Услуги перевода НДС налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги перевода НДС налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ, оказала ООО услуги по переводу документов. Является ли ООО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ, оказала ООО услуги по переводу документов. Является ли ООО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ, оказала ООО услуги по переводу документов. Является ли ООО налоговым агентом по НДС?
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)При переводе долга "агентский" НДС должен уплатить покупатель - первоначальный должник, так как ст. 161 НК РФ связывает возникновение обязанностей налогового агента с фактом покупки товаров (работ, услуг), а не с тем, кто их оплачивает (см. также Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
(КонсультантПлюс, 2026)При переводе долга "агентский" НДС должен уплатить покупатель - первоначальный должник, так как ст. 161 НК РФ связывает возникновение обязанностей налогового агента с фактом покупки товаров (работ, услуг), а не с тем, кто их оплачивает (см. также Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 02.10.2024 N 2414/р
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"Корректировочном Отчете Агента, выступающего в роли налогового агента, по услугам, облагаемым по ставке НДС 20% (приложение N 7);
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"Корректировочном Отчете Агента, выступающего в роли налогового агента, по услугам, облагаемым по ставке НДС 20% (приложение N 7);
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у Общества не возникает обязанность налогового агента исчислить и отразить в налоговой декларации НДС со стоимости услуг иностранной компании.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у Общества не возникает обязанность налогового агента исчислить и отразить в налоговой декларации НДС со стоимости услуг иностранной компании.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2026)Как первоначальный должник исчисляет и уплачивает НДС при переводе долга за товары (работы, услуги), приобретенные у иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2026)Как первоначальный должник исчисляет и уплачивает НДС при переводе долга за товары (работы, услуги), приобретенные у иностранной организации
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369 <Налогообложение дохода иностранного исполнителя от перевода ПО зависит от передачи прав на интеллектуальную собственность>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если услуги по переводу и тестированию программного обеспечения являются только составной частью услуг, указанных в подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов, либо носят вспомогательный характер по отношению к этим услугам, то место оказания услуг по переводу и тестированию программного обеспечения определяется по правилам для основных услуг из подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов - то есть по месту регистрации заказчика. И если заказчик зарегистрирован в РФ, то местом оказания вспомогательных услуг по переводу и тестированию программного обеспечения является территория РФ. В таком случае эти услуги иностранного исполнителя формируют объект налогообложения НДС, а российский заказчик признается налоговым агентом по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если услуги по переводу и тестированию программного обеспечения являются только составной частью услуг, указанных в подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов, либо носят вспомогательный характер по отношению к этим услугам, то место оказания услуг по переводу и тестированию программного обеспечения определяется по правилам для основных услуг из подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов - то есть по месту регистрации заказчика. И если заказчик зарегистрирован в РФ, то местом оказания вспомогательных услуг по переводу и тестированию программного обеспечения является территория РФ. В таком случае эти услуги иностранного исполнителя формируют объект налогообложения НДС, а российский заказчик признается налоговым агентом по НДС.
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Кто налоговый агент по НДС и прибыли в расчетах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Кто налоговый агент по НДС и прибыли в расчетах
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по НДС в рамках трехстороннего договора с белорусским банком, который оказывает услуги по приему денежных средств от плательщиков на территории Белоруссии, и обществом, которое оказывает услуги по обработке информации при осуществлении переводов денежных средств получателям в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк заключает трехсторонний договор, предметом которого являются взаимоотношения сторон по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между сторонами и плательщиками при осуществлении приема и перевода денежных средств плательщиков в пользу получателей (между банком, белорусским банком и обществом - резидентами Белоруссии).
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк заключает трехсторонний договор, предметом которого являются взаимоотношения сторон по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между сторонами и плательщиками при осуществлении приема и перевода денежных средств плательщиков в пользу получателей (между банком, белорусским банком и обществом - резидентами Белоруссии).
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на услуги по переводу документов?
(Консультация эксперта, 2024)Если исполнитель (организация или ИП) не является плательщиком НДС на основании, например, применения специальных налоговых режимов, то счет-фактура выставляться не будет (п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если исполнитель (организация или ИП) не является плательщиком НДС на основании, например, применения специальных налоговых режимов, то счет-фактура выставляться не будет (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при оказании хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС услуг в электронной форме находящемуся в РФ физлицу при посредничестве российской организации в расчетах за услуги.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)При этом в соответствии с абз. 3 п. 10 ст. 174.2 НК РФ не признаются посредниками организации, являющиеся субъектами национальной платежной системы, а также операторы связи, указанные в Федеральном законе от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", в рамках осуществления переводов денежных средств за услуги, предусмотренные в п. 1 настоящей статьи (электронные услуги).
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)При этом в соответствии с абз. 3 п. 10 ст. 174.2 НК РФ не признаются посредниками организации, являющиеся субъектами национальной платежной системы, а также операторы связи, указанные в Федеральном законе от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", в рамках осуществления переводов денежных средств за услуги, предусмотренные в п. 1 настоящей статьи (электронные услуги).
Вопрос: Российская организация заключила агентский договор с организацией из Гонконга. Иностранная организация в качестве агента будет перечислять плату в адрес иностранных контрагентов российской организации. Должна ли российская организация при выплате агентского вознаграждения исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку агентские услуги в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы, местом реализации таких услуг, оказываемых иностранной организацией, в том числе состоящей на учете в налоговом органе РФ в связи с открытием счета в банке, российскому принципалу, территория РФ не признается и, соответственно, эти услуги не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в РФ (Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-07-08/20624).
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку агентские услуги в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы, местом реализации таких услуг, оказываемых иностранной организацией, в том числе состоящей на учете в налоговом органе РФ в связи с открытием счета в банке, российскому принципалу, территория РФ не признается и, соответственно, эти услуги не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в РФ (Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-07-08/20624).
Статья: Банк - налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Как следствие, уплата НДС налоговыми агентами за иностранных лиц, реализующих работы (услуги) на территории РФ, стала производиться в общем порядке, предусмотренном п. 1 ст. 174 НК РФ. Состоит этот порядок в том, что НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ уплачивается по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Об этом изменении порядка уплаты НДС налоговым агентом ФНС России сообщила в Письме от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@.
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Как следствие, уплата НДС налоговыми агентами за иностранных лиц, реализующих работы (услуги) на территории РФ, стала производиться в общем порядке, предусмотренном п. 1 ст. 174 НК РФ. Состоит этот порядок в том, что НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ уплачивается по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Об этом изменении порядка уплаты НДС налоговым агентом ФНС России сообщила в Письме от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Верно ли, что в данном случае организация не является налоговым агентом по НДС, не является налоговым агентом по налогу на прибыль, отсутствует обязанность по удержанию косвенных налогов, соответственно, у организации отсутствует обязанность по представлению отчетности по косвенным налогам, НДС и налогу на прибыль по данной сделке?
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Верно ли, что в данном случае организация не является налоговым агентом по НДС, не является налоговым агентом по налогу на прибыль, отсутствует обязанность по удержанию косвенных налогов, соответственно, у организации отсутствует обязанность по представлению отчетности по косвенным налогам, НДС и налогу на прибыль по данной сделке?