Услуги перевода НДС налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги перевода НДС налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ, оказала ООО услуги по переводу документов. Является ли ООО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ, оказала ООО услуги по переводу документов. Является ли ООО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ, оказала ООО услуги по переводу документов. Является ли ООО налоговым агентом по НДС?
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга "агентский" НДС должен уплатить покупатель - первоначальный должник, так как ст. 161 НК РФ связывает возникновение обязанностей налогового агента с фактом покупки товаров (работ, услуг), а не с тем, кто их оплачивает (см. также Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга "агентский" НДС должен уплатить покупатель - первоначальный должник, так как ст. 161 НК РФ связывает возникновение обязанностей налогового агента с фактом покупки товаров (работ, услуг), а не с тем, кто их оплачивает (см. также Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 02.10.2024 N 2414/р
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"Корректировочном Отчете Агента, выступающего в роли налогового агента, по услугам, облагаемым по ставке НДС 20% (приложение N 7);
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"Корректировочном Отчете Агента, выступающего в роли налогового агента, по услугам, облагаемым по ставке НДС 20% (приложение N 7);
Вопрос: Вправе ли российская организация перечислить самозанятому - гражданину РФ плату за оказанные услуги на счет, открытый в иностранном банке на территории Грузии? Надо ли удерживать НДС при перечислении платы?
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ в случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги).
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ в случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги).
Вопрос: Об НДС при оказании хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС услуг в электронной форме находящемуся в РФ физлицу при посредничестве российской организации в расчетах за услуги.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)При этом в соответствии с абз. 3 п. 10 ст. 174.2 НК РФ не признаются посредниками организации, являющиеся субъектами национальной платежной системы, а также операторы связи, указанные в Федеральном законе от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", в рамках осуществления переводов денежных средств за услуги, предусмотренные в п. 1 настоящей статьи (электронные услуги).
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)При этом в соответствии с абз. 3 п. 10 ст. 174.2 НК РФ не признаются посредниками организации, являющиеся субъектами национальной платежной системы, а также операторы связи, указанные в Федеральном законе от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", в рамках осуществления переводов денежных средств за услуги, предусмотренные в п. 1 настоящей статьи (электронные услуги).
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по НДС в рамках трехстороннего договора с белорусским банком, который оказывает услуги по приему денежных средств от плательщиков на территории Белоруссии, и обществом, которое оказывает услуги по обработке информации при осуществлении переводов денежных средств получателям в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк заключает трехсторонний договор, предметом которого являются взаимоотношения сторон по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между сторонами и плательщиками при осуществлении приема и перевода денежных средств плательщиков в пользу получателей (между банком, белорусским банком и обществом - резидентами Белоруссии).
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк заключает трехсторонний договор, предметом которого являются взаимоотношения сторон по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между сторонами и плательщиками при осуществлении приема и перевода денежных средств плательщиков в пользу получателей (между банком, белорусским банком и обществом - резидентами Белоруссии).
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на услуги по переводу документов?
(Консультация эксперта, 2024)Если исполнитель (организация или ИП) не является плательщиком НДС на основании, например, применения специальных налоговых режимов, то счет-фактура выставляться не будет (п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если исполнитель (организация или ИП) не является плательщиком НДС на основании, например, применения специальных налоговых режимов, то счет-фактура выставляться не будет (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При приобретении услуг (работ) НДС подлежал перечислению в бюджет одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, у которого возникала обязанность по уплате НДС в бюджет, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-07-08/77818).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При приобретении услуг (работ) НДС подлежал перечислению в бюджет одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, у которого возникала обязанность по уплате НДС в бюджет, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-07-08/77818).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга "агентский" НДС уплачивает покупатель - первоначальный должник. Это объясняется тем, что ст. 161 НК РФ связывает возникновение обязанностей налогового агента с фактом покупки товаров (работ, услуг), а не с тем, кто их оплачивает (см. также Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга "агентский" НДС уплачивает покупатель - первоначальный должник. Это объясняется тем, что ст. 161 НК РФ связывает возникновение обязанностей налогового агента с фактом покупки товаров (работ, услуг), а не с тем, кто их оплачивает (см. также Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До недавнего времени при приобретении работ (услуг) НДС подлежал перечислению в бюджет одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-07-08/77818).
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До недавнего времени при приобретении работ (услуг) НДС подлежал перечислению в бюджет одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-07-08/77818).
Вопрос: При приобретении российской организацией у резидента государства, не являющегося членом ЕАЭС, услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, оплату услуг осуществляет по посредническому договору организация из Армении. Кто является налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)В связи с этим перевод денежных средств посреднику из Армении в возмещение его расходов должен производиться в части суммы, причитающейся нерезиденту, то есть за минусом удержанного НДС.
(Консультация эксперта, 2023)В связи с этим перевод денежных средств посреднику из Армении в возмещение его расходов должен производиться в части суммы, причитающейся нерезиденту, то есть за минусом удержанного НДС.
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Кто налоговый агент по НДС и прибыли в расчетах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Кто налоговый агент по НДС и прибыли в расчетах
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Как первоначальный должник исчисляет и уплачивает НДС при переводе долга за товары (работы, услуги), приобретенные у иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Как первоначальный должник исчисляет и уплачивает НДС при переводе долга за товары (работы, услуги), приобретенные у иностранной организации