступ света и воздуха) под стражей до суда по обвинению в убийстве. По делу допущено нарушение требований статьи 3 Конвенции о защите прав человека и основных свобод.39. Что касается расходов на услуги переводчика, Европейский Суд полагает, что сумма, требуемая заявителем, является чрезмерной. Оценивая обстоятельства на справедливой основе и учитывая подробности требования заявителя, сложность документов, которые необходимо было перевести, и иные существенные факторы, Европейский Суд присуждает заявителю 350 евро, а также любой налог на добавленную стоимость, подлежащий начислению на указанную выше сумму.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамЧто касается услуг переводчика, то они особенно актуальны при проверках по "экспортному" НДС. В частности, суды приходят к выводу, что налоговики не вправе отказать по итогам камеральной проверки в возмещении НДС только на том основании, что документы, подтверждающие применение ставки 0% (ст. 165 НК РФ), не переведены на русский язык.
Статья: Налогообложение туризма: белорусский опыт
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)С целью развития внутреннего туризма предусмотрен широкий спектр налоговых освобождений от НДС. В частности, от налогообложения НДС освобождены обороты по реализации на территории Беларуси:
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)С целью развития внутреннего туризма предусмотрен широкий спектр налоговых освобождений от НДС. В частности, от налогообложения НДС освобождены обороты по реализации на территории Беларуси:
Нормативные акты
Постановление ЕСПЧ от 18.06.2013
"Дело "Бор (Bor) против Венгрии" (жалоба N 50474/08) [рус., англ.]38. Заявитель требовал выплаты 929 700 венгерских форинтов (около 3 100 евро) в качестве компенсации судебных расходов и издержек, понесенных в связи с рассмотрением дела в судах Венгрии, и 73 943 форинта (около 250 евро), в том числе 30 000 форинтов, на оплату услуг адвоката и 43 943 форинта на оплату услуг переводчика плюс НДС в качестве возмещения судебных расходов и издержек, понесенных в связи с рассмотрением дела в Европейском Суде.
"Дело "Бор (Bor) против Венгрии" (жалоба N 50474/08) [рус., англ.]38. Заявитель требовал выплаты 929 700 венгерских форинтов (около 3 100 евро) в качестве компенсации судебных расходов и издержек, понесенных в связи с рассмотрением дела в судах Венгрии, и 73 943 форинта (около 250 евро), в том числе 30 000 форинтов, на оплату услуг адвоката и 43 943 форинта на оплату услуг переводчика плюс НДС в качестве возмещения судебных расходов и издержек, понесенных в связи с рассмотрением дела в Европейском Суде.
Постановление ЕСПЧ от 11.01.2006
"Дела "Серенсен (Sorensen) против Дании" и "Расмуссен (Rasmussen) против Дании" (жалобы N 52562/99 и 52620/99) [рус., англ.]ii) 475000 датских крон, включая НДС, за услуги адвоката Йенса Паульсена при разбирательстве дела в Европейском суде;
"Дела "Серенсен (Sorensen) против Дании" и "Расмуссен (Rasmussen) против Дании" (жалобы N 52562/99 и 52620/99) [рус., англ.]ii) 475000 датских крон, включая НДС, за услуги адвоката Йенса Паульсена при разбирательстве дела в Европейском суде;
Административная практика
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 24.11.2016 по жалобе N Т02-663/16
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Организатор закупки в составе Закупочной документации неправомерно установил требование о обязательном наличии у участников Закупки опыта оказания услуг.
Решение: Признать жалобу необоснованной.2. Заявитель в жалобе указывает, что, по его мнению, Организатор закупки в составе Закупочной документации неправомерно установил требование о обязательном наличии у участников Закупки опыта оказания услуг на сумму не менее 8,17 млн. руб. без НДС в рамках заключенных договоров на оказание переводческих услуг с/на венгерский язык для организаций, работающих в сфере электроэнергетики или для организаций, являющихся поставщиками/ подрядчиками в сфере электроэнергетики, оказанные в 2013-2016гг., что, по мнению Заявителя, необоснованно ограничивает конкуренцию.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Организатор закупки в составе Закупочной документации неправомерно установил требование о обязательном наличии у участников Закупки опыта оказания услуг.
Решение: Признать жалобу необоснованной.2. Заявитель в жалобе указывает, что, по его мнению, Организатор закупки в составе Закупочной документации неправомерно установил требование о обязательном наличии у участников Закупки опыта оказания услуг на сумму не менее 8,17 млн. руб. без НДС в рамках заключенных договоров на оказание переводческих услуг с/на венгерский язык для организаций, работающих в сфере электроэнергетики или для организаций, являющихся поставщиками/ подрядчиками в сфере электроэнергетики, оказанные в 2013-2016гг., что, по мнению Заявителя, необоснованно ограничивает конкуренцию.
Решение Московского УФАС России от 21.11.2019 по делу N 077/07/00-14910/2019
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Цj сигма опыт - стоимость фактически оказанных j-ым участником письменных переводческих услуг в области инжиниринга и/или строительства и/или содержания транспортной инфраструктуры (без учета НДС);
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Цj сигма опыт - стоимость фактически оказанных j-ым участником письменных переводческих услуг в области инжиниринга и/или строительства и/или содержания транспортной инфраструктуры (без учета НДС);
Формы
Статья: Налогообложение представительских расходов
(Сбитнева И.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 22)- 13 768 руб. (9430 руб. + 1435 руб. + 2903 руб.) - учтены расходы по организации буфетного обслуживания, за транспортное обеспечение мероприятия, а также стоимость услуг переводчиков (без НДС);
(Сбитнева И.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 22)- 13 768 руб. (9430 руб. + 1435 руб. + 2903 руб.) - учтены расходы по организации буфетного обслуживания, за транспортное обеспечение мероприятия, а также стоимость услуг переводчиков (без НДС);
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), привлекла для проведения переговоров с иностранными партнерами переводчика (индивидуального предпринимателя). Как отразить в учете организации расходы по оплате этих услуг? Цель переговоров - заключение контракта на поставку производимой организацией продукции...
(Консультация эксперта, 2011)Таким образом, для целей налогообложения при применении УСН организация не может учесть стоимость услуг переводчика, а также предъявленный им к уплате НДС (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2011)Таким образом, для целей налогообложения при применении УСН организация не может учесть стоимость услуг переводчика, а также предъявленный им к уплате НДС (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Учет документов на иностранном языке
(Терновка Ю.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 6)- отражена стоимость услуг переводчика;
(Терновка Ю.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 6)- отражена стоимость услуг переводчика;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-истца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), понесенные ею судебные расходы (уплату государственной пошлины и оплату услуг переводчика), а также последующее добровольное удовлетворение ответчиком требований истца в ходе судебного разбирательства?..
(Консультация эксперта, 2010)Расходы организации на оплату услуг переводчика (включая НДС) признаются в составе прочих расходов в том месяце, в котором данные услуги были оказаны, что отражается записью по дебету счета 91, субсчет 91-2, и кредиту счета учета расчетов, например счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2010)Расходы организации на оплату услуг переводчика (включая НДС) признаются в составе прочих расходов в том месяце, в котором данные услуги были оказаны, что отражается записью по дебету счета 91, субсчет 91-2, и кредиту счета учета расчетов, например счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Организационные особенности, бухгалтерский и налоговый учет расходов на услуги внештатных переводчиков на предприятиях торговли и общественного питания
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 3)В данном случае индивидуальный предприниматель не сможет выставить организации, которой требуются услуги переводчика, счет-фактуру с выделенным НДС, вследствие чего организация-услугополучатель не сможет применить налоговый вычет на сумму "входного" НДС. Поэтому чаще всего услуги индивидуального предпринимателя будут иметь более низкую стоимость для целей поддержания конкурентоспособности на уровне переводческих бюро. Выход здесь - в снижении продажной цены, ведь в отличие от поставщиков, которые применяют общую систему налогообложения, "упрощенцы" не должны начислять НДС при реализации.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 3)В данном случае индивидуальный предприниматель не сможет выставить организации, которой требуются услуги переводчика, счет-фактуру с выделенным НДС, вследствие чего организация-услугополучатель не сможет применить налоговый вычет на сумму "входного" НДС. Поэтому чаще всего услуги индивидуального предпринимателя будут иметь более низкую стоимость для целей поддержания конкурентоспособности на уровне переводческих бюро. Выход здесь - в снижении продажной цены, ведь в отличие от поставщиков, которые применяют общую систему налогообложения, "упрощенцы" не должны начислять НДС при реализации.
Статья: Налогообложение рекламных услуг и деятельности по организации выставок
(Акилова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 1)В отношении выставочной деятельности ситуация по НДС несколько иная. Подпункты 1 - 4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ не содержат прямой ссылки на такой вид услуг, как организация и проведение выставок, поэтому, исходя из буквального прочтения налогового законодательства по НДС, следует, что при оказании услуг по проведению выставок фирма-организатор должна определять место реализации услуги в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ, то есть в общем порядке. Однако при этом следует помнить, что организация выставки - процесс довольно сложный и фирма-организатор может оказывать участнику самые различные виды услуг: аренду выставочных площадей, услуги по оформлению стендов, транспортные услуги, рекламные услуги, услуги по предоставлению переводчиков и так далее. Поэтому при налогообложении НДС выставочной деятельности следует особое внимание уделять тому, как составлен договор с заказчиком. Если предметом договора является организация услуг по проведению выставки, то фирма-организатор начислит и уплатит НДС со всей суммы, полученной ею за оказанные услуги. Если же договор содержит четкое разграничение по видам услуг, то может случиться и так, что какой-то из оказываемых видов услуг не будет являться объектом налогообложения, например услуги по рекламе или аренда выставочных площадей (если они считаются оказанными на территории иностранного государства).
(Акилова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 1)В отношении выставочной деятельности ситуация по НДС несколько иная. Подпункты 1 - 4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ не содержат прямой ссылки на такой вид услуг, как организация и проведение выставок, поэтому, исходя из буквального прочтения налогового законодательства по НДС, следует, что при оказании услуг по проведению выставок фирма-организатор должна определять место реализации услуги в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ, то есть в общем порядке. Однако при этом следует помнить, что организация выставки - процесс довольно сложный и фирма-организатор может оказывать участнику самые различные виды услуг: аренду выставочных площадей, услуги по оформлению стендов, транспортные услуги, рекламные услуги, услуги по предоставлению переводчиков и так далее. Поэтому при налогообложении НДС выставочной деятельности следует особое внимание уделять тому, как составлен договор с заказчиком. Если предметом договора является организация услуг по проведению выставки, то фирма-организатор начислит и уплатит НДС со всей суммы, полученной ею за оказанные услуги. Если же договор содержит четкое разграничение по видам услуг, то может случиться и так, что какой-то из оказываемых видов услуг не будет являться объектом налогообложения, например услуги по рекламе или аренда выставочных площадей (если они считаются оказанными на территории иностранного государства).
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет деятельность по переводу документов с иностранных языков. Могут ли расходы организации по оплате переводческих услуг сторонних организаций быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Как в данном случае учитываются суммы НДС по оплате сторонним организациям переводческих услуг?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2008 N 03-11-05/188)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет деятельность по переводу документов с иностранных языков. Могут ли расходы организации по оплате переводческих услуг сторонних организаций быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Как в данном случае учитываются суммы НДС по оплате сторонним организациям переводческих услуг?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2008 N 03-11-05/188)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет деятельность по переводу документов с иностранных языков. Могут ли расходы организации по оплате переводческих услуг сторонних организаций быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Как в данном случае учитываются суммы НДС по оплате сторонним организациям переводческих услуг?
Вопрос: ...Является ли индивидуальный предприниматель, оплативший белорусской организации услуги гостиницы и переводчика, налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (применяет УСН), планирующий встречу с партнерами на территории Республики Беларусь, оплатил по счету белорусской организации услуги проживания в гостинице и услуги переводчика. Возникают ли у него обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (применяет УСН), планирующий встречу с партнерами на территории Республики Беларусь, оплатил по счету белорусской организации услуги проживания в гостинице и услуги переводчика. Возникают ли у него обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль?
Вопрос: ...Иностранное физлицо на территории иностранного государства контролирует качество изготовления товаров по заказу российской организации, а также оказывает ей услуги переводчика. Нужно ли ей исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2016)Вопрос: Российская организация в рамках агентского договора поручает иностранному физическому лицу (нерезиденту РФ) осуществлять контроль качества изготовления товаров, которые производятся в КНР по заказу организации. Кроме того, физическое лицо оказывает организации услуги переводчика в рамках видеоконференции с потенциальными поставщиками на территории КНР. Возникает ли обязанность исчислить НДС в качестве налогового агента по данным услугам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2016)Вопрос: Российская организация в рамках агентского договора поручает иностранному физическому лицу (нерезиденту РФ) осуществлять контроль качества изготовления товаров, которые производятся в КНР по заказу организации. Кроме того, физическое лицо оказывает организации услуги переводчика в рамках видеоконференции с потенциальными поставщиками на территории КНР. Возникает ли обязанность исчислить НДС в качестве налогового агента по данным услугам?
Статья: Правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты отражения затрат на переговоры с партнерами в сфере гостиничного бизнеса в составе представительских расходов
(Марков Е.Ф.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 2)Пример 1. Отель "Глория-Москва" проводил официальный прием иностранных партнеров в период с 21 по 25 марта 2011 г. Общая сумма расходов по транспортному обеспечению, буфетному обслуживанию, услугам переводчиков составила 177 000 руб., в том числе НДС 18%. Все произведенные затраты удовлетворяют требованиям налогового законодательства РФ и могут быть признаны представительскими.
(Марков Е.Ф.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 2)Пример 1. Отель "Глория-Москва" проводил официальный прием иностранных партнеров в период с 21 по 25 марта 2011 г. Общая сумма расходов по транспортному обеспечению, буфетному обслуживанию, услугам переводчиков составила 177 000 руб., в том числе НДС 18%. Все произведенные затраты удовлетворяют требованиям налогового законодательства РФ и могут быть признаны представительскими.